Ухвала

від 17.03.2017 по справі 357/2349/17

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/1079/17

У Х В А Л А

17 березня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. ,за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження - ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

17.03.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000002 від 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст..212 ч.3 КК України, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами - ТОВ ПМК-БУД (код ЄДРПОУ 38084806), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ ПМК-БУД з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ АТРІО (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ Інком Строй (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ Лікс Груп (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ Строй ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39234753), ПП Олвітехно (код ЄДРПОУ 36547110).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ ПМК-БУД свідчить про те, що суб'єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

ОСОБА_4 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ПМК БУД (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ Інком Строй (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ Атріо (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ Лікс Груп (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ Строй ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39234753), ПП Олвітехно (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства Олвітехно (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП Олвітехно ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ Строй ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ Атріо та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ Атріо у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться

11.03.2017 допитаний як свідок директор ТОВ ПМК-БУД ОСОБА_5, який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ ЛК-Інвест (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса: м.Київ, вул, Грушевського, буд. 28/2, нежиле приміщення 43) і дана компанія замовляла у ТОВ ПМК-БУД виконання будівельно-монтажних робіт. Також в ході допиту встановлено що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ ЛК-Інвест (код ЄДРПОУ 38545424) є підприємства ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988), ПП "Спеціалізоване управління - 424"(код ЄДРПОУ 33363796) . Також в ході аналізу АІС Архів податкової звітності було встановлено що також послуги будівельно монтажних робіт замовляла компанія ТОВ "Київстройгруп" (код ЄДРПОУ 37933640) у ТОВ ПМК-БУД , також ці самі роботи у ТОВ ЛК-Інвест замовляло ТОВ "СПР-ГРУП" (код ЄДРПОУ 32765648)

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988, податкова адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, приміщення 57), можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988, податкова адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, приміщення 57).

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин необхідно провести розгляд клопотання без виклику представників ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988, податкова адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, приміщення 57), з метою попередження зміни чи знищення документів.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988, податкова адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, приміщення 57), по взаємовідносинам з ТОВ ПМК-БУД , ТОВ ЛК-Інвест за період з 01.01.2012 по 31.12.2015, що перебувають у володінні ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988, податкова адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, приміщення 57), а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів (угод) з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, актів приймання виконаних будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, податкових накладних, з подальшим вилученням оригіналів вищевказаних документів де б вони не знаходились, в разі їх відсутності завірених копій.

Строк дії ухвали не перевищує 17 квітня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_9