Постанова

від 30.06.2017 по справі 760/2475/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВ A

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Ігнатов Р.М., за участі:

представник особи, яка притягується до відповідальності в€' ОСОБА_2

представника митниці в€' Куликова М.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в міста Києві апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС КелеберденкаВ.В. на постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 24.02.2017, -

В С Т А Н О В И В

Цією постановою провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, відносно ОСОБА_5 закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з таким рішенням суду представник митниці подав апеляційну скаргу, в якій просить суд апеляційної інстанції постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 24.02.2017 у справі про порушення митних правил скасувати. Прийняти нову постанову, якою ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил та штрафу у розмірі 100 % вартості предметів правопорушення в€' 84 095,75 грн.

В обґрунтування апеляційних вимог представник митниці вважає оскаржувану постанову необгрунтованою та такою, що підлягає скасуванню, оскільки її винесено всупереч вимогам ст. 245 Кодексу України про адміністративні правопорушення про повне, всебічне, об'єктивне з'ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.Зокрема апелянт вказує, що переміщений товар портландцемент у вигляді дрібного порошку , із загальної кількості переміщених товарів, в кількості вагою брутто в€' 5000 кг, вагою нетто в€' 4900 кг, загальною вартістю в€' 5145 євро (вказаною в експортній декларації Республіки Польща № 14PL451030Е0243969), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.10.2014) складає в€' 84095,75 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів. Отже, на переконання КелеберденкаВ.В. дії ОСОБА_5, в 2014 році в€' директора ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС , на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто ознаки порушення митних правил, передбачених частиною ч.1 ст.483 МК України.

Від представника ОСОБА_5 в€' ОСОБА_2 надійшли заперечення на апеляційну скаргу представника митниці, в яких він вказує, що доводи апеляції щодо неправдивості внесених ОСОБА_5 до митної декларації відомостей ґрунтуються на припущенні, зокрема, виходячи з положень абз. 4 п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил № 8 від 03 червня 2006 року, що є неприпустимим та прямо вказує на відсутність в діях останнього ознак складу порушення митних правил. За результатами розгляду наявних у справі матеріалів, суд першої інстанції дійшов вірного висновку про відсутність вини в діях ОСОБА_5, оскільки останній на момент здійснення митного оформлення товарів не знав, не міг та не повинен був знати про митну вартість товару, за якою його можливо було задекларовано в митній процедурі експорту, що також відображено в постанові про порушення митних правил. В запереченнях наголошується, що митний орган в апеляційній скарзі не наводить жодних доказів наявності в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення.

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення від 03.01.2017 №0002/100000015/17 , 04.10.2017 зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п Рава-Руська-Хребене м/п Рава-Руська ) з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС (код ЄДРПОУ 37880840, Київська область, с. Шпитьки, 1 км дороги Личанка в€' Горбовини, буд.1, к.4) переміщено товари одяг, аксесуари, взуття, коляски, частини до велосипедів, меблі, іграшки, портландцемент та інше в асортименті , загальною вагою брутто в€' 10899,887 кг, 639 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 04.10.2014 № 100250000/2014/717231 на підставі документів: CMR № 355505, TIR Carnet № РХ.75018165 та інвойсів №№ 505, 630, 880, 214, 232, 358, із зазначенням вартості товару в€' 30037,73 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: одяг, аксесуари, взуття, коляски, частини до велосипедів, меблі, іграшки, портландцемент та інше в асортименті були заявлені декларантом ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС ОСОБА_5 на митному посту Західний за МД № 100250004/2014/096829 від 06.10.2014, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 05.05.2014 № 05/05/14, укладений між компанією Kadney Enterprises LLP (MINSHULL HOUSE 67, WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT,CHESHIRE SK 42LP, Велика Британія) та ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС (код ЄДРПОУ 37880840), CMR № 355505, TIR Carnet № РХ.75018165 та інвойси №№ 505, 630, 880, 214, 232, 358 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсів №№ 505, 630, 880, 214, 232, 358, виставлених компанією Kadney Enterprises LLP до ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС (код ЄДРПОУ 37880840), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає в€' 30037,73 дол.США. Згідно інвойсів, продавцем товару є компанія Kadney Enterprises LLP (MINSHULL HOUSE67, WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT,CHESHIRE SK 42LP, Велика Британія).

