Ухвала

від 13.03.2017 по справі 554/1964/17

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 13.03.2017 Справа № 554/1964/17

УХВАЛА

про відмову проведення обшуку

13 березня 2017 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора - ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Полтавської області юриста 1 класу ОСОБА_3 про проведення огляду

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Слідчого Управління Головного управління Національної поліції в Полтавській області перебуває кримінальне провадження №42017170000000073, вчинене за наступних обставин.

В 2013 році працівниками Лохвицької ОДПІ проведено планову виїзну документальну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012 р.

За результатами перевірки встановлено заниження собівартості по операції з поставки природного газу Представництвом «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед в грудні місяці 2012 року на суму 7 768 000 грн. та зменшено податок на прибуток нарахований по звітній декларації за 2012 рік в сумі 983 283 грн.

Протягом 2016 року Товариства з обмеженою відповідальністю «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» зверталось до Гадяцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області з приводу повернення з бюджету коштів внаслідок перерахування надміру сплачених податків.

У відповідності до наказу № 1 від 03.01.2017 року Гадяцької ОДПІ, було проведено службове розслідування з метою перевірки правомірності визначення зменшення податку на прибуток нарахованого по звітній декларації за 2012 рік в сумі 983 283 грн.

За результатами перевірки встановлено, що питання заниження собівартості не достатньо описано в акті документальної перевірки, так як визначення сум собівартості робіт послуг за одним або кількома контрагентами визначити неможливо. В акті перевірки не вказано рух придбаного та реалізованого природного газу за весь перевіряємий 2012 рік, тобто станом на 01.12.2012 року залишки в акті перевірки не зазначені, а тому фактичну передачу газу неможливо підтвердити по факту придбання.

Відповідно додатку (валові витрати) зазначено лише бухгалтерські проводки, тому підтвердити суми собівартості немає можливості.

Також неможливо підтвердити факт оплати, так як залишки по оборотно - сальдовій відомості рахунка 631 ( розрахунки з вітчизняними постачальниками) станом на 01.12.2012 року в розрізі контрагентів не зазначено, тому вказані платіжні доручення не дають підстав підтвердити придбання газу відповідно актів передач у грудні 2012 року.

Оскільки при вчинені кримінального правопорушення використовувались оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по ймовірно неіснуючим взаємовідносинам, які є предметом злочину, їх вилучення має вирішальне значення для встановлення та доведення винуватості осіб, які причетні до цього. Відтак, спроба вилучення даних документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі.

У даному випадку є необхідність у вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій, оскільки для спростування висновків вказаних в акті перевірки та доведення незаконності дій працівників Лохвицької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області планується призначення судово-економічної експертизи з метою документального підтвердження чи спростування проведених підприємством господарських операцій, які слугували підставами для завищення витрат підприємства та проведення судово-почеркознавчих експертиз на предмет їх підроблення( зазначення завідомо неправдивих відомостей).

В ході досудового розслідування встановлено, що документи, а саме: договори (угоди, контракти) та додатки до них, додаткові угоди та додатки до них; накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри, у т.ч. виданих та отриманих податкових накладних; специфікації; рахунки та рахунки-фактури; акти, у т.ч. приймання-здачі (з додатками до них); заяви; документи бухгалтерського обліку, у т.ч. журнали ордери, відомості по рахункам та головні книги; документи, що підтверджують оплату, векселі, додатки, а також банківські документи; довіреності; журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки та охорони праці; документи складського обліку; комп`ютерна техніка та оргтехніка, на якій вони виготовлялись або могли виготовлятись, електронні носії інформації ( USB флеш-накопичувачі, жорсткі диски, оптичні диски); зіпсовані документи, чорнові записи, блокноти, робочі зошити, документи з вільними зразками почерку та підписів; відомості, щодо фактичного виконання (виконавців) робіт (послуг), відомості про фактичних постачальників або покупців товарно-матеріальних цінностей та фактичних виконавців робіт чи послуг; за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, на даний час можуть знаходитися в нежитлових приміщеннях, спорудах, складах, а також виробничих потужностях чи території підприємства ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790), що знаходиться за адресою: Полтавська область, Лохвицький район, с. Яхники, вул. Шевченка,162, які відповідно до інформаційної довідки №81432566 належать на праві власності Представництву «РЕГАЛ ПЕТРОЛЕУМ КОРПОРЕЙШН ЛІМІТЕД».

Розглянувши дане клопотання вважаю , що воно не обгрунтоване та не конкретизоване , таким що не підлягає задоволенню, оскільки не зазначено які саме документи необхідно отримати по господарським відносинам з якими суб`єктами підприємницької діяльності

На підставі вищевикладеного, керуючись ст., 237 КПК України, ,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Полтавської області юриста 1 класу ОСОБА_3 на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави ОСОБА_1