Ухвала

від 13.06.2017 по справі 308/5185/17

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/5185/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 червня 2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №42017070000000140 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні №42017070000000140 начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

Вобґрунтуванняклопотанняпрокурорпосилається на те, що11.04.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), які протягом 2016-2017 умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства фактичних об`єктів оподаткування від реалізації імпортованих та придбаних на території України товарів, ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), основним видом діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля, протягом 2016-2017 імпортувалось на митну територію України розфасовані для роздрібної торгівлі миючі засоби, які декларувались під торговою маркою «Excellent» з наклеєною етикеткою, з зазначенням виду продукції, її склад, дані щодо виробника/імпортера тощо.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «НБІ ТРЕЙД» розробили схему, яка полягає в тому, що на імпортовані в адресу ТОВ «НБІ ТРЕЙД» миючі засоби шляхом наклеювання розміщували етикеток відомих торгових марок, таких як Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor) та Henkel (Persil), які в подальшому реалізовувались на території України за готівку по ринковим цінам, без відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства.

Так, відправка товарів покупцям по всій території України здійснюється через поштові-кур`єрські пункти («Нова пошта», «Інтайм», «Delivery» та «Нічний Експрес»). Оплата за ТМЦ від фізичних осіб (кінцевих споживачів) на адресу ТОВ «НБІ ТРЕЙД» проводиться на карткові рахунки.

В подальшому, для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «НБІ ТРЕЙД» відображали реалізацію ввезених миючих засобів, побутової хімії з мінімальною націнкою на адресу суб`єкта господарювання з ознаками ризиковості ТОВ «Агротранс-Компані» (код ЄДРПОУ 39421376, м. Дніпро, вул. Космічна, 115) та через касовий апарат товариства на фізичних осіб не платників ПДВ. Отримані від ТОВ «Агротранс-Компані» безготівкові кошти повертаються службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» готівкою, представникам підприємств - вигодонабувачів.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до даних досудового розслідування та інформації оперативних працівників встановлено, що безпосереднє відношення до злочинної діяльності мають службові особи ТОВ «ПР Груп» (код ЄДРПОУ 39939602), м. Виноградів, пл. Миру, 6, які являються одним із постачальників підроблених товарів побутової хімії на території Закарпатської області, та використовують офісні та складські приміщення за адресою м. Виноградів, пл. Миру, 6.

Для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, а також встановлення даних про те, хто фактично та за якою ціною здійснює торгівлю підробленими товарами побутової хімії, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку складських та офісних приміщень, яке використовують службові особи ТОВ «ПР Груп» (код ЄДРПОУ 39939602), а саме: Закарпатська обл., м. Виноградів, пл. Миру, 6, оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Підставами вважати що необхідно провести саме таку слідчу дію як обшук є також встановлена оперативним шляхом інформація, про те, що за адресою: Закарпатська обл., м. Виноградів, пл. Миру, 6, знаходяться документи та речі, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «НБІ ТРЕЙД».

Прокурор зазначає, що у слідства є достатні підстави вважати, що під час обшуку складських та офісних приміщень за адресою: м. Виноградів, пл. Миру, 6, будуть виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також вдасться відшукати сліди вчинення кримінального правопорушення бухгалтерські документи, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД», в тому числі при здійснення імпортних операцій за період 2016-2017рр., документів, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, системні блоки та магнітні носії інформації, на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації ТМЦ по за обліком, етикетки із зображенням торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders, Fairy) та Henkel (Persil), чорнові записи, не облікована побутова хімія (миючі засоби).

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником будівель та споруд за адресою: Закарпатська обл., м. Виноградів, пл. Миру, 6, є ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ТзОВ «Тиса Виноградів», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ТОВ «Інструментальник».

З огляду на викладене, з метою виявлення та вилучення: 1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «НБІ ТРЕЙД», ТОВ «ПР Груп» за період 2016-2017рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, книги складського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес» тощо; 2) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД»; 3) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД»; 4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток; 5) незаконно виготовлені та придбані товари побутової хімії торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders,) та Henkel (Persil), а також етикетки на яких зображені дані торгові марки; 6) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637, дорогоцінних металів та каміння тощо, в клопотанні прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку складських та офісних приміщень, які використовуються ТОВ «ПР Груп» для проведення господарської діяльності, за адресою: АДРЕСА_1 , та належить на праві власності ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ТзОВ «Тиса Виноградів», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ТОВ «Інструментальник».

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав та мотивів викладених у клопотанні.

Заслухавши пояснення прокурора з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали додані до нього, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Частиною 3 ст. 234 КПК України визначено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Згідно п.п. 4, 5, 6 ч.3 ст. 234 КПК України клопотання слідчого, погоджене з прокурором, повинне містити відомості про: підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи (ч.5 ст.234 КПК України).

Витягом з кримінального провадження №42017070000000140 від 11.04.2017 року, сформованим 08.06.2017року, підтверджено, що органом досудового розслідування слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В рамках даного провадження досліджуються обставини щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), які протягом 2016-2017 умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства фактичних об`єктів оподаткування від реалізації імпортованих та придбаних на території України товарів, ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено обставини, які свідчать про можливу причетність до вчинення кримінального правопорушення, яке досліджуються в рамках даного кримінального провадження, службових осіб ТОВ «ПР Груп» (код ЄДРПОУ 39939602), які являються одним із постачальників підроблених товарів побутової хімії на території Закарпатської області, та використовують офісні та складські приміщення за адресою м. Виноградів, пл. Миру, 6.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №67000515 власниками будівель та споруд за адресою: Закарпатська обл., м. Виноградів, пл. Миру, 6, є ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ТзОВ «Тиса Виноградів», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ТОВ «Інструментальник».

Вирішуючи дане клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, слідчий суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Так, визнаючи порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод та констатуючи незаконність обшуку у справі «Ернст та інші проти Бельгії», Європейський суд зазначив, що ордер на проведення обшуку не містив жодної інформації про конкретні цілі та підстави для проведення обшуку, характер розслідування, точні місця проведення обшуків та про предмети, що підлягали вилученню. Таким чином, слідчі наділялися широкими повноваженнями.

Дослідивши матеріали клопотання, приймаючи до уваги, що в матеріалах клопотання та в матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстав вважати, що у складських та офісних приміщеннях, за адресою: м. Виноградів, пл. Миру, 6, які використовуються службовими особами ТОВ «ПР Груп» (код ЄДРПОУ 39939602), можуть зберігатися документи, стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «НБІ ТРЕЙД», ТОВ «ПР Груп» за період 2016-2017 рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, системні блоки та магнітні носії інформації, на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД», чорнові записи, квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток, незаконно виготовлені та придбані товари побутової хімії торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders,) та Henkel (Persil), а також етикетки на яких зображені дані торгові марки, що мають важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що в них містяться можуть бути доказами під час досудового розслідування, враховуючи правовіпідстави дляпроведення обшуку, достатність доказів,що вказують навчинення кримінальногоправопорушення, наслідкиобшуку, розумність та співрозмірність обшуку завданням кримінального провадження,наявність об`єктивної необхідності тавиправданістьтакого втручанняуправа ісвободи особи, а також неможливість досягненнямети,наяку посилається слідчий, без застосування цихзаходів, вважаю, що клопотання прокурора обґрунтованета підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №42017070000000140 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку складських та офісних приміщень, які використовуються ТОВ «ПР Груп» для проведення господарської діяльності, за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ТзОВ «Тиса Виноградів», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ТОВ «Інструментальник», з метою виявлення та вилучення:

1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «НБІ ТРЕЙД», ТОВ «ПР Груп» за період 2016-2017рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, книги складського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес» тощо;

2) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД»;

3) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД»;

4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ «ПР Груп», ТОВ «НБІ ТРЕЙД», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

5) незаконно виготовлені та придбані товари побутової хімії торгових марок Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders,) та Henkel (Persil), а також етикетки на яких зображені дані торгові марки;

6) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637.

Ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння лише один раз, строк її дії не може перевищувати одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1