Ухвала

від 11.04.2017 по справі 554/1964/17

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 11.04.2017 Справа № 554/1964/17

УХВАЛА

про проведення обшуку

11квітня 2017 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора - ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Полтавської області юриста 1 класу ОСОБА_3 про проведення огляду

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Полтавській області перебуває кримінальне провадження №42017170000000073, вчинене за наступних обставин.

В 2013 році працівниками Лохвицької ОДПІ проведено планову виїзну документальну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012 р.

За результатами перевірки встановлено заниження собівартості по операції з поставки природного газу Представництвом «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед в грудні місяці 2012 року на суму 7 768 000 грн. та зменшено податок на прибуток нарахований по звітній декларації за 2012 рік в сумі 983 283 грн.

Протягом 2016 року Товариства з обмеженою відповідальністю «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» зверталось до Гадяцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області з приводу повернення з бюджету коштів внаслідок перерахування надміру сплачених податків.

У відповідності до наказу № 1 від 03.01.2017 року Гадяцької ОДПІ, було проведено службове розслідування з метою перевірки правомірності визначення зменшення податку на прибуток нарахованого по звітній декларації за 2012 рік в сумі 983 283 грн.

За результатами перевірки встановлено, що питання заниження собівартості не достатньо описано в акті документальної перевірки, так як визначення сум собівартості робіт послуг за одним або кількома контрагентами визначити неможливо. В акті перевірки не вказано рух придбаного та реалізованого природного газу за весь перевіряємий 2012 рік, тобто станом на 01.12.2012 року залишки в акті перевірки не зазначені, а тому фактичну передачу газу неможливо підтвердити по факту придбання.

Відповідно додатку (валові витрати) зазначено лише бухгалтерські проводки, тому підтвердити суми собівартості немає можливості.

Також неможливо підтвердити факт оплати, так як залишки по оборотно - сальдовій відомості рахунка 631 ( розрахунки з вітчизняними постачальниками) станом на 01.12.2012 року в розрізі контрагентів не зазначено, тому вказані платіжні доручення не дають підстав підтвердити придбання газу відповідно актів передач у грудні 2012 року.

Оскільки при вчинені кримінального правопорушення використовувались оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по ймовірно неіснуючим взаємовідносинам, які є предметом злочину, їх вилучення має вирішальне значення для встановлення та доведення винуватості осіб, які причетні до цього. Відтак, спроба вилучення даних документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі.

У даному випадку є необхідність у вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій, оскільки для спростування висновків вказаних в акті перевірки та доведення незаконності дій працівників Лохвицької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області планується призначення судово-економічної експертизи з метою документального підтвердження чи спростування проведених підприємством господарських операцій, які слугували підставами для завищення витрат підприємства та проведення судово-почеркознавчих експертиз на предмет їх підроблення( зазначення завідомо неправдивих відомостей).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790), згідно автоматизованої системи ДФС України, протягом 2011-2012р.р. здійснювало придбання товарів (послуг) в ПАТ «РЕГАЛ ПЕТРОЛЕУМ КОРПОРЕЙШН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 26333503), ТОВ «Атлант-М Лепсе» (код ЄДРПОУ 36645529), ТОВ «Автоінтернешнл Метрополіс» (код ЄДРПОУ 34702380), ПАТ «Укргазвидобуток» (код ЄДРПОУ 25635581), ТОВ «Авто А» (код ЄДРПОУ 35962423). Основними покупцями у вказаний період були ПАТ «Укргазвидобуток» (код ЄДРПОУ 25635581) та ПАТ «Укрзакордонгеологія» (код ЄДРПОУ 30407311).

