Ухвала

від 31.05.2017 по справі 537/2146/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/344/2017

Справа № 537/2146/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.05.2017 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового вбудованого приміщення загальною площею 109,9 кв.м., розташованого на першому поверсі 5-ти поверхового житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , яке використовує ТОВ «Сіті груп» (код ЄДРПОУ 37154357) та на праві власності належать ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинні бухгалтерські документи складені від імені та на адресу ТОВ «Сіті груп» (код ЄДРПОУ 37154357) щодо придбання та реалізації послуг мобільного зв`язку, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Сіті груп», чорнові записи щодо такої діяльності за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а також грошові кошти отримані незаконним шляхом.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку в Кременчуцькій ОДІП як платник податку на додану вартість та платник податку на прибуток перебуває ТОВ «Сіті груп» (код ЄДРПОУ 37154357). Відповідно до реєстраційних документів основним видом діяльності є надання інших допоміжних комерційних послуг не віднесених до інших угрупувань. Фактично підприємство діючи як комісіонер від свого імені але за рахунок комітентів споживачів телекомунікаційних послуг (мобільного зв`язку стандартів GSM-900 та GSM--1800) юридичних або фізичних осіб, які замовляють та/або отримують телекомунікаційні послуги для власних потреб, укладає угоди про надання (забезпечення) телекомунікаційних послуг від оператора - ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 21673832).

На протязі 2014-2016 років, ТОВ «Сіті груп» на обслуговуванні мало та на даний час має більше десяти тисяч абонентів ПрАТ «Київстар», які за отримані послуги стільникового зв`язку та забезпечення послуг телекомунікації (стільникового зв`язку) проводять розрахунок в готівковій та безготівковій формі. За придбані у ПрАТ «Київстар» послуги стільникового зв`язку від останніх, як розрахунок для ТОВ «Сіті груп» має 30 % знижку на оплату останніх. Суми коштів, які сплачуються абонентами, згідно договорів комісії включають суми коштів у вигляді 30 % знижки та остання приховується від оподаткування шляхом не відображення по бухгалтерському обліку та в показниках податкової звітності ТОВ «Сіті груп».

В ході досудового розслідування проведено аналіз показників податкової звітності ТОВ «Сіті груп» в розрізі схеми приховування об`єкту оподаткування за 2014-2016 роки, а саме обсягів отриманих кошті від абонентів за надані телекомунікаційні послуги відповідно до проведених розрахунків з ПрАТ «Київстар» було встановлено загальну суму отриманих грошових коштів в розрізі 30% знижки, яку було приховано від оподаткування. Так у 2014 році дана сума прихованого доходу становила 2408,4 тис.грн., у 2015 році - 3 923312 грн. та 2016 році - 3 226315 грн. Що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків в наступних розмірах:

- у 2014 році на загальну суму 762,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 361,3 тис.грн. та ПДВ на суму 401,4 тис.грн.;

- у 2015 році на загальну суму 1242,4 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 588,5 тис.грн. та ПДВ на суму 653,9 тис.грн.;

- у 2016 році на загальну суму 1021,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 483,5 тис.грн. та ПДВ на суму 537,7 тис.грн.

Згідно відповіді на доручення ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Чапаєва. буд. 75 знаходиться офіс в якому здійснюється діяльність та зберігаються первинні бухгалтерські документи ТОВ «Сіті груп».

Також, встановлено, що згідно договору найму (оренди) нежитлового приміщення від 19.07.2010р. ТОВ «Сіті груп» орендує у ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) нежитлове вбудоване приміщення загальною площею 109,9 кв.м., розташоване на першому поверсі 5-ти поверхового житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 .

Крім того 22.05.2014 року на підставі ухвали Октябрського районного суду м. Полтави від 12.05.2014 проводилися обшуки, в тому числі і за адресою АДРЕСА_2 в ході яких було виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ «Сіті груп» в рамках кримінального провадження № 32014170000000033.

Тобто адресою де фактично знаходяться відшукуванні речі, предмети та документи, які мають значення по кримінальному провадженню, є офісне приміщення ТОВ «Сіті груп» загальною площею 109,9 кв.м., розташоване на першому поверсі 5-ти поверхового житлового будинку за адресою є: АДРЕСА_1 .

