Постанова

від 30.03.2017 по справі 359/854/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 359/854/17 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М. Провадження № 33/780/278/17 Доповідач у 2 інстанції ОСОБА_1 Категорія 441 30.03.2017

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 березня 2017 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області ОСОБА_1 з участю захисника особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_2 - ОСОБА_3 та представника митниці ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 10 лютого 2017 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, директора ТОВ БАЛТИМОР ЛТД , зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 11.01.2016 року №0015/125000016/17, 09.08.2014 в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС (п/п Ягодин-Дорогуськ , м/п Ягодин ) з території ОСОБА_6 через митний кордон України автомобілем р.н.з. BC0250BI/BC0421XT на адресу ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (код ЄДРПОУ 37866889, Київська область, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, 6) переміщено товари - котли для центрального опалення в асортименті згідно інвойсу №201408088, загальною вагою брутто 15 949кг, 41 місце. Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 08.08.2014 №125000000/2014/927896 на підставі документів: CMR №215503, TIR Carnet №XE.74708498 та інвойсу від 08.08.2014 №201408088 із зазначенням вартості товару - 23 249,47 доларів США. Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: котли для центрального опалення в асортименті були заявлені декларантом ТОВ "ТОТ ГРУП" гр. ОСОБА_7 (договір про надання послуг митного брокера №14 від 20.09.2013) на митному посту Святошин за МД №125130013/2014/412643 від 20.08.2014, оформлені та випущені у вільний обіг. Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 15.05.2014 №15/05/14, укладений між компанією GERSES SOLUTIONS LTD (Suite 4000, Mitchel House,5 Mitchel Street, Edinburg , Scotland) та ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (код ЄДРПОУ 37866889, Київська область, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, 6) в особі директора гр. ОСОБА_2, CMR №215503, TIR Carnet №XE.74708498, інвойс від 08.08.2014 №201408088 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації. Відповідно до інвойсу від 08.08.2014 №201408088, виставленого компанією GERSES SOLUTIONS LTD до ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (код ЄДРПОУ 37866889), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає 23 249,47 дол. США.

Листом митниці 676/3/10-70-26-41 від 29.01.2015 до митних органів Великобританії та Польщі з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із ОСОБА_6 товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД", ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 13.01.2016 №818/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів ОСОБА_6 (лист №450000-IMPW.7352.211.2015.8.JC) з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД", а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet №XE.74708498.

Згідно з даними, зазначеними у витязі митної системи транзиту NCTS ОСОБА_6, товар котли для центрального опалення в асортименті , у вантажному автомобілі BC0250BI/BC0421XT загальною вагою брутто 15949кг, 41 місце оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) №XE.74708498 на адресу ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в ОСОБА_6 Чехії за декларацією №MRN 14CZ55000027J1GAF4, посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Листом від 26.01.2016 вих.№ 729/3/10-70-26-41 митницею ініційовано направлення запиту через Державну фіскальну службу України до митних органів ОСОБА_6 Чехія щодо обставин оформлення товарів за декларацією №MRN 14CZ55000027J1GAF4.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.09.2016 №32261/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів ОСОБА_6 Чехія на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів за декларацією №MRN 14CZ55000027J1GAF4, а саме: копією декларації №MRN 14CZ55000027J1GAF4, копією CMR №215556, копією інвойсу №20814.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії декларації MRN 14CZ55000027J1GAF4 форми ЕХ А із Чехії до України відправлено товари в кількості 15949 кг, 41 місце, транспортним засобом з р.н. НОМЕР_1/ВС0421ХТ.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії CMR №215556 відправником вказаного вантажу котли для центрального опалення в кількості 41 місце, вагою брутто - 15949 кг зазначено компанію « KONTAKT THERM CZ s.r.o» (Чехія), одержувачем - « SPD Ilkevych Tetyana» (Львів). Вказані товари відправлено з Чехії (Jablinec, CZ) до України (м. Львів).

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу №20814 компанія « KONTAKT THERM CZ s.r.o» (Чехія) продала підприємству « SPD Ilkevych Tetyana» (Львів) товари котли для центрального опалення в кількості 41 місце, вагою брутто - 15949кг, загальною вартістю - 64 382 Євро.

На адресу СПД ОСОБА_8Є направлено запит від 08.11.2016 року №11/10-70-20-23 щодо надання наявної інформації проведення замовлення, купівлі та транспортування вищевказаних товарів від компанії « KONTAKT THERM CZ s.r.o» (Чехія) та фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Балтімор ЛТД .

