Ухвала

від 14.06.2017 по справі 308/5657/17

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/5657/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.06.2017 місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42017070000000075 начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області юриста 1 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку житлового будинку, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування майна, транспортних засобів, що знаходяться на такій території за адресою: АДРЕСА_1 , де фактично здійснюється фінансово-господарська діяльність ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», що належить на праві власності товариству з обмеженою відповідальністю «Рішес Унгвар», код ЄДРПОУ 40788282,

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, 24.02.2017 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017070000000075 щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» (код ЄДРПОУ: 14309988, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1), зокрема директором ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ) та головним бухгалтером ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 ), які в період 2013-2016 років внаслідок неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат за рахунок фіктивного придбання комплектуючих для виготовлення продукції та реалізації поза обліком готової продукції, умисно ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 715 тис. грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

24.02.2017 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017070000000076 щодо службових осіб ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», яке перебуває у державній формі власності (код ЄДРПОУ: 14309988, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1), а саме директора ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ) головного бухгалтера ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 ) та відповідального за збут на підприємстві ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_4 ), які в період 2013-2016 років, з метою покращення свого матеріального становища, будучи наділеними правомочністю щодо розпорядження та реалізації готової продукції підприємства, привласнили кошти від реалізації продукції шляхом документального відображення її реалізації в адресу суб`єктів господарської діяльності з ознаками ризиковості, в той час як фактично її одержувачами були інші особи, яким ця продукція надсилалась поза обліком. За цією схемою службові особи ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» (код ЄДРПОУ: 14309988. Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, здійснили реалізацію виготовленої підприємством продукції на суму понад 150 тис. грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 191 КК України.

28.02.2017 року матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № 42017070000000075 та № 42017070000000076 об`єднані в одне провадження.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновником ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» (код ЄДРПОУ: 14309988) є держава в особі Фонду державного майна України в сумі 5321291 грн., що становить 94,53 % статутного капіталу. Дане підприємство спеціалізується на виготовленні частин для використання в літаках та гелікоптерах цивільної авіації, зокрема амортизаторів авіаційних для захисту від вібрації апаратури в літальних апаратах цивільної авіації.

Так, службові особи підприємства ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 за період 2013-2016 років реалізували вироблену ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» продукцію (амортизаторів авіаційних) за готівкові кошти без відображення у податковому та бухгалтерському обліках по ринкових цінах.

З метою отримання надприбутку службові особи ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» проводили реалізацію готової продукції по ринковій вартості, а в податковому обліку відображати реалізацію товару по заниженій вартості, шляхом оформлення документів на реалізацію в адресу СГД, які задіяні в сфері транзитно-конвертаційної діяльності, таким чином формуючи останнім податковий кредит, який в подальшому використовувалось при наданні послуг з мінімізації податкових зобов`язань та штучного нарощування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. За дані послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ службові особи ПАТ «ЗЗЕА» отримували винагороду від загальної суми отриманих безготівкових коштів.

Згідно з ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 3 ст. 191 КК України, відноситься до тяжких.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що юридичне та фактичне місцезнаходження ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1. За вказаною адресою розміщені виробничі та складські приміщення в яких здійснюється виготовлення амортизаторів авіаційних.

Для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, а також встановлення даних про те, хто фактично та за якою ціною здійснює торгівлю амортизаторами авіаційних виробництва ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за юридичною адресою товариства, а саме: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Підставами вважати, що необхідно провести саме таку слідчу дію як обшук, є також встановлена оперативним шляхом інформація про те, що за адресою: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, знаходяться документи та речі, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» з суб`єктами господарської діяльності з ознаками ризиковості, в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації амортизаторів авіаційних, а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика».

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що під час обшуку за адресою: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, будуть виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 та ч. 1 ст. 212 КК України, а також вдасться відшукати сліди вчинення кримінального правопорушення бухгалтерські документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» з суб`єктами господарської діяльності з ознаками ризиковості, в тому числі при здійснення операцій за період 2013-2016 роки, документів, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, системні блоки та магнітні носії інформації, на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації ТМЦ по за обліком, амортизаторів авіаційних.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником майна за адресою: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, є товариство з обмеженою відповідальністю «Рішес Унгвар», код ЄДРПОУ: 40788282.