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно № 84837861 від 12.04.2017 року офісне приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві власності ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).

В зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали документів фінансово-господарської діяльності та первинні бухгалтерські документи складені від імені та на адресу ТОВ «Сіті груп» щодо придбання та реалізації послуг мобільного зв`язку, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Сіті груп», чорнові записи щодо такої діяльності за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, які підтверджують ведення незаконної діяльності, мають значення для досудового розслідування та перебувають за місцем ведення діяльності ТОВ «Сіті груп», за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Чапаєва. буд. 75, де розміщено нежитлове вбудоване приміщення загальною площею 109,9 кв.м., розташоване на першому поверсі 5-ти поверхового житлового будинку, необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємства та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, тому з метою відшукання речових доказів.

В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Вислухавши слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцького ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне клопотання про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Судом встановлено, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що до СВФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області надійшла ухвала Крюківського районного суду м. Кременчука від 23.02.2017 року, якою зобов`язано внести відомості до ЄРДР за заявою ОСОБА_6 від 05.01.2017 року за фактом ухилення від сплати податків в зазначених розмірах службовими особами ТОВ «Сіті груп» (код ЄДРПОУ 37154357), які протягом періоду з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, при здійсненні фінансово господарської діяльності підприємства приховали об`єкт оподаткування.

Клопотання прокурора про надання дозволу на проведення обшуку, а саме нежитлового вбудованого приміщення загальною площею 109,9 кв.м., розташованого на першому поверсі 5-ти поверхового житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , яке використовує ТОВ «Сіті груп» та на праві власності належать ОСОБА_5 , подане в межах кримінального провадження, внесеного в ЄРДР 06.03.2017 року за №32017170090000007,за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, містить відомості, передбачені ст. 234 КПК України, та підтверджено: ухвалою Октябрського районного суду м. Полтави від 12.05.2014 року, протоколом обшуку від 22.05.2014 року, протоколом допиту свідка від 14.03.2017 року, рапортом старшого слідчого СВ ФЗ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 від 10.05.2017 року, договором оренди нежитлового приміщення від 19.07.2010 року, фото таблицею.

За даними відомостей з реєстру прав власності на нерухоме майно станом на 12.04.2017 року в м. Кременчук зареєстровано нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 , власником якого є ОСОБА_5 , що підтверджено інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3 ст. 234 КПК України, передбачено, що в разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

З огляду на наведене, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, доведено наявність достатніх відомостей для надання дозволу на обшук. Враховуючи, що оригінали документів фінансово-господарської діяльності та первинні бухгалтерські документи складені від імені та на адресу ТОВ «Сіті груп» (код ЄДРПОУ 37154357) щодо придбання та реалізації послуг мобільного зв`язку, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Сіті груп», чорнові записи щодо такої діяльності за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а також грошові кошти отримані незаконним шляхом, які мають значення у кримінальному провадженні, можуть знаходитися в нежитловому вбудованому приміщенні загальною площею 109,9 кв.м., розташованого на першому поверсі 5-ти поверхового житлового будинку за адресою Полтавська область, м. Кременчук, вул. Чапаєва буд. 75, яке використовує ТОВ «Сіті груп» та на праві власності належать ОСОБА_5 , слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234, ст. 235, ст. 237 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, задовольнити.

Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку нежитлового вбудованого приміщення загальною площею 109,9 кв.м., розташованого на першому поверсі 5-ти поверхового житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , яке використовує ТОВ «Сіті груп» (код ЄДРПОУ 37154357) та на праві власності належать ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинні бухгалтерські документи складені від імені та на адресу ТОВ «Сіті груп» (код ЄДРПОУ 37154357) щодо придбання та реалізації послуг мобільного зв`язку, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Сіті груп», чорнові записи щодо такої діяльності за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а також грошові кошти отримані незаконним шляхом.

Ухвала діє до 01.07.2017року.

Виготовити дві копії ухвали, які чітко позначаються як копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 .