Ухвала

від 22.03.2017 по справі 537/383/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/150/2017

Справа № 537/383/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.03.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання прокурора прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

22 березня 2017 року прокурор прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень за місцем фактичного проживання директора ТОВ «Техтрансстрой плюс» ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності вказаних в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що Слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016170000000059, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB «Техтранстрой плюс» (код ЄДРПОУ 39194124), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Алчевськтранспостачання-2007» (код ЄДРПОУ 35226445), шляхом зловживання своїм службовим становищем у насідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами із ознаками «фіктивності, які фактично місця не мали, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. гри., чим заподіяно державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Техтранстрой плюс» (код ЄДРПОУ 39194124) протягом 2015-2017 років, виконуючи підрядні роботи з надання послуг спецтехніки на об`єктах замовника ПрАТ «Полтавський ГЗК» (код ЄДРПОУ 00191282) через генпідрядника ТОВ «Одеське ШБУ» (код ЄДРПОУ 36191005) із використанням пов`язаного «транзитного» підприємства ТОВ «Алчевськтранспостачання-2007» (код ЄДРПОУ 35226445), яке в свою чергу документально відобразило виконання таких робіт від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «ТКК Імекс» (код ЄДРПОУ 34345254), ТОВ «ТКК Техноком» (код ЄДРПОУ 39441434), ТОВ «КК Промснаб» (код ЄДРПОУ 39150459), ТОВ «ТКК Промкомплект» (код ЄДРПОУ 40078067), по при фактичне виконання робіт ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_5 ) та інші, ухилились від сплати податків у значних розмірах.

В ході супроводження розслідування кримінального провадження оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ «Техтранстрой плюс» (код ЄДРПОУ 39194124) та ТОВ «Алчевськтранспосточання-2007» (код ЄДРПОУ 35226442) протягом 2015 року організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово господарських взаємовідносин з СГД, які мають ознаки фіктивності та яких фактично не було.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Техтранстрой плюс» (код ЄДРПОУ 39194124) (підрядник) через ТОВ «Одеське ШБУ» (код ЄДРПОУ 36191005) (генпідрядник) укладено договори з ВАТ «Полтавській ГЗК» (код ЄДРПОУ 00191282) (замовник) з надання протягом 2015 року послуг спецтехніки (екскаватори, бульдозери, вантажні самоскиди та інше) у кар`єрах ВАТ «Полтавській ГЗК».

В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Техтранстрой плюс» відображено залучення до виконання вищезазначених робіт субпідрядника ТОВ «Алчевськтранспосточання-2007», який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис.грн., ТОВ «ТКК Імекс» (код ЄДРПОУ 34345254) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ «ТКК Техноком» (код ЄДРПОУ 39441434) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ «КК Промснаб» (код ЄДРПОУ 39150459) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн., за нібито наданні послуги спецтехніки, які фактично не виконувались.

Загальна сума взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності складає 3814,54 тис. грн., в т.ч. ПДВ 635,75 тис. грн.

28.12.2015 року за вих. № 2434/7/16-03-22-05 Кременчуцькою ОДПІ складено податкову інформацію по ТОВ «Алчевськтранспосточання-2007» (код ЄДРПОУ 35226445) з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юпоком» (39652722) та ТОВ «Техтранстрой плюс» (код ЄДРПОУ 39194124) за період липень 2015 року, на суму 791,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 131,9 тис. грн.

13.01.2016 року за вих. № 145 /7/16-03-22-02 Кременчуцькою ОДПІ, складено податкову інформацію по ТОВ «Техтранстрой плюс» (код ЄДРПОУ 3914124), згідно якої встановлено, що не можливо підтвердити факт придбання послуг ТОВ «Техтрансстрой Плюс» (код ЄДРПОУ 39194124) від постачальника ТОВ «Алчевськтранспосточання-2007» (код ЄДРПОУ 35226445) в липні 2015 року в силу ознакинереальності здійснення операцій.

У зв`язку з вищевикладеним, у ТОВ «Техтрансстрой Плюс» (код ЄДРПОУ 39194124) відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з ТОВ «Алчевськтранспосточання-2007» (код ЄДРПОУ 35226445) у період лютого-грудня 2015 року на суму 3814,540 тис. грн. в тому числі ПДВ 635,75 тис. грн.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Техтрансстрой плюс» директором підприємства є ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), головний бухгалтер ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ).

