Ухвала

від 16.06.2017 по справі 759/9077/17

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2074/17

ун. № 759/9077/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100080000017 від 07.02.2017 року, порушеному за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст.212 КК України,

встановив:

07.02.2017 року до реєстру досудових розслідувань за № 32017100080000017 внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Теплоенергокомплект» (код ЄДРПОУ 23390015) в період з 01.01.2015 по 31.10.2016 за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Маркон» (код ЄДРПОУ 30572728), ПП «НВП «Радо» (код ЄДРПОУ 30972374), ДП «Технотек» (код ЄДРПОУ 33445716), ТОВ «СТБ-Партнер» (код ЄДРПОУ 34293547), ТОВ «Ніка Голд Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989), ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) та ТОВ «Торг-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38290005), які підконтрольні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , занизили податок на додану вартість на загальну суму 3 953 635,03 грн., що підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Київській області № 150/10-36-16-00-14/23390015 від 05.12.2016.

Разом з тим, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні допитано як свідка директора ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989) ОСОБА_6 , яка показала, що ніякого відношення до діяльності підприємства немає, фінансово-господарську діяльність від імені директора ніколи не проводила, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову та господарську звітність - не формувала та в первинній фінансово-господарській документації не розписувалась.

Також, допитано як свідка у кримінальному провадженні засновника ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) ОСОБА_7 , яка показала, що жодного відношення до реєстрації/створення вказаного підприємства немає.

При аналізі фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989) та ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) встановлено, що послугами підприємств з ознаками «фіктивності» скористалось ПП «НВП «Радо» (код ЄДРПОУ 30972374), юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 9, що підтверджується додатками 5 до декларацій з податку на додану вартість підприємства та відповідними податковими накладними.

15.06.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства України посадовими особами ПП «НВП «Радо» (код ЄДРПОУ 30972374) стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) з 01.08.2016 по 30.11.2016.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32017100080000017, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання прокурора обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ПП «НВП «Радо» (код ЄДРПОУ 30972374), юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 9 з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ 40147989) та ТОВ «Кайсан Баум» (код ЄДРПОУ 39812222) за період з 01.08.2016 по 30.11.2016..

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту ДФС у м. Києві до 16 липня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1