Ухвала

від 26.05.2017 по справі 607/6667/17

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

26.05.2017 Справа №607/6667/17

Провадження № 1-кс/607/3937/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017210000000009 від 07 лютого 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісних, складських та інших приміщеннях та будівлях БО «Дотик» за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві приватної власності громадянину ОСОБА_5 , згідно свідоцтва про право власності, НОМЕР_1 від 12.08.2009 року (частка власності 1/1), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000009, а саме:

- договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про проведені господарські операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398) за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року;

-договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), дозволів, актів, довідок, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів інших суб`єктів господарської діяльності, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням (отриманням) та реалізацією (наданням) БО «Дотик» гуманітарної допомоги за період діяльності організації з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року;

-митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) БО «Дотик» гуманітарної допомоги за період діяльності організації з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року;

-документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків господарської діяльності БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року, та документів на підставі яких сформовано дані податкової звітності організації за вказаний період;

-документів, які подавались БО «Дотик» до Міністерства соціальної політики про визнання товарів гуманітарною допомогою та документів Міністерства про визнання товарів гуманітарною допомогою за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року, а саме: заяви про визнання вантажу гуманітарною допомогою, письмові пропозиції донора про надання гуманітарної допомоги, дарчі листи, акти дарування, рахунки-фактури, накладні, специфікації, інвойси, документи щодо умов поставки і відомостей про відправника (донора), отримувача та країни, звідки відправлятиметься гуманітарна допомога, плани розподілу гуманітарної допомоги між набувачами, листи-звернення набувачів гуманітарної допомоги, документів центральних органів виконавчої влади, місцевих державних адміністрацій щодо доцільності визнання вантажу гуманітарною допомогою, документів, які підтверджують якість і безпеку товарів гуманітарної допомоги, довідки про проведення епідеміологічної та санітарної обробки, документи з відомостями про стан і якість речей, товарів, що були у вжитку, із зазначенням відсотку їх зносу, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), акти про проведення ідентифікаційного (фізичного) огляду товарів чи інших предметів гуманітарної допомоги, рішень про визнання товарів гуманітарною допомогою;

-комп`ютерної та іншої техніки, яка використовується для створення вказаних документів, ведення обліку та реєстрів;

-податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року;

-документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року, а також їх службових обов`язків, посадових інструкцій;

-установчих та реєстраційних документів БО «Дотик»;

-засобів мобільного зв`язку та іншої техніки БО «Дотик» і його службових осіб, за допомогою яких могли здійснюватись зв`язки між службовими особами організації та покупцями чи постачальниками вантажів і які можуть містити відомості про їх контакти;

-носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності БО «Дотик», зв`язків службових осіб і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства;

-товару (гуманітарної допомоги) незаконно ввезеного на територію України;

-необлікованих грошових коштів, здобутих внаслідок вчинення злочину і неправомірної господарської діяльності БО «Дотик».

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000009 від 07 лютого 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, службові особи БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398) протягом 2014-2016 років в порушення вимог податкового та митного законодавства, з метою визнання товару гуманітарною допомогою, шляхом надання завідомо неправдивих відомостей до Міністерства соціальної політики України та митних органів ДФС України щодо набувачів, ввезли на митну територію України товари загальною вагою 2063107 кг на загальну суму 13917451 грн. внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 2931 015 грн. та ввізного мита в розмірі 737 624 грн., а всього податків на загальну суму 3668639 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно реєстраційних даних БО «Дотик» засновником, керівником та головним бухгалтером організації є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), також засновниками підприємства значаться ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що за 2014-2016 роки податкову звітність БО «Дотик» подавав та підписував директор організації ОСОБА_5 . Згідно податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій БО «Дотик» та розшифровок операцій з гуманітарної допомоги за 2014-2016 роки встановлено організації, які надавали гуманітарну допомогу та набувачів гуманітарної допомоги.

Згідно податкової звітності (податкових звітів про використання коштів неприбуткових установ та організацій) за 2014-2016 роки організацій, яким надано гуманітарну допомогу БО «Дотик» встановлено, що набувачі такої допомоги у звітах не підтверджували її отримання, про що свідчать звіти про використання коштів поданих до податкових інспекцій, в яких вони перебувають на обліку. Так, отримання гуманітарної допомоги від БО «Дотик» у 2014 році згідно звітності з 225 організацій підтвердили тільки дві, а саме Обласного об`єднання церков ЄХБ у Рівненській області (код ЄДРПОУ 22576404) та БО «ХФ «Надія»» (м. Маріуполь), у 2015 році зі 156 організацій, отримання гуманітарної допомоги підтвердила тільки одна - НРГ ЄХБ «Дім Євангелія» (код ЄДРПОУ 24168891) та у 2016 році з 276 організацій, отримання гуманітарної допомоги підтвердили тільки чотири, а саме: Міжнародна громадська організація "Наша спадщина" (код ЄДРПОУ3 5 860749), НРГ ЄХБ "ДІМ ЄВАНГЕЛІЯ"(код ЄДРПОУ 24168891), Всеукраїнський громадський благодійний фонд "СТРУМОК" (код ЄДРПОУ 20071159) та Лановецький територіальний центр (код ЄДРПОУ 21166035).

Такі факти свідчать про те, що фактично більшість товарів, які ввезено БО «Дотик» на територію України та визнано гуманітарною допомогою, реалізуються за готівкові кошти представникам торгівельних мереж «секонд-хенд» та фізичним особам підприємцям, тобто використані не за цільовим призначенням, без відповідного відображення по бухгалтерському і податковому обліках організації та сплати до бюджету податку на додану вартість та ввізного мита.

З метою повного, всебічного, об`єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків БО «Дотик», а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності вказаною організацією.

За результатами проведених слідчих дій встановлено, що оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків БО «Дотик», які свідчать про отримання та видачу гуманітарної допомоги, документи про визнання вантажів гуманітарною допомогою, документи про цільове використання благодійної допомоги, її фактичну реалізацію, а також предмети та документи неофіційного, прихованого обліку, що можуть містити сліди вчинення злочину, речі та інші носії інформації, які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, знаходяться за адресою здійснення господарської діяльності БО «Дотик»: Кременецький район с. Білокриниця, вул. Шевченка, будинок 2/ж, де розташовано складські та офісні приміщення організації, здійснюється розвантаження, зберігання, сортування та відвантаження товарів, які ввезені на територію України в якості гуманітарної допомоги та службові особи організації вчиняють дії щодо їх приховування та знищення (оскільки викривають їх у вчиненні правопорушень).

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи БО «Дотик»про проведені фінансово-господарські операції, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні БО «Дотик», що і передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Слідчий зазначає, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання підтверджуючих документів про отримання гуманітарної допомоги, документів бухгалтерського та податкового обліків БО «Дотик», що свідчать про господарську діяльність за 2014-2016 роки, документів про надання згоди Міністерства соціальної політики України на розмитнення товару та визнання його гуманітарною допомогою, чорнових записів, товару який ввезений на територію України під виглядом гуманітарної допомоги, знаряддя кримінального правопорушення, в тому числі комп`ютерної техніки, що використовується в господарській діяльності організації, іншого майна та грошових коштів, здобутого в результаті вчинення кримінального правопорушення, припинення вчинення кримінального правопорушення та забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у проведенні обшуку в господарських будівлях та спорудах, які використовуються БО «Дотик» у господарській діяльності як складські, офісні та допоміжні приміщення та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотеки, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 67482736 від 07.09.2016 року встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходиться нежитлова будівля, корівник з господарськими будівлями та спорудами, яка належить на праві власності громадянину ОСОБА_5 , згідно свідоцтва про право власності НОМЕР_1 від 12.08.2009 року (частка власності 1/1).

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1)найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. (ч.3 ст. 234 КПК України).

