Ухвала

від 18.04.2017 по справі 210/3398/16-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/3398/16-к

Провадження № 1-кс/210/726/17

"18" квітня 2017 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н. А.,

при секретарі Севанян М. Б.,

за участі слідчого Солонінка В. В.,

прокурора Виноградова О. Є.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

18 квітня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів посилаючись на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань № 32016040230000025 від 29.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Зазначив, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Марганецький рудоремонтний завод - далі ПАТ МРЗ (код 0 5448389 , Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності) , будинок 162, основний вид діяльності - лиття сталі, голова правління - ОСОБА_3, голова наглядової ради - ОСОБА_4В.) виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобов'язань ПАТ МРЗ , приховування об'єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Будмастерстар" (код 39736718, м. Київ), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м.Київ) та ТОВ "Архітек груп" (код 39824615, м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Окрім того встановлено, що службові особи ПАТ Марганецький рудоремонтний завод (код 0 5448389 , Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська, буд. 162, основний вид діяльності - лиття сталі, голова правління - ОСОБА_3, голова наглядової ради - ОСОБА_4, головний бухгалтер - ОСОБА_5В.) виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2014 року по теперішній час, з метою зменшення податкових зобов'язань ПАТ Марганецький рудоремонтний завод , приховування об'єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ "Вейлер" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "Анріон" (код 39123818, м. Київ), ТОВ Юркен-Гор (код 38987016, м. Київ), ТОВ Торговий дім Прогрес - ойл (код 37301005, м. Запоріжжя ), ТОВ Вільхова (код 39457947, м. Київ), ТОВ Молнія (код 36922439, м. Миколаїв), ТОВ Діойл - ЛТД (код 39411279, м.Миколаїв), ТОВ Саксон - Траст (код 39753927, м. Миколаїв), ТОВ Оптторг груп (код 39736901, м.Київ), ТОВ Турстар (код 39742229, м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м. Київ), ТОВ "Торгівельна Компанія "Полюс-Трейд" (код 39102798, м.Дніпро), ТОВ "Імперіал Бізнес Компані" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "Байер Компані" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "Дженерал фінанс" (код 39770785, м. Київ), ТОВ "Інсайде бізнес груп" (код 39652083, м. Київ), ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпро), ТОВ Гере Союз (код 38968852, м. Київ), ТОВ Альтекс Союз (код 39734663, м. Дергачі, Харківська область), ТОВ Оптпрофторг (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ Аркана Голд (код 40157630, м. Київ) та ТОВ Енергетична будівельна компанія Грицівград (код 39037510, м.Дергачі, Харківська область), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3 686 073 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Просить надати тимчасовий доступ до роздруківки про рух грошових коштів із зазначенням дат, контрагентів і призначенням платежів по рахункам ПАТ Марганецький рудоремонтний завод (код 0 5448389 ), а саме № 26000619940212, №26001619940211, №26002619940209 та №26002619940210 за період з 01.07.2014 року по 31.12.2016 року з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ "Промiнвестбанк" , МФО 300012 , м. Київ, провулок Шевченка 12.

В судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили суд його задовольнити.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, заслухавши пояснення слідчого та прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Як вбачається зі змісту поданого слідчим клопотання та стверджується витягом з ЄРДР від 29.04.2016 р. та 17.02.2017 р., клопотання заявлене в порядку проведення Слідчим відділом ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області досудового розслідування у кримінальному провадженні №32016040230000025 (слідчий Солонінка В. В.).

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 38 КПК України органами досудового розслідування (органами, що здійснюють дізнання і досудове слідство) є слідчі підрозділи органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до п. 10 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений: погоджувати або відмовляти у погодженні клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених цим Кодексом, чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання .

Відповідно до п. 348.1 ст. 348 розділу XVIII-2 Податкового кодексу України, в редакції, яка діяла до 01.01.2017 р., податкова міліція здійснює контроль за додержанням податкового законодавства та згідно з підпунктом 350.1.2. пункту 350.1. ст. 348 розділу XVIII-2 Податкового кодексу України, в редакції, яка діяла до 01.01.2017, податкова міліція відповідно до покладених на неї завдань проводить відповідно до закону досудове розслідування в межах наданої законом компетенції.

Проте, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України , п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2. Податкова міліція, тобто, на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції, так як у неї немає законних прав та визначених законом повноважень.

А відтак, відповідно до ст. 84 КПК України доказ отриманий неповноважною особою є недопустимим.

З огляду на викладене, вважаю, що клопотання подане старшим слідчим СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 не підлягає задоволенню, оскільки подане слідчим органом в порядку проведення досудового розслідування, який згідно чинного законодавства України на даний час неповноважний здійснювати таке розслідування.

На підставі викладеного і керуючись п. 134 Закону України Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України , ст.ст. 36, 38, 40, 84, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: Н. А. Літвіненко