28.12.2016 року від СПД ОСОБА_8Є надійшла відповідь за вхідним номером 183/10-70-20-23 згідно якої стало відомо, що СПД ОСОБА_8Є не мала ніяких взаємовідносин з компанією « KONTAKT THERM CZ s.r.o» (Чехія) та не мала фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Балтімор ЛТД .

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товарам оформленим за митною декларацією від 20.08.2014 №125130013/2014/412643 а саме товар котли для центрального опалення в асортименті вагою брутто 15949кг, 41 місце.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 08.08.2014 №201408088 становить - 23 249,47 доларів США, а згідно з отриманою копією інвойсу № 20814 загальна вартість товару котли для центрального опалення в асортименті вагою брутто 15949кг, 41 місце, в країні експорту - ОСОБА_6 Чехія становила - 64 382 Євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ТОТ ГРУП" в Україні.

Таким чином, переміщений товар котли для центрального опалення в асортименті в кількості 15949 кг, 41 місце, загальною вартістю - 64 382 Євро (вказаною в отриманих від митних органів Чехії документах), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (09.08.2014) складає - 1 085 011,24 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, щодо дійсної вартості експортованих товарів.

Відповідно до картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 19.06.2013 №UA10037866889 посаду директора ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (станом на20.08.2014) обіймав ОСОБА_2.

Таким чином, директором (на той час) ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару котли для центрального опалення в асортименті через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним до органу ДФС як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару. Будь-яких дій, які б були спрямовані ОСОБА_2 на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, судом не встановлено.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС ОСОБА_5 подав апеляцію, в якій не погоджується з постановою, оскільки вважає її незаконною та винесеною без врахування норм чинного законодавства та обставин справи. Судом безпідставно зроблено висновок про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки ОСОБА_2 є директором ТОВ Балтимор ЛТД - власником товару, а не представником власника, як це зазначено у постанові, і керівник підприємства внаслідок наданих повноважень та покладених обов'язків здійснює організацію роботи та несе відповідальність за діяльність підприємства, у тому числі, і зовнішньоекономічну. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді конфіскації товару котли для центрального опалення в асортименті , загальною вартістю - 64 382 євро, що становить 1 085 011,24 гривень та накладення штрафу у відповідному розмірі.

У судове засідання особа, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_9 не з'явився, повідомлений про час та місце розгляду справи, причин неявки не повідомив.

У судовому засіданні захисник особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_9 - ОСОБА_3 заперечувала проти задоволення апеляційної скарги, вказувала, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просила залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС ОСОБА_4 у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляція до задоволення не підлягає з наступних підстав.

Так, ст. 483 ч. 1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, визначення коду товару та його митної вартості.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 року Про судову практику у справах про контробанду та порушення митних правил документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо вартості товарів не відповідають дійсності.

З наявних матеріалів вбачається, що ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (код ЄДРПОУ 37866889, Київська область, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, 6) придбало у компанії GERSES SOLUTIONS LTD (Suite 4000, Mitchel House,5 Mitchel Street, Edinburg , Scotland) зазначений товар, що підтверджується контрактом від 15.05.14 №15/05/14, укладеним між компаніями ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" та GERSES SOLUTIONS LTD ; інвойсом від 08.08.14 №201408088, відповідно до якого продавцем товару значиться компанія GERSES SOLUTIONS LTD , та іншими доказами.

Проведення розрахунків з компанією GERSES SOLUTIONS LTD за товар за вказаним контрактом підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті від 18.12.2014 року №59; листом компанії-продавця GERSES SOLUTIONS LTD від 01.02.2017 року, яким підтверджено факт оплати товару поставленого згідно вказаного контракту.

Будь-яких доказів про недостовірність вищевказаних фактів суду не надано.

При цьому, матеріали справи не містять доказів існування господарських правовідносин між ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" та « KONTAKT THERM CZ s.r.o» (Чехія).

Крім того, як вбачається з інвойсу наданого митним органам ОСОБА_6 та інвойсу наданого при здійсненні митного оформлення товару в Україні вартість товару в обох вказаних документах зазначена однакова - 23 249, 47 доларів США.

За даних обставин, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які вказують на наявність складу порушення митних правил в діях ОСОБА_2

Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 10 лютого 2017 року щодо ОСОБА_2 залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива