Ухвала

від 01.06.2017 по справі 308/5185/17

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/5185/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 червня 2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №42017070000000140 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні №42017070000000140 начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

Вобґрунтуванняклопотанняпрокурорпосилається на те, що11.04.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), які протягом 2016-2017 умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства фактичних об`єктів оподаткування від реалізації імпортованих та придбаних на території України товарів, ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), основним видом діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля, протягом 2016-2017 імпортувалось на митну територію України розфасовані для роздрібної торгівлі миючі засоби, які декларувались під торговою маркою «Excellent» з наклеєною етикеткою, з зазначенням виду продукції, її склад, дані щодо виробника/імпортера тощо.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «НБІ ТРЕЙД» розробили схему, яка полягає в тому, що на імпортовані в адресу ТОВ «НБІ ТРЕЙД» миючі засоби шляхом наклеювання розміщували етикеток відомих торгових марок, таких як Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor) та Henkel (Persil), які в подальшому реалізовувались на території України за готівку по ринковим цінам, без відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства.

Так, відправка товарів покупцям по всій території України здійснюється через поштові-кур`єрські пункти («Нова пошта», «Інтайм», «Delivery» та «Нічний Експрес»). Оплата за ТМЦ від фізичних осіб (кінцевих споживачів) на адресу ТОВ «НБІ ТРЕЙД» проводиться на карткові рахунки.

В подальшому, для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «НБІ ТРЕЙД» відображали реалізацію ввезених миючих засобів, побутової хімії з мінімальною націнкою на адресу суб`єкта господарювання з ознаками ризиковості ТОВ «Агротранс-Компані» (код ЄДРПОУ 39421376, м. Дніпро, вул. Космічна, 115) та через касовий апарат товариства на фізичних осіб не платників ПДВ. Отримані від ТОВ «Агротранс-Компані» безготівкові кошти повертаються службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» готівкою, представникам підприємств - вигодонабувачів.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, в ході досудового слідства встановлено ланцюг незаконного постачання ПДВ сплаченого ТОВ «НБІ ТРЕЙД» за розмитнення товарів, а саме реалізація миючих засобів відображається на ТОВ «Агротранс-Компані», яке в подальшому реалізовує дані ТМЦ на СВК «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473, м. Дніпро, вул. Возз`єднання, 25/10), а останній в свою чергу реалізовує сільськогосподарську продукції на ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 451636, м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10).

Для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, а також встановлення даних про те, хто фактично та за якою ціною здійснює торгівлю підробленими товарами побутової хімії, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку складських та офісних приміщень, яке використовують службові особи ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 451636, а саме: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10, оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Підставами вважати, що необхідно провести саме таку слідчу дію як обшук є також встановлена оперативним шляхом інформація, про те, що за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10 знаходяться документи та речі, що вказують на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ сплаченого ТОВ «НБІ ТРЕЙД» на митниці та стосуються фінансово господарської діяльності СВК «Молочна Країна» та ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «НБІ ТРЕЙД».

Прокурор зазначає, що у слідства є достатні підстави вважати, що під час обшуку складських та офісних приміщень за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10, будуть виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також вдасться відшукати сліди вчинення кримінального правопорушення бухгалтерські документи, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «НБІ ТРЕЙД», СВК «Молочна Країна», ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат», в тому числі при здійснення імпортних операцій за період 2016-2017рр., документів, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, системні блоки та магнітні носії інформації, на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації ТМЦ по за обліком, етикетки із зображенням торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders, Fairy) та Henkel (Persil), чорнові записи, квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, № 88557332 сформованого 31.05.2017 року будівлі та споруди за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10, належать на праві власності ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат».

З огляду на викладене, з метою виявлення та вилучення: 1) документів, що вказують на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ сплаченого ТОВ «НБІ ТРЕЙД» на митниці та стосуються фінансово господарської діяльності СВК «Молочна Країна» та ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» за період 2016-2017рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес» тощо; 2) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «НБІ ТРЕЙД», СВК «Молочна Країна», ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат»; 3) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «НБІ ТРЕЙД», СВК «Молочна Країна», ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат»; 4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «НБІ ТРЕЙД», СВК «Молочна Країна», ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток; 5) незаконно виготовлені та придбані товари побутової хімії торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders, Fairy) та Henkel (Persil), а також етикетки на яких зображені дані торгові марки; 6) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637, дорогоцінних металів та каміння тощо, в клопотанні прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку складських та офісних приміщень, за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10, яка належить на праві власності ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат».