Департаментом адміністрування митних платежів ДФС до митних органів Республіки Польщі, з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС , ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 02.12.2016 № 38784/7/99-99-19-01- 04-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000- IMPW.7352.308.2016.2.JC) на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС , а саме: копією експортної декларації MRN форми EX A 14PL451030Е0243969, копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet №РХ.75018165.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товари одяг, аксесуари, взуття, коляски, частини до велосипедів, меблі, іграшки, портландцемент та інше в асортименті у вантажному автомобілі НОМЕР_1 загальною вагою брутто в€' 10899,887 кг, 639 місць оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № РХ.75018165 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в різних країнах ЄС в тому числі й в Республіці Польща. При цьому, частина товарів із загальної кількості переміщених, була оформлена в Республіці Польща за експортною декларацією № MRN форми ЕХ А 14PL451030E0243969, посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми ЕХ A 14PL451030E0243969 із території Республіки Польща на адресу ТОВ КНП (м.Львів) відправлено товар портландцемент, затирка загальною вагою брутто в€' 5000 кг, вагою нетто в€' 4900 кг.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товару № 101 оформленому за митною декларацією від 06.10.2014 № 100250004/2014/096829, а саме: портландцемент у вигляді дрібного порошку загальною кількістю в€' 245 ємностей по 20 кг, вагою нетто в€' 4900 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 03.10.2014 №214 становить в€' 1239,70 дол.США, а згідно з отриманою митною декларацією MRN форми EX A 14PL451030E0243969 (графа 22 валюта та фактурна вартість) загальна вартість товару портландцемент, затирка вагою брутто в€' 5000 кг, вагою нетто в€' 4900 кг, в країні експорту Республіці Польща становила в€' 5145 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС в Україні.

На підставі зазначеного орган доходів і збрів дійшов висновку, що переміщений товар портландцемент у вигляді дрібного порошку , із загальної кількості переміщених товарів, в кількісті вагою брутто в€' 5000 кг, вагою нетто в€' 4900 кг, загальною вартістю в€' 5145 євро (вказаною в експортній декларації Республіки Польща № 14PL451030Е0243969), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.10.2014) складає в€' 84095,75 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно, орган доходів і збрів вважає, що дії громадянина ОСОБА_5, в 2014 році в€' директора ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС (код ЄДРПОУ 37880840), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

Заслухавши доповідь судді, доводи представника митниці, який підтримав існуючу апеляційну скаргу та просив суд її задовольнити, думку захисника особи, яка притягується до відповідальності, який в свою чергу заперечив проти наявної апеляції та просив залишити без змін постанову місцевого суду, заслухавши пояснення учасників і їх відповіді на запитання суду, дослідивши в присутності учасників процесу матеріали справи і з'ясувавши питання, які виникли під час дослідження, перевіривши доводи викладені в апеляційній скарзі, суд вважає, що така апеляційна скарга не підлягає задоволенню, з огляду на наступне.

Згідно положень ч.5 ст.529 МК України, порядок оскарження постанови суду (судді) у справах про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення. Зокрема цей порядок визначений ст 294 КУпАП.

Відповідно до ст.486 МК України та ст.245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст.489 МК України та 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Зазначені вимоги закону судом першої інстанції при розгляді даної справи було дотримано, що випливає зі слідуючого.