Так, відповідно до листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, встановлено фактичні місця зберігання оригіналів первинних документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Техтрансстрой плюс» та ТОВ «Алчевськтранспостачання-2007», одним із місць зберігання вказаних вище документів є адреса фактичного проживання ОСОБА_5 АДРЕСА_1 .

За вказаною адресою службові особи ТОВ «Техтрансстрой плюс» зберігають документи фінансово-господарської діяльності підприємства, комп`ютерну техніку, на якій ведеться бухгалтерський облік, чорнові записи, грошові кошти та інші цінності здобуті злочинним шляхом, які необхідно отримати для використання у ході досудового розслідування.

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно № 82097524 від 09.03.2017 року приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві власності ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ).

В зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що частина оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних документів ТОВ «Техтрансстрой плюс» по взаємовідносинах із ТОВ «Алчевськтранспостачання-2007» та ТОВ «Сила Українська», та ТОВ «Алчевськтранспостачання-2007» по взаємовідносинах із ТОВ «Юпоком», ТОВ «ТКК Імекс», ТОВ «ТКК Техноком», ТОВ «КК Промснаб», ТОВ «ТКК Промкомплект», а також документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2016 року по 10.03.2017 року, які підтверджують ведення незаконної діяльності, мають значення для досудового розслідування та перебувають за місцем фактичного проживання директора ТОВ «Техтрансстрой плюс» ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим прокурор звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 12.02.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 42016170000000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ «Техтрансстрой плюс» (код ЄДРПОУ 39194124), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Алчевськтранспостачання-2007» (код ЄДРПОУ 35226442), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, які фактично не мали місце, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. грн.., чим заподіяли державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 5 ст. 191 КК України.

23.11.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 42016170000000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ «Техтрансстрой плюс» (код ЄДРПОУ 39194124) протягом 2015 -2017 років, виконуючи підрядні роботи з надання послуг спецтехніки на об`єктах замовника ПрАТ «Полтавський ГЗК» (код ЄДРПОУ 00191282) через генпідрядника ТОВ «Одеське ШБУ» (код ЄДРПОУ 36191005) із використанням пов`язаного з ознаками «фіктивності» ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «ТКК Імекс» (код ЄДРПОУ 34345254), ТОВ «ТКК Технооком» (код ЄДРПОУ 39441434), ТОВ «КК Промснаб» (код ЄДРПОУ 39150459), ТОВ «ТКК Промкомплект» (код ЄДРПОУ 40078067), при фактичному виконанні робіт ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_5 ) та інші, ухилились від сплати податків у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності, здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на викладенні вище обставини.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення, 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. При цьому рішення слідчого судді про відмову в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку ухвалюється з урахуванням досліджених в порядку ст. 94 КПК України доказів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання.

При дослідженні клопотання та матеріалів, поданих в його обґрунтування, слідчим суддею встановлено, що в обґрунтування п.4 ч. 5 ст. 234 КПК України прокурор посилається на інформацію, що отримана в ході проведення оперативних заходів оперативними співробітниками,зокрема рапортом, в якому зазначено, що в зазначеному приміщенні можуть міститися необхідні слідству речі і документи, який слідчий суддя не може визнати як допустимий доказ в обґрунтування вимог поданого клопотання. Крім службового листування посадових осіб ОДПІ у вигляді доручень, рапортів та службових записок, які фактично є припущенням про наявність доказів, слідчому судді слідчий інших належних та допустимих законом доказів в підтвердження даного клопотання в судове засідання з його розгляду не надав.

Також, матеріали клопотання містять, відомості про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 та вказано що при проведенні обшуку вилучено документи фінансово-господарських операцій ТОВ «Техтранстрой плюс» за 2015 рік, в т. ч. по операціях з ТОВ «Алчевськпостачання 2007», при цьому слідчий не навів підстав для повторного проведення обшуку в вище вказаному приміщені.

Також, на час розгляду клопотання в органах досудового слідства відсутні належні та допустимі законом докази в підтвердження того, що необхідні слідству документи та речі знаходяться саме в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а всі доводи слідчого будуються на припущеннях.

Слідчий суддя зазначає, що обмеження права на недоторканість володіння особи шляхом проведення обшуку може мати місце лише за наявності фактичних підстав для його проведення, тобто наявності достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети, що прокурором не доведено. З цих підстав слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1