Ухвала

від 17.05.2017 по справі 308/4579/17

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

308/4579/17

У Х В А Л А

17.05.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення, яке фактично використовує ТОВ «Ароматєка» за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності громадянину ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

10.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932, м. Харків, вул. Іванова 7/9), які протягом 2014 року здійснили ввезення на митну територію Україна товарно-матеріальних цінностей з приховуванням від митного контролю, унаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість та ввізного митана загальну суму 3168532,27 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що 11.11.2014 за митною декларацією №305020403/2014/001973 на Закарпатській митниці ДФС проведено митне оформлення товарів (взуття, біжутерія, засоби гігієни, тощо), що ввозились транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , де імпортером виступало ТОВ «Констант Інвест» (код за ЄДРПОУ: 34751291), а відправником - компанія «ORMOND SYSTEM LIMITED» (Гон Конг), фактурною вартістю 29902,85 доларів США. За результатом митного оформлення, до бюджету сплачено митних податків в сумі 121810,53 грн. (з них 27727,36 грн. мита та 94083,17 грн. ПДВ).

Однак, за результатами опрацювання (співставлення) наявних документів, виявлено невідповідності щодо кількісних та вартісних характеристик товарів, які були ввезені на митну територію України ТОВ «Констант Інвест» за МД №305020403/2014/001973.

Так, 13.02.2017 на лист ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області № 321/10/07-16-21-11-09 від 09.02.2017 із Закарпатської митниці ДФС отримано матеріали міжнародних відповідей по проведених імпортних операціях ТОВ «Констант Інвест», згідно яких встановлено, що за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014 транспортним засобом з номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ввезено в Україну товарів (парфуми, взуття, біжутерія, харчові добавки, тощо) загальною вартістю 7662201,0 грн. (за курсом НБУ на день ввезення). За умови застосування нульової ставки мита на ввезені товари, сума ПДВ, яка б підлягала сплаті до бюджету становить 1532440,21 грн., що на 1410629,68 грн. більше ніж сплачено за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014 (сплачено 121810,53 грн.).

Зокрема, відповідно до матеріалів міжнародної відповіді, у транспортному засобі з номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , серед іншого, за інвойсом № 4 від 25.09.2014 ввозились ТМЦ (парфуми) загальною вагою 814 кг. та вартістю 81935,0 англійських фунтів стерлінгів (або 1918880,9 грн. за курсом НБУ), отримувачем товару зазначено ТОВ «Ароматєка» (ЄДРПОУ: 37805213, м. Дніпропетровськ, ж/м. Комунар, будинок 5Л, квартира, 12).

Для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, а також встановлення даних про те, хто фактично для кого та за чиїм замовленням ввозив на територію України ТМЦ за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014, та хто замовляв та оплачував такі ТМЦ, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою розташування ТОВ «Ароматєка» а саме: АДРЕСА_1 , оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Підставами вважати що необхідно провести саме таку слідчу дію як обшук є також встановлена оперативним шляхом інформація, про те, що за адресою АДРЕСА_1 знаходяться документи та речі, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Констант Інвест» та ТОВ «Ароматєка», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей (парфумів), а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «Констант Інвест» та ТОВ «Ароматєка».

Згідно відомостей отриманих на запит СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області № 558/23 від 27.03.2017 з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №165/21-11 від 11.04.2017 - ТОВ «Ароматєка» зареєстровано Дніпропетровським міським управлінням юстиції 14.09.2011, директор підприємства з 10.10.2012 - гр. ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ), місцезнаходження підприємства згідно реєстраційних даних: АДРЕСА_2 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником приміщення за адресою:АДРЕСА_1 , є ОСОБА_3 .

Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою відшукання документів та речей, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Констант Інвест» та ТОВ «Ароматєка», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей (парфумів), в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «Констант Інвест» та ТОВ «Ароматєка», для повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин його вчинення, необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку приміщення, що використовується ТОВ «Ароматєка» за адресою: АДРЕСА_1 .

Заслухавши пояснення слідчого та вивчивши додані до матеріалів клопотання письмові докази, слідчий суддя приходить до наступного.

У відповідності до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В судовому засіданні на підставі доданих до матеріалів клопотання письмових доказів встановлено, що 10.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932, м. Харків, вул. Іванова 7/9), які протягом 2014 року здійснили ввезення на митну територію Україна товарно-матеріальних цінностей з приховуванням від митного контролю, унаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість та ввізного митана загальну суму 3168532,27 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Органом досудового слідства встановлено, що зокрема підтверджується доданими до клопотання слідчим письмовими доказами, що отримувачем товару значиться суб`єкт господрювання ТОВ «Ароматєка» (ЄДРПОУ: 37805213, м. Дніпропетровськ, ж/м. Комунар, будинок 5Л, квартира, 12).

З прохальної частини клопотання вбачається, що стороною кримінального провадження ставиться питання про надання обшуку приміщення, яке фактично використовує ТОВ «Ароматєка» за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності громадянину ОСОБА_3 .

Згідно відомостей отриманих на запит СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області № 558/23 від 27.03.2017 з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №165/21-11 від 11.04.2017 - ТОВ «Ароматєка» зареєстровано Дніпропетровським міським управлінням юстиції 14.09.2011, директор підприємства з 10.10.2012 - гр. ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ), місцезнаходження підприємства згідно реєстраційних даних: АДРЕСА_2 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником приміщення за адресою:АДРЕСА_1 , є ОСОБА_3 .

На підставі вищевикладеного, беручи до уваги те, що прокурором в судовому засіданні доведено, що за вказаною в клопотанні адресою можуть знаходитися речові докази скоєного кримінального правопорушення, які можуть мати значення для встановлення фактичних даних у даному кримінальному провадженні та враховуючи що отримати дані докази іншим способом неможливо, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підставне і підлягає до часткового задоволення.

В частині клопотання про надання дозволу на обшук та вилучення печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Констант Інвест» та ТОВ «Ароматєка»; системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо операцій з придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей (парфумів) за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014 та/або інвойсом № 4 від 25.09.2014 та майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим не наведено правових підстав для вилучення таких і відмовляє в цій частині.

Керуючись ст. ст. 234, 235, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження - старшому слідчому групи слідчих у кримінальному провадженні №42017070000000097 старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 - на проведення обшуку приміщення, яке фактично використовує ТОВ «Ароматєка» за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності громадянину ОСОБА_3 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та відшукання:

1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Констант Інвест» та ТОВ «Ароматєка», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей (парфумів) за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014 та/або інвойсом № 4 від 25.09.2014, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, тощо;

2) фінансово господарських документів, на підставі яких ТОВ «Ароматєка» (ТОВ «Констант Інвест») здійснювалось ввезення на митну територію України ТМЦ;

3) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей (парфумів) за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014 та/або інвойсом № 4 від 25.09.2014, квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Дана ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише раз.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1