З огляду на викладене, з метою відшукання документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», в тому числі при здійсненні операцій щодо реалізації амортизаторів авіаційних виробництва ПАТ «ЗЗЕА», в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», для повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин його вчинення, необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, відтак, прокурор просить надати надати дозвіл на проведення обшуку житлового будинку, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування майна, транспортних засобів, що знаходяться на такій території за адресою: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, де фактично здійснюється фінансово-господарська діяльність ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», яка належить на праві власності товариству з обмеженою відповідальністю «Рішес Унгвар», код ЄДРПОУ: 40788282., з метою виявлення та вилучення:

документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» за період 2013-2016 р.р., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації амортизаторів авіаційних виробництва ПАТ «ЗЗЕА», а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, книги складського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес» тощо;

документів, що стосується придбання порошка «Фенопласт» за період 2013-2016 року договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, книги складського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках;

печаток фізичних осіб-підприємців та суб`єктів господарювання-юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика»;

системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш-накопичувачів, дискет, СD-дисків тощо), на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації амортизаторів авіаційних виробництва ПАТ «ЗЗЕА»;

предметів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та які призначені для роботи в мережах стільникового зв`язку (стільникові та мобільні телефони, планшети);

незаконно ввезених порошків «Фенопласт»;

записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо придбання та реалізації амортизаторів авіаційних виробництв ПАТ «ЗЗЕА», квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

незаконно виготовлених амортизаторів авіаційних виробництва ПАТ «ЗЗЕА»;

майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення (грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п. 2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 року за № 637, дорогоцінних металів та каміння тощо).

У судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

За положеннями ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України речові докази та документи є одним із процесуальних джерел доказів.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Згідно зі ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Заслухавши пояснення прокурора з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, в тому числі розсекречені матеріали за наслідками проведення негласних слідчих дій, які приєднані до матеріалів кримінального провадження № 42017070000000075, беручи до уваги те, що стороною кримінального провадження в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав для проведення обшуку будівлі, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до неї відносяться, території, яка виділена для обслуговування майна, за адресою: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, де фактично здійснюється фінансово-господарська діяльність ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», що належить на праві власності ТзОВ «Рішес Унгвар», код ЄДРПОУ 40788282, слідчий суддя приходить до висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення клопотання підлягає задоволенню частково.

В частині вимог клопотання про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання наступних речей і документів: печаток фізичних осіб-підприємців та суб`єктів господарювання-юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика»; предметів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та які призначені для роботи в мережах стільникового зв`язку (стільникові та мобільні телефони, планшети); чорнових записів та блокнотів, квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток; незаконно виготовлених амортизаторів авіаційних виробництва ПАТ «ЗЗЕА»; майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення (грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п. 2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 року за № 637, дорогоцінних металів та каміння тощо), задоволенню не підлягає, оскільки не є належним чином обґрунтованим щодо обставин, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні іншому володінні юридичної особи. Крім того, в клопотанні не вказано відомостей (індивідуальна або родова характеристика) про конкретні речі, документи та грошові кошти, та не визначено їх обсяг, які планується відшукати шляхом проведення обшуку. Зокрема, у поданому клопотанні прокурором не зазначено за якими індивідуальними ознаками особа, що здійснюватиме обшук планує відрізнити речі, документи та грошові кошти, здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення від інших, що перебувають за вказаною адресою.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження № 42017070000000075 дозвіл на проведення обшуку будівлі, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до неї відносяться, території, яка виділена для обслуговування майна, за адресою: Закарпатська область, Тячівський район, смт. Буштино, вул. Заводська, 1, де фактично здійснюється фінансово-господарська діяльність ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика», що належить на праві власності ТзОВ «Рішес Унгвар», код ЄДРПОУ 40788282, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення і відшукання:

документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПАТ «Закарпатський завод «Електроавтоматика» за період 2013-2016 р.р., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації амортизаторів авіаційних виробництва ПАТ «ЗЗЕА», а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, книги складського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес»;

документів, що стосується придбання порошка «Фенопласт» за період 2013-2016 р.р.: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, книги складського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках;

системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш-накопичувачів, дискет, СD-дисків), на яких міститься інформація щодо придбання та реалізації амортизаторів авіаційних виробництва ПАТ «ЗЗЕА» за період 2013-2016 р.р.;

незаконно ввезених порошків «Фенопласт» за період 2013-2016 р.р.;

записників із записами за період 2013-2016 р.р. щодо придбання та реалізації амортизаторів авіаційних виробництв ПАТ «ЗЗЕА».

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Вказана ухвала надає дозвіл на проникнення до іншого володіння за адресою: АДРЕСА_1 , лише один раз.

Ухвала є чинною протягом одного місяця з дня її постановлення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області ОСОБА_1