Ухвала

від 06.03.2017 по справі 357/10800/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/10800/16-к

1-кс/357/889/17

У Х В А Л А

06 березня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32016110080000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідча ОСОБА_3 06.03.2017 р. звернулася до суду з вищезазначеним клопотанням про дозвіл на проведення обшуку мотивуючи тим, що у провадженні ПВКР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110080000019 від 23.05.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України і на даний час виникла необхідність у проведенні зазначеної слідчої дії.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4014,4 тис. грн. грн.

Згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ «Інтер агро лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

Допитані в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» дізналися від службових осіб ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан», однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632">00378632/47 від 16.08.2016 року та встановлено порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис.грн.

14.02.2017 до Київського НДЕКЦ МВС України направлено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи. Так 22.02.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ отримано клопотання експерта № 74 від 20.02.2017 року відповідно до якого експерт, порушуємо клопотання про надання додаткових зразків, а саме: вільних та експериментальних зразків підписів, рукописних записів та цифрових гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 ;

Відповідно до отриманого клопотання 01.03.2017 року було винесено постанови про відібрання експериментальних зразків у гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_6 . Прибувши за викликом до слідчого 02.03.2017 року гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_6 ознайомившись з вищезазначеною постановою відмовилася надавати зразки свого підпису та почерку посилаючись на ст. 63 Конституції України.

В зв`язку з клопотанням експерта виникає необхідність отримання документів, де містяться зразки підписів та почерку ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 так як дані документи, будуть використані для проведення почеркознавчої експертизи.

Вищезазначене дає достатні підстави вважати, що документи в яких містяться зразки почерку та підписів ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть зберігатися за адресою: АДРЕСА_3 .

Нежитлові будівлі за адресою: АДРЕСА_3 , згідно інформаційної довідки з Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 66543157 від 25.08.2016 року на праві колективної власності належать: частина нежитлової будівлі літ. «Б», загальною площею 144,5 кв.м ТОВ «Торговий дім «Колос» (код ЄДРПОУ 30354375); комплекс, нежитлові будівлі літ. «А-3» площею 9680 кв. м, літ. «Г» - 153,1 кв. м, літ. «Д» - 242,7 кв. м, літ. «Ж» - 572,5 кв. м, літ. «З» - 31,9кв. м, літ. «К» - 397,3 кв. м, літ. «Л» - 148,2 кв. м, літ. «М» - 160,2 кв. м, літ. «м» - 36,7 кв. м, літ.«П» - 427,4 кв. м, літ. «Р» - 64,5 кв. м, літ. «С» - 72,3 кв. м, літ. «У» - 322,8 кв. м, літ. «у» - 202,4кв. м, літ. «Т» - 90,4 кв. м «Київхліб» Дочірне підприємство акціонерного товариства Білоцерківський хлібокомбінат (код ЄДРПОУ 00378632">00378632).

В матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що в нежитлових будівлях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , можуть зберігатися документи в яких містяться зразки підпису і почерку ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення та фіксації відомостей про вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення обставин, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень

Слідча ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала у повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання, надані матеріали кримінального провадження, вислухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Допитані в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» дізналися від службових осіб ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан», однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632">00378632/47 від 16.08.2016 року.

Вищезазначене дає достатні підстави вважати, що документи в яких містяться зразки почерку та підписів ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть зберігатися за адресою: місто Біла Церква, вулиця Голубина, 11.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 за рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном, а тому не підпадають накладенню арешту.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на проведення обшуку в нежитлових будівлях за адресою: АДРЕСА_3 , а саме частині нежитлової будівлі літ. «Б», загальною площею 144,5 кв.м, яка на праві колективної власності належить ТОВ «Торговий дім «Колос» (код ЄДРПОУ 30354375) та комплексі, нежитлових будівлях літ. «А-3» площею 9680 кв. м, літ. «Г» - 153,1 кв. м, літ. «Д» - 242,7 кв. м, літ. «Ж» - 572,5 кв. м, літ. «З» - 31,9кв. м, літ. «К» - 397,3 кв. м, літ. «Л» - 148,2 кв. м, літ. «М» - 160,2 кв. м, літ. «м» - 36,7 кв. м, літ.«П» - 427,4 кв. м, літ. «Р» - 64,5 кв. м, літ. «С» - 72,3 кв. м, літ. «У» - 322,8 кв. м, літ. «у» - 202,4кв. м, літ. «Т» - 90,4 кв. м, які на праві колективної власності належать ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат" (код ЄДРПОУ 378632), де розташоване ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат" (код ЄДРПОУ 378632) з метою відшукання і вилучення документів в яких містяться зразки почерку та підписів ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме: - заяв на прийняття на роботу, наказів про прийняття на роботу, заяв про призначення на посаду, наказів на призначення на посаду, заяв про надання відпусток, наказів про надання відпусток, наказів на призначення ОСОБА_7 на посаду директора ТОВ «білоцерківський хлібокомбінат», наказів на призначення ОСОБА_8 на посаду заступника головного бухгалтера та на посаду головного бухгалтера підприємства, наказів на призначення ОСОБА_9 , а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення та з метою отримання інформації про можливе вчинення службовими особами ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат" інших кримінальних правопорушень.

Строк дії ухвали закінчується 06 квітня 2017 р. включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України.

Слідчий суддя ОСОБА_1