Документи по взаємовідносинах з ПАТ «РЕГАЛ ПЕТРОЛЕУМ КОРПОРЕЙШН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 26333503), ТОВ «Атлант-М Лепсе» (код ЄДРПОУ 36645529), ТОВ «Автоінтернешнл Метрополіс» (код ЄДРПОУ 34702380), ПАТ «Укргазвидобуток» (код ЄДРПОУ 25635581), ТОВ «Авто А» (код ЄДРПОУ 35962423), ПАТ «Укрзакордонгеологія» (код ЄДРПОУ 30407311), а саме: договори (угоди, контракти) та додатки до них, додаткові угоди та додатки до них; накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри, у т.ч. виданих та отриманих податкових накладних; специфікації; рахунки та рахунки-фактури; акти, у т.ч. приймання-здачі (з додатками до них); заяви; документи бухгалтерського обліку, у т.ч. журнали ордери, відомості по рахункам та головні книги; документи, що підтверджують оплату, векселі, додатки, а також банківські документи; довіреності; журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки та охорони праці; документи складського обліку; комп`ютерна техніка та оргтехніка, на якій вони виготовлялись або могли виготовлятись, електронні носії інформації ( USB флеш-накопичувачі, жорсткі диски, оптичні диски); зіпсовані документи, чорнові записи, блокноти, робочі зошити, документи з вільними зразками почерку та підписів; відомості, щодо фактичного виконання (виконавців) робіт (послуг), відомості про фактичних постачальників або покупців товарно-матеріальних цінностей та фактичних виконавців робіт чи послуг; за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, на даний час можуть знаходитися в нежитлових приміщеннях, спорудах, складах, а також виробничих потужностях чи території підприємства ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790), що знаходиться за адресою: Полтавська область, Лохвицький район, с. Яхники, вул. Шевченка,162, які відповідно до інформаційної довідки №81432566 належать на праві власності Представництву «РЕГАЛ ПЕТРОЛЕУМ КОРПОРЕЙШН ЛІМІТЕД».

Враховуючи викладене, з метою додержання загальних засад кримінального провадження щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження його обставин, доведення причетності вищевказаних осіб до вчинення тяжкого кримінального правопорушення, залучення фахівців для проведення експертиз, а також з метою відшукання вищезазначених оригіналів документів, що належать підприємству ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790), які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, вважаю за необхідне провести обшук в нежитлових приміщеннях ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790), що знаходиться за адресою: Полтавська область, Лохвицький район, с. Яхники, вул. Шевченка,162.

Керуючись ст. ст. 36, 110, 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Полтавської області юриста 1 класу ОСОБА_3 задовольнити надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, що знаходяться за адресою: Полтавська область, Лохвицький район, с. Яхники, вул. Шевченка,162, які відповідно до інформаційної довідки №81432566 належать на праві власності Представництву «РЕГАЛ ПЕТРОЛЕУМ КОРПОРЕЙШН ЛІМІТЕД», з метою відшукання та вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790) з ПАТ «РЕГАЛ ПЕТРОЛЕУМ КОРПОРЕЙШН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 26333503), ТОВ «Атлант-М Лепсе» (код ЄДРПОУ 36645529), ТОВ «Автоінтернешнл Метрополіс» (код ЄДРПОУ 34702380), ПАТ «Укргазвидобуток» (код ЄДРПОУ 25635581), ТОВ «Авто А» (код ЄДРПОУ 35962423), ПАТ «Укрзакордонгеологія» (код ЄДРПОУ 30407311), а саме: договорів (угоди, контракти) та додатків до них, додаткових угод та додатків до них; накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів, у т.ч. виданих та отриманих податкових накладних; специфікацій; відомостей щодо руху коштів по рахунках та рахунків-фактур; актів, у т.ч. приймання-здачі (з додатками до них); заяв; документів бухгалтерського обліку, у т.ч. журналів ордерів, відомостей по рахунків та головних книг; документів, що підтверджують оплату, векселів, а також банківських документів; довіреностей; журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки та охорони праці; документів складського обліку; комп`ютерної техніки, на якій вони виготовлялись або могли виготовлятись, електронних носіїв інформації (USB флеш-накопичувачі, жорсткі диски, оптичні диски); зіпсованих документів, чорнових записів, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку та підписів; відомостей, щодо фактичного виконання (виконавців) робіт (послуг), відомостей про фактичних постачальників або покупців товарно-матеріальних цінностей та фактичних виконавців робіт чи послуг; за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, а також інших документів та речей, які планується відшукати, і які мають доказове значення для досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави ОСОБА_1