Ухвала

від 20.03.2017 по справі 607/1254/17

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

20.03.2017 Справа №607/1254/17

Провадження № 1-кс/607/1941/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., за участі секретаря судового засідання Осів І.В., прокурора Гуля В.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32017210000000007 від 23 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.15 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, звернулася слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ТОВ Інвос Сервіс (код ЄДРПОУ 40860615, м. Тернопіль, вул. Ю.Словацького, 6, оф.20), протягом листопада 2016 року - січня 2017 року незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість суб'єктам господарювання реального сектору економіки з метою мінімізації їх податкового навантаження на суму 9 млн. грн. внаслідок проведення операцій з реалізації товарів, які фактично не придбавало та не виготовляло.

Дані порушення податкового законодавства ТОВ Інвос Сервіс підтверджуються узагальненою податковою інформацією №59/19-18-12- 01/40860615 від 12 січня 2017 року відділу адміністрування ПДВ та контролю за відшкодуванням ПДВ ТУ ДФС у Тернопільській області та матеріалами ОУ ТУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до супровідного листа №11/19-00-21-03 від 23 січня 2017 року.

Також встановлено, що ТОВ Інвос Сервіс , згідно зареєстрованих податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), у 2016-2017 роках здійснювало реалізацію товарів, відмінних від придбаних, а саме придбавало транспортні послуги, дизпаливо, субпродукти, цукор, а реалізовувало пшеницю, сою, будівельні матеріали, будівельно-монтажні послуги, що свідчить про фіктивність господарських операцій між контрагентами.

Згідно пояснень колишнього директора ТОВ Інвос Сервіс ОСОБА_3, встановлено, що вказана особа дійсно являється засновником даного товариства, проте в період діяльності на товаристві ніяких фінансово-господарських операцій з контрагентами не проводив.

Крім того, ОСОБА_3 є службовою особою ще у 37 суб'єктів господарювання, зареєстрованих по всій території України у період з 27 вересня 2016 р. по 01 листопада 2016 р., що ставить під сумнів його намір реального зайняття господарською діяльністю.

Подальшим розслідуванням встановлено, що ТОВ Інвос Сервіс за юридичною адресою - м. Тернопіль, вул. Ю.Словацького, 6, оф.20 не знаходиться та ніколи не знаходилось, що підтверджується протоколом допиту свідка ОСОБА_4 від 07 лютого 2017 р., яка являється власником квартири №20 за вищевказаною адресою, згідно показань якої, квартиру в оренду чи інше користування ніколи нікому не надавала. ТОВ Інвос Сервіс та його службові особи ОСОБА_3 та ОСОБА_5 їй не відомі, про них чує вперше, коштів від вказаних осіб не отримувала.

Також встановлено, що у ТОВ Інвос Сервіс відсутні наймані працівники, основні засоби та банківські рахунки, необхідні для здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, проведення розрахунків з контрагентами за поставлені товари і послуги. В той час товариством відкрито Казначейський рахунок для отримання можливості здійснення електронного декларування податкових накладних.

З метою призначення судово-почеркознавчих експертиз почерків та підписів посадових осіб і засновників ТОВ Інвос Сервіс , в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів реєстраційної справи ТОВ Інвос Сервіс та вилучення їх оригіналів для дослідження.

Відповідно до ч.2 ст. 17 Закону України Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців №755-IV від 15 травня 2003 року (далі - ОСОБА_4 України №755 IV від 15 травня 2003 року) - в Єдиному державному реєстрі містяться також відомості щодо юридичної особи: прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори.

Відповідно до ч.1 ст.19 вказаного Закону України №755 IV від 15 травня 2003 року - у разі, якщо зміна відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не пов'язана із змінами до установчих документів юридичної особи або не підлягає державній реєстрації, виконавчий орган юридичної особи або уповноважена ним особа зобов'язаний подати (надіслати рекомендованим листом) державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи юридичної особи заповнену реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців №1002010838 від 18 січня 2017 року, юридичною адресою ТОВ Інвос Сервіс є м. Тернопіль, вул. Ю.Словацького, 6, оф.20, місцем знаходження реєстраційної справи є Управління державної реєстрації Тернопільської міської ради за адресою: м. Тернопіль, Бульвар Шевченка, 1.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені TOB Інвос Сервіс , в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ Інвос Сервіс та провести вилучення їх оригіналів (в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи).

Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вищевказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню , їх оригінали необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1, або за дорученням слідчого начальнику відділу ОВЕЗ ОУ ТУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6, заступнику начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ТУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ТУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ Інвос Сервіс (код ЄДРПОУ 40860615) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, що перебувають у володінні Управління державної реєстрації Тернопільської міської ради за адресою: м. Тернопіль, Бульвар Шевченка, 1, з можливістю вилучення оригіналів всіх установчих та реєстраційних документів з реєстраційної справи ТОВ Інвос Сервіс (код ЄДРПОУ 40860615).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_10