Ухвала
від 01.03.2017 по справі 759/1279/17
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1[1]

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ

Апеляційного суду міста Києва в складі:

головуючого суддіПаленика І.Г., суддів при секретарі судового засіданняМасенка Д.Є., Присяжнюка О.Б., Орліченко О.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві 01 березня 2017 року апеляційну скаргу власника майна ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 27 січня 2017 року,

за участі: прокурора власника майна її представника Тахтарова О.С., ОСОБА_5, ОСОБА_7, ВСТАНОВИЛА:

Вказаною ухвалою задоволено клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві Рудюка О.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 Речицькою Н.А. та накладено арешт,у кримінальному провадженні № 32015100010000089, на майно, яке вилучено під час обшуку 19 січня 2017 року за адресою: АДРЕСА_1, - за фактичним місцем проживання ОСОБА_5, та за адресою: АДРЕСА_3, нежитлове приміщення в якому ОСОБА_5 здійснювала бухгалтерський, податковий облік.

В ухвалі слідчий суддя вказав, що з метою запобігання приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження речей, документів та печаток, які були вилучені під час проведення обшуку у даному кримінальному провадженні, необхідно накласти арешт на під час обшуку 19 січня 2017 року майно.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді, ОСОБА_5 подала апеляційну скаргу в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді та постановити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання про накладення арешту на майно вилучене під час обшуку 19 січня 2017 року за адресою: АДРЕСА_1, та за адресою: АДРЕСА_3.

Автор апеляційної скарги зазначає, що слідчий суддя накладаючи арешт на зазначене майно не перевірив та не встановив наявність належних підстав для арешту майна, слідчим суддею не мотивовано в описовій частині ухвали підстави до накладення арешту майна. Наведені в ухвалі слідчого судді обставини кримінального провадження не вказують на те, що вилучені речі мають відношення до кримінального провадження і є речовим доказом у ньому.

Також, як стверджується в апеляційній скарзі, слідчий суддя при постановлянні ухвали не врахував що в матеріалах справи відсутні докази, що вказують на вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення, та не врахував того, що остання не є підозрюваною у даному кримінальному провадженні.

Разом з тим, ОСОБА_5 зазначає, що у кримінальному провадженні не встановлено розміру шкоди та питання щодо наявності цивільного позову і співрозмірність обмеження права власності.

Крім того, як вважає ОСОБА_5 , ні слідчий, ні слідчий суддя не дотримались встановлених законодавством строків щодо звернення та розгляду клопотання про арешт тимчасово вилученого майна, оскільки, слідчий звернувся з клопотанням про арешт майна до слідчого судді 24 січня 2017 року, не зважаючи на те, що обшук було проведено 19 січня 2017 року, а ухвала слідчим суддею постановлена 27 січня того ж року.

Заслухавши доповідь судді, пояснення власника майна та її представника, які підтримали апеляційну скаргу та просили задовольнити її в повному обсязі, перевіривши та обговоривши доводи апеляційної скарги, вивчивши матеріали судового провадження, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів провадження, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості якого 05 червня 2015 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015100010000089, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КПК України.

Кримінальне провадження розпочато в зв'язку з висновком фахівця №11/26-50-22-08 від 14 травня 2015 року, яке було проведено ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, аналітичною довідкою №96/16-20/38376270 від 17 квітня 2014 року складеної управлінням боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ Санаторно Курортний Центр (код ЄДРПОУ 38376270) ОСОБА_10, за попередньою домовленістю з ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ Едель груп (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ Прайм-Інжиніринг (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ Марніка (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ Пампу.Нет (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ Позитибізнесгруп (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ Праймбізнесгруп (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ Асфікс (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ Біо Еко Лайф (код ЄДРПОУ 40041917), ТОВ Реліз Груп (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ Ніколь-Транс (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ Капітоліум Україна (код ЄДРПОУ 34764541), протягом 2014-2016 років, здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг та обготівкування грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками фіктивності , що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у особливо великих розмірах на загальну суму близько 2 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що вищезазначені підприємства посідають в даній схемі ланку вигодоформуючих підприємств, створені та активно використовуються групою осіб для здійснення незаконної діяльності, а також з метою прикриття незаконної діяльності. Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності , маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки з незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і, як наслідок, умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що у вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами - постачальниками/покупцями.

Згідно з інформацією, отриманою від оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, шляхом залучення вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності .

Встановлено, що ОСОБА_5, яка є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми з ухилення від сплати податків з ОСОБА_13, яка спільно з ОСОБА_11 контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності . В свою чергу ОСОБА_11 передає фінансово-господарські документи складені від підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти, замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного обготівковування грошових коштів тобто підприємствам вигодонабувачам.

Також, ОСОБА_5 надає вказівки зі складання документів бухгалтерського та податкового обліків ОСОБА_14, ОСОБА_12, які здійснюють бухгалтерський та податковий облік, реєстрації податкових накладних та підготовку документів від підконтрольних суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності .