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, в офісних, складських та інших приміщеннях та будівлях БО «Дотик» за адресою: Кременецький район с. Білокриниця, вул. Шевченка, 2/Ж знаходяться документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю БО «Дотик», а також з придбанням (отриманням) та реалізацією (наданням) БО «Дотик» гуманітарної допомоги за період діяльності організації з 01 січня 2014 року по 30 квітня 2017 року; митні декларації, зовнішньоекономічні контракти та специфікації до них, рахунки-фактури (інвойси), міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), документи на придбання товару, сертифікати відповідності, якісні посвідчень, висновки експертиз, в яких відображено придбання (отримання) БО «Дотик» гуманітарної допомоги за період діяльності організації з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року; документи бухгалтерського та податкового обліків БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року; документи, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року, а також їх службові обов`язки, посадові інструкції; установчі та реєстраційні документи БО «Дотик»; носії неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності БО «Дотик», які мають значення для досудового розслідування, та можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому клопотання слідчого в цій частині підлягає до задоволення.

Щодо клопотання слідчого в частині вилучення документів, які подавались БО «Дотик» до Міністерства соціальної політики про визнання товарів гуманітарною допомогою та документів Міністерства про визнання товарів гуманітарною допомогою за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року; податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року необхідно відмовити, оскільки отримати такі документи можна іншим чином, зокрема, шляхом здійснення тимчасового доступу до них у Міністерства соціальної політики, органах статистки та податкових органах.

Щодо надання можливості вилучення комп`ютерної та іншої техніки, яка використовується для створення вказаних документів, ведення обліку та реєстрів, необхідно відмовити, оскільки потреби досудового розслідування не виправдовують такого ступеня втручання у права і свободи особи, про який йдеться у клопотанні слідчого, та може перешкодити господарській діяльності БО «Дотик».

Щодо клопотання в частині вилученнязасобів мобільного зв`язку та іншої техніки БО «Дотик» і його службових осіб, за допомогою яких могли здійснюватись зв`язки між службовими особами організації та покупцями чи постачальниками вантажів і які можуть містити відомості про їх контакти, слід відмовити, оскільки інформацію про контакти між вказаними особами можна отримати іншим способом, зокрема шляхом здійснення тимчасового доступу до інформації, яка міститься в операторів зв`язку та такий спосіб втручання в права людини не пропорційний із потребами досудового розслідування.

Клопотання в частині відшукування і вилучення товару (гуманітарної допомоги) незаконно ввезеного на територію України; необлікованих грошових коштів, здобутих внаслідок вчинення злочину і неправомірної господарської діяльності БО «Дотик» також не підлягає до задоволення, оскільки відсутні відомості про конкретні речі (товар, грошові купюри), які планується відшукати шляхом проведення обшуку, що надає слідчому надто широкі повноваження при його проведенні. Аналогічна позиція міститься в рішенні Європейського суду з прав людини від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних, складських та інших приміщеннях та будівлях БО «Дотик» за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві приватної власності громадянину ОСОБА_5 , згідно свідоцтва про право власності, НОМЕР_1 від 12.08.2009 року (частка власності 1/1), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000009, а саме:

-договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про проведені господарські операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю БО «Дотик» (код ЄДРПОУ 38117398) за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року;

-договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), дозволів, актів, довідок, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів інших суб`єктів господарської діяльності, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням (отриманням) та реалізацією (наданням) БО «Дотик» гуманітарної допомоги за період діяльності організації з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року;

-митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) БО «Дотик» гуманітарної допомоги за період діяльності організації з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року;

-документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків господарської діяльності БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року, та документів на підставі яких сформовано дані податкової звітності організації за вказаний період;

-документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників БО «Дотик» за період з 01.01.2014 року по 30.04.2017 року, а також їх службових обов`язків, посадових інструкцій;

-установчих та реєстраційних документів БО «Дотик»;

-носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності БО «Дотик», зв`язків службових осіб і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двадцяти днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1