Ухвала

від 29.06.2017 по справі 766/4811/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Провадження № 11-сс/791/345/17 Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1 Категорія: ухвала слідчого судді Доповідач в апеляційної інстанції ОСОБА_2

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 червня 2017 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Херсонської області у складі:

головуючого судді - ОСОБА_2 ,

суддів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

за участю секретаря - ОСОБА_5 ,

прокурора - ОСОБА_6 ,

представника ТОВ «Зерноком Агроюг» - ОСОБА_7 ,

директор ТОВ «Зерноком Агроюг» - ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Апеляційного суду Херсонської області матеріали провадження за апеляційною скаргою директора ТОВ «Зерноком Агроюг» ОСОБА_8 разом з клопотанням про поновлення строку на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 17 травня 2017 року,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015230040006793 від 28.11.2015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ) - ПП «Микро Агро» (код ЄДРПОУ 39493922), ПП «Промагроцентр» (код ЄДРПОУ 40009627), ПП «Центр Резерв» (код ЄДРПОУ 39273731) з метою прикриття незаконної діяльності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України

В ході слідства встановлено, що ПП «Микро Агро» (код ЄДРПОУ 39493922) взято на облік 18.11.2014 року року, свідоцтво ПДВ - відсутнє, зареєстроване за адресою: м. Херсон вул. Петренко буд. 18, основний вид діяльності: оптова торгівля зерном. До податкових органів ПП «Микро Агро» не звітує, про те використовую розрахункові рахунки в банківських установах для прикриття господарської діяльності у сфері торгівлі зерном.

ПП «Промагроцентр» (код ЄДРПОУ 40009627) взято на облік - 15.09.2015 року, свідоцтво ПДВ - відсутнє, зареєстроване за адресою: м. Херсон вул. Дзержинського буд. 39, основний вид діяльності: оптова торгівля зерном. До податкових органів ПП «Промагроцентр» не звітує, про те використовую розрахункові рахунки в банківських установах для прикриття господарської діяльності у сфері торгівлі зерном.

ПП «Центр Резерв» (код ЄДРПОУ 39273731) взято на облік - 26.06.2014 року, свідоцтво ПДВ - відсутнє, зареєстроване за адресою: м. Херсон вул. 9-го Січня буд. 15, основний вид діяльності: оптова торгівля зерном. До податкових органів ПП «Центр Резерв» не звітує, про те використовую розрахункові рахунки в банківських установах для прикриття господарської діяльності у сфері торгівлі зерном.

В ході аналізу діяльності вказаних суб`єктів господарювання встановлено, що підприємства до податкових органів за місцем реєстрації не звітує, фінансово - господарську діяльність щодо придбання сільськогосподарської продукції не здійснює, що ставить під сумнів законність походження ТМЦ які в подальшому експортуються в адресу нерезидентів

Так слідством встановлено, що на ім`я ПП «Промагроцентр» (код ЄДРПОУ 40009627) відкрито рахунки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 (валюта: 980 - Гривня) в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (валюта: 980 - Гривня) в Херсонській філій ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479); № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 (валюта: 980 - Гривня) в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627); № НОМЕР_8 (валюта: 980 - Гривня) в ПАТ «Універсал БАНК» (МФО 322001).

В ході аналізу руху коштів по рахункам ПП «Центр Резерв» встановлено, що в період з 01.10.2015 року по 31.10.2015 року ТОВ «Зерноком Агроюг» (код ЄДРПОУ 37464596) перерахувало грошові кошти у сумі близько 400 000 грн. нібито за постачання пшениці, про те у податковій звітності відомості щодо проведення вказаних операції відсутні.

З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, за фактом сприяння в умисного ухилення від сплати податків шляхом використання реквізитів ПП «Центр Резерв», у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів по проведений господарським операціям між ПП «Центр Резерв» та ТОВ «Зерноком Агроюг» (код ЄДРПОЗ 37464596) за період з 01.10.2015 року по 31.10.2015 року.

Ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 17 травня 2017року клопотання слідчого було задоволено і надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів та їх вилучення, а саме: договорів, прибуткових та видаткових накладних, ордерів, рахунків - фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, розрахункових платіжних відомостей, товарно - транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень і вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та інших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку і звітності, що підтверджують фінансово - господарські відносини по проведеним господарським операціям між ПП «Центр Резерв» (код ЄДРПОУ 39273731) та ТОВ «Зерноком Агроюг» (код ЄДРПОУ 37464596) за період з 01.10.2015 року по 31.10.2015 року, що перебувають у володінні ТОВ «Зерноком Агроюг» (код ЄДРПОУ 37464596).

Не погоджуючись з постановленою ухвалою, директор ТОВ «Зерноком Агроюг», подав до апеляційного суду Херсонської області клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження вказаної ухвали разом з апеляційною скаргою.

Клопотання вмотивоване тим, що жодних повідомлень про призначення розгляду клопотання слідчого він не отримував, так і копія ухвали за результатами розгляду вказаного клопотання йому направлена не була.

Доводи апеляційної скарги мотивовані тим, що слідчим суддею не взято до уваги того, що доводи викладені в клопотанні слідчого не відповідають фактичним обставинам провадження, адже ТОВ «Зерноком Агроюг» має усі первинні бухгалтерські документи, щопідтверджують реальність господарських операцій між ТОВ «Зерноком Агроюг» та ПП «Центр Резерв» крім того всі госпорадській взаємовідносини відображені в податкових звітностях.

Враховуючи наведене, просить скасувати оскаржувану ухвалу слідчого судді та постановити нову, якою відмовити у задоволені клопотання слідчого.

Заслухавши суддю-доповідача, доводи представника ТОВ «Зерноком агроюг» про необхідність поновлення строку на апеляційне оскарження та незаконність оскаржуваної ухвали слідчого судді, необхідність її скасування з підстав викладених в апеляційній скарзі, думку прокурора, який просив закрити провадження, оскільки зазначене рішення слідчого судді не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, вивчивши матеріали провадження, перевіривши та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до наступного.

В ст. 309 КПК України, визначений вичерпний перелік слідчого судді, які під час досудового розслідування можуть бути оскаржені в апеляційному порядку.

Пунктом 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, передбачена можливість оскарження ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність.

Як вбачається, в тому числі, з наданих на запит апеляційного суду матеріалів, документи до яких слідчим суддею надано тимчасовий доступ не підпадають під критерії, визначені п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, у зв`язку з чим ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню, а апеляційне провадження по ній підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 309, 399 КПК України, колегія суддів,

УХВАЛИЛА:

Провадження за апеляційною скаргою директора ТОВ «Зерноком Агроюг» ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 17 травня 2017 року, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Зерноком Агроюг» закрити.

Головуючий: (підпис)

Судді: (підпис) (підпис)

З оригіналом згідно.

Суддя: