Ухвала

від 12.05.2017 по справі 357/2349/17

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/2004/17

У Х В А Л А

12 травня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку -

В С Т А Н О В И В:

12.05.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку, мотивоване наступним.

Протягом 2014-2015 р.р. директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 ) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110). Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 р. було встановлено що ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 р. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 р. їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 р., під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 р., з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015 р..

Від ОУ отримано довідку за Ф. №2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться.

За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 р. встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року.

ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 р. по 31.03.2014 р. здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119 - м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) ОСОБА_4 показав, що він також є директором ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса якого: м. Київ, вул.Грушевського, буд.28/2, офіс 43), і є уповноваженим на укладання договорів (угод) та їх підписання від імені підприємств.

ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) замовляло у ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) будівельно-монтажні роботи.

Також у ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) є підприємства: ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" (код ЄДРПОУ 32372988) та ПП "Спеціалізоване управління - 424" (код ЄДРПОУ 33363796).

В ході аналізу АІС «Архів податкової звітності» встановлено, що послуги будівельно-монтажних робіт замовляло ТОВ «Київстрогруп» (код ЄДРПОУ 37933640) у ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), та ТОВ «СПР-ГРУП» (код ЄДРПОУ 32765648) у ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424).

17.03.2017 р. слідчим суддею Білоцерківського міськрайонного суду надано тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «ЛК- Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) по взаємовідносинам з ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" (код ЄДРПОУ 32372988), ТОВ «Київстрогруп» (код ЄДРПОУ 37933640) та ПП "Спеціалізоване управління - 424" (код ЄДРПОУ 33363796). 20 березня 2017 року ухвалу оголошено, та підтверджено її отримання директором ТОВ «ЛК- Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) ОСОБА_4 . Проте документи по ухвалі не були надані.

14 квітня 2017 р. здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «ЛК- Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424): м.Київ, вул. Грушевського, буд.28/2, офіс 43, та складено протокол огляду про відсутність підприємства за місцем реєстрації.

Як повідомили працівники сусіднього офісу, ТОВ «ЛК- Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) фактично за даною адресою діяльності не здійснює, директор ОСОБА_4 також не з`являється.

З метою з`ясування причин ненадання документів по ухвалі суду, повторно допитаний ОСОБА_4 , повідомив, що документів надавати не буде, оскільки вони знаходяться в приватній юридичній фірмі для підготовки оскарження судового рішення щодо ТОВ «ЛК- Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424).

Жодних підтверджуючих документів про їх місцезнаходження надано не було. На питання, де зберігаються первинні бухгалтерські документи, звітність та печатки підприємств ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) ОСОБА_4 вказав, що вони зберігаються за місцем його проживання, а саме: АДРЕСА_1 .

Оскільки речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою проживання ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , слідча просила надати дозвіл їй та заступнику начальника відділу ОСОБА_5 на проведення обшуку за вказаною адресою.

Згідно Відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності нерухомого майна, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстроване за ОСОБА_6 .

Дослідивши надані матеріали клопотання, кримінального провадження, вислухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим відділом фінеансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. проводиться домсудове розслідування у кримінальному провадженні №32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, під час якого встановлено, що протягом 2014-2015 р.р. директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4 , з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО», ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ПП «Олвітехно».

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ПП «Олвітехно» за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2015 р. №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 р. було встановлено, що ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно».

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4 показав, що він також є директором ТОВ «ЛК-Інвест», податкова адреса: м. Київ, вул. Грушевського, буд. 28/2, офіс 43, і є уповноваженим на укладання договорів (угод) та їх підписання від імені підприємств. ТОВ «ЛК-Інвест» замовляло у ТОВ «ПМК-БУД» будівельно-монтажні роботи.

Також у ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» є підприємства: ТОВ "Будівельна компанія "Укрбудінвест" та ПП "Спеціалізоване управління - 424".

В ході аналізу АІС «Архів податкової звітності» встановлено, що послуги будівельно-монтажних робіт замовляло ТОВ «Київстрогруп» у ТОВ «ПМК-БУД», та ТОВ «СПР-ГРУП» у ТОВ «ЛК-Інвест».

Жодних підтверджуючих документів про їх місцезнаходження надано не було. ОСОБА_4 при цьому вказав, що первинні бухгалтерські документи, звітність та печатки підприємств ТОВ «ПМК-БУД» зберігаються за місцем його проживання, за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 за рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Оскільки речі та документи, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою проживання ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення і вилучення майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, вважаю за необхідне надати дозвіл слідчій ОСОБА_3 та заступнику начальника відділу ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_5 на проведення обшуку за вказаною адресою.

Відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном, а тому не підпадають накладенню арешту.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОСОБА_5 на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення речей та документів ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинам з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2016, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткоих накладних, актів прийому виконаних будівельних робіт, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, товарно-транспортних накладних, чорнових бухгалтерських записів, комп`ютерної техніки, інших електронних носівї інформації, телефонних апаратів, роздруківок руху коштів по рахункам, чекових книжок на отримання готівкових коштів.

Строк дії ухвали закінчується 12 червня 2017 р. включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України.

Слідчий суддя ОСОБА_1