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав та мотивів викладених у клопотанні.

Заслухавши пояснення прокурора з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали додані до нього, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Частиною 3 ст. 234 КПК України визначено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Згідно п.п. 4, 5, 6 ч.3 ст. 234 КПК України клопотання слідчого, погоджене з прокурором, повинне містити відомості про: підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи (ч.5 ст.234 КПК України).

Витягом з кримінального провадження №42017070000000140 від 11.04.2017 року, сформованим 31.05.2017року, підтверджено, що органом досудового розслідування слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В рамках даного провадження досліджуються обставини щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), які протягом 2016-2017 умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства фактичних об`єктів оподаткування від реалізації імпортованих та придбаних на території України товарів, ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, в ході досудового розслідування встановлено обставини, які свідчать ТОВ «НБІ ТРЕЙД» реалізація товарів (миючих засобів) відображається на ТОВ «Агротранс-Компані», яке в подальшому реалізовує дані ТМЦ на СВК «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473, м. Дніпро, вул. Возз`єднання, 25/10), а останній в свою чергу реалізовує сільськогосподарську продукції на ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 00451636">00451636, м.Івано-Франківськ, вул.Симона Петлюри, 10).

Згідно рапорту ст.о/у ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 вбачається, що службові особи ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 00451636">00451636) використовують складські та офісні приміщення, які знаходяться за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №88557332 від 31.05.2017 цілісний майновий комплекс за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10, належать на праві власності ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 00451636">00451636).

Вирішуючи дане клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, слідчий суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Так, визнаючи порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод та констатуючи незаконність обшуку у справі «Ернст та інші проти Бельгії», Європейський суд зазначив, що ордер на проведення обшуку не містив жодної інформації про конкретні цілі та підстави для проведення обшуку, характер розслідування, точні місця проведення обшуків та про предмети, що підлягали вилученню. Таким чином, слідчі наділялися широкими повноваженнями.

Дослідивши матеріали клопотання, приймаючи до уваги, що в матеріалах клопотання та в матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстав вважати, що у складських та офісних приміщеннях, за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10, які на праві власності належать ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 00451636">00451636), можуть зберігатися документи, що вказують на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ сплаченого ТОВ «НБІ ТРЕЙД» на митниці та стосуються фінансово господарської діяльності СВК «Молочна Країна» та ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» за період 2016-2017рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, системні блоки та магнітні носії інформації, на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації ТМЦ по за обліком, етикетки із зображенням торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders, Fairy) та Henkel (Persil), чорнові записи, квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток, що мають важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що в них містяться можуть бути доказами під час досудового розслідування, враховуючи правовіпідстави дляпроведення обшуку, достатність доказів,щовказують навчиненнякримінальногоправопорушення, наслідкиобшуку, розумність таспіврозмірність обшуку завданнямкримінальногопровадження,наявність об`єктивної необхідності тавиправданістьтакого втручанняуправа ісвободиособи, приймаючидоуваги неможливістьдосягненнямети,наяку посилаєтьсяслідчий, беззастосування цихзаходів, вважаю, що клопотанняслідчого обґрунтованета підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №42017070000000140 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку складських та офісних приміщень, за адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Симона Петлюри, 10, які на праві власності належать ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 00451636">00451636), з метою виявлення та вилучення:

1) документів, що вказують на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ сплаченого ТОВ «НБІ ТРЕЙД» на митниці та стосуються фінансово господарської діяльності СВК «Молочна Країна» та ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат» за період 2016-2017рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес» тощо;

2) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «НБІ ТРЕЙД», СВК «Молочна Країна», ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат»;

3) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «НБІ ТРЕЙД», СВК «Молочна Країна», ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат»;

4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «НБІ ТРЕЙД», СВК «Молочна Країна», ПАТ «Івано-Франківський м`ясокомбінат», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

5) незаконно виготовлені та придбані товари побутової хімії торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders, Fairy) та Henkel (Persil), а також етикетки на яких зображені дані торгові марки;

6) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1