На підставі ухвал слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 26 грудня 2016 року, 19 січня 2017 року проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 - фактичним місцем проживання ОСОБА_5 та за адресою: АДРЕСА_3 - нежитлове приміщення в якому ОСОБА_5 здійснює бухгалтерський, податковий облік, в ході яких виявлено та вилучено предмети та документи, що не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшкодування в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, але які можуть свідчити про обставини вчинення правопорушень, а саме:

- чекова книжка ТОВ Перша Будівельна Група (код ЄДРПОУ 38607092) за №ЛЗ 7399851 до №7399875;

- чекова книжка ТОВ Саурон (код ЄДРПОУ 38322340) за №ЛИ 7620951 до №ЛИ 7620975;

- чекова книжка ТОВ Едель Груп (код ЄДРПОУ 38812290) за №ЛЗ 7399751 до №ЛЗ 7399775;

- чекова книжка ТОВ Перша Будівельна Група (код ЄДРПОУ 38607092) за №7399776 до №ЛЗ 7399800;

- чекова книжка ТОВ Перша Будівельна Група (код ЄДРПОУ 38607092) за №6897726 до №ЛЗ 6897750;

- договір №1 про переведення боргу від 05.10.2015 на 2-х арк.;

- договір про переведення боргу №2809-15/02 від 28.09.2015 на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000227 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000190 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000212 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000213 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000197 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000196 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000195 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000194 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000193 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000202 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- договір про переведення боргу №2809-15/01 від 25.09.2015 на 1-му арк.;

- видаткова накладна №РН-000089 від 31.08.2015 на 1-му арк.;

- видаткова накладна №РН-000079 від 28.08.2015 на 1-му арк.;

- акт №ОУ-000172 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на 1-му арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ з 01.02.2014 по 28.02.2014 на 1-му арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ з 01.01.2014 по 31.01.2014 на 1-му арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ з 01.12.2013 по 31.12.2013 на 3-х арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ з 01.11.2013 по 31.11.2013 на 1-му арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ 01.10.2013 по 31.10.2013 на 1-му арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ 01.09.2013 по 30.09.2013 на 3-х арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ 01.08.2013 по 31.08.2013 на 2-х арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ 01.07.2013 по 31.07.2013 на 2-х арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ 01.06.2013 по 30.06.2013 на 4-х арк.;

- виписка по рахунку №26006052704717 Соф-Буд ТОВ 01.05.2013 по 31.05.2013 на 2-х арк.;

- договір оренди нежитлового приміщення №КЗМ-12-31/1 від 01.08.2012 на 4-х арк.;

- акт здачі-приймання від 01.09.2012 на 1-му арк.;

- свідоцтво про державну реєстрацію серія НОМЕР_1 на 1-му арк.;

- договір про надання послуг по обслуговуванню та ремонту №400 0266/10/2012 прошито, пронумеровано, скріплено печаткою на 8-ми арк.;

- договір від 14.01.2016 на 2-х арк.;

- договір підряду №04-09/15 від 04-09/15 на 4-х арк.;

- довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2015 на 1-му арк.;

- акт приймання виконання будівельних робіт за вересень 2015 на 4-х арк.;

- підсумкова відомість ресурсів на 3-х арк.;

- договірна ціна на 2-х арк.;

- локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на 3-х арк.;

- договір найму будівельної техніки без оператора №10-09/15 від 10.09.2015 на 6-ти арк.;

- додаток №1 до договору найму будівельної техніки без оператора №10-09/15 на 1-му арк.;

- договір №1 про переведення боргу від 05.10.2015 на 2-х арк.;

- договір про переведення боргу №2809-15/01 від 28.09.2015 на 1-му арк.;

- договір про переведення боргу №2809-15/02 від 28.09.2015 на 1-му арк.;

- договір про переведення боргу №2809-15/01 від 29.09.2015 на 1-му арк.;

- договір про переведення боргу №2509-15/01 від 25.09.2015 на 1-му арк.;

- договір про переведення боргу №2309-15/01 від 23.09.2015 на 1-му арк.;

- договір про переведення боргу №2309-15/02 від 23.09.2015 на 1-му арк.;

- договір про виконання роботи №СБ.12-15 від 01.12.2015 на 3-х арк.;

- рахунок №2512-3 від 25.12.2015 на 1-му арк.;

- довідка про вартість виконаних ремонтних робіт за грудень 2015 на 1-му арк.;

- загальновиробничі витрати на 3-х арк.;

- відомість ресурсів до акту виконаних робіт №01/12 на 4-х арк.;

- акт №01/12 за грудень 2015 на 5-ти арк.;

- акт №01/12-1 за грудень2015 на 5-ти арк.;

- відомість ресурсів до акту виконаних робіт №01/12-1 на 4-х арк.;

- загальновиробничі витрати на 2-х арк.;

- довідка про вартість виконаних ремонтних робіт за грудень 2015 на 1-му арк.;

- договір про виконання робіт №СБ.1.12-15 від 01.12.20156 на 3-х арк.;

- рахунок №2512-4 від 25.12.2015 на 1-му арк.;

- довідка про вартість виконаних ремонтних робіт за грудень 2015 на 1-му арк.;

- загальновиробничі витрати на 3-х арк.;

- відомість ресурсів до акту виконаних робіт №02/12 на 4-х арк.;

- акт №02/12 за грудень 2015 на 5-ти арк.;

- акт №01/12 за грудень 2015 на 5-ти арк.;

- відомість ресурсів до акту виконаних робіт №01/12 на 4-х арк.;

- загальновиробничі витрати на 2-х арк.;

- довідка про вартість виконаних ремонтних робіт за грудень 2015 на 1-му арк.;

- лист директору вих. №2604/1 від 26.04.2016 на 1-му арк.;

- лист директору вих. №2604 від 26.04.2016 на 1-му арк.;

- лист директору вих. №37 від 22.03.2016 на 1-му арк.;

- платіжне доручення №36 від 15.04.2016 на 1-му арк.;

- договір №1504/16-2 про надання послуг від 15.04.2016 на 3-х арк.;