Так, матеріалами справи підтверджується, що 03.01.2017 митним органом складено протокол про порушення митних правил №0002/100000015/17 відносно ОСОБА_5 в€' керівника ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС , за порушення ним правил ч.1 ст.483 МК України. Зокрема, як слідує з вищезазначеного протоколу, дії ОСОБА_5 призвели до переміщення товару портландцемент у вигляді дрібного порошку , із загальної кількості переміщених товарів, в кількості вагою брутто - 5 000 кг, вагою нетто - 4 900 кг, загальною вартістю - 5 145 євро (вказаною в експортній декларації Республіки Польща № 14 PL 451030E 0243969), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.10.2014) складає - 84 095, 75 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Натомість, судом першої інстанції вірно встановлено фактичні обставини справи та надано існуючим по справі доказам оцінку та зауважено, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару. При цьому, інвойси видані саме відправником товару, який вказаний у митній декларації №100250004/2014/096829. В той же час, серед матеріалів, наданих митними органами Республіки Польща наявні в тому числі копія експортної декларації MRN форми EX A14 PL 451030E 0243969, копія витягу з митної системи транзиту NCTS та TIR Carnet № PX .7501165 відправником/продавцем товарів за якими виступає компанія PAGEL -POLSKA , а одержувачем/покупцем - ТОВ КНП . Разом з тим, в матеріалах справи відсутні будь-які дані, які свідчать про наявність ділових зв'язків між компанією експортером PAGEL- POLSKA та компанією імпортером СИНЕРГІЯ ПЛЮС та компанією Kadney Enterprise LLP . Також відсутні дані, які б свідчили, що зазначені особи є пов'язаними. Крім того, згідно умов договору купівлі-продажу між компанією Kadney Enterprise LLP та ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС передбачено можливість здійснення оплати за поставлений товар протягом всього строку дії договору, строк дії якого, згідно з додатком №1 від 2912.2014, завершується 31.12.2017. Відповідно до листа компанії Kadney Enterprise LLP №06/05/2016/5 від 06.05.2016, компанія Kadney Enterprise LLP підтверджує, що 04.10.2014 остання дійсно поставила товари, визначені вказаними інвойсами, на адресу ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС , а також чекає на оплату цих товарів до 31.12.2017.

Інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання орган доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, матеріали справи не містять.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Висновки, викладені в постанові судді місцевого суду про відсутність в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, за встановлених місцевим та апеляційним судом обставин, є таким, що узгоджується з наявними в матеріалах справи доказами.

Зазначене відповідає фактичним обставинам справи та ґрунтується на досліджених судом доказах, зокрема, даних, які містяться в копії ВМД ІМ-40 №100250004/2014/096829 (а.с. 10-53), копії інвойсів (54-60), копії CMR (а.с. 68), копії Karnet TIR (а.с. 70), копії контракту (а.с. 71-75).

Крім того, суд зважує на пояснення учасників, наданих в суді апеляційної інстанції.

Представник митниці в судовому засіданні від 30.06.2017 пояснив суду, що митницею направлено запит до митного органу Польщі. Товар йшов одним вантажем, всього було 6 інвойсів. У відповідь на запит митний орган Польщі вказав, що дійсно один вантаж проходив через польський кордон. По інших вантажах митний орган України питань до ОСОБА_5 не має. Однак дані щодо отримувача та щодо вартості переміщуваного товару саме по товару, який йшов з Польщі, то в документах, наданих іноземним митним органом та тих, які вказані в декларації - не співпадають. Зокрема, митна вартість за документами, які направлені іноземним митним органом - 5 145 євро, в декларації вказано вартість 1 239, 70 євро.

Представник ОСОБА_5 в судовому засіданні від 30.06.2017 пояснив суду, що загальна сума по інвойсах становить 30 037,73 доларів США. Ані ОСОБА_5, ані компанії контрагенти (британська компанія) не мають жодного відношення до польської компанії, яка відправляла товар. ОСОБА_5 не зобов'язаний перевіряти за якою вартістю направлено товар. Британська компанія надала ОСОБА_5 товаро-супровідні документи, які і було подано до митного оформлення. Матеріали справи не містять жодних доказів на підтвердження вини ОСОБА_5, його вина не доведена.

Зазначені документи та пояснення проаналізовано судом, вони є належними і допустимими доказами. Інші ж існуючі докази в розумінні ст.495 МК України доводять відсутність в діях ОСОБА_5, керівника ТОВ СИНЕРГІЯ ПЛЮС , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки вказують на те, що митним органом не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували, що саме його дії були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

З урахуванням викладеного, вважаю, що обставини справи судом першої інстанції досліджені всебічно, повно та об'єктивно, а висновки судді про відсутність в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення в€' ґрунтуються на матеріалах справи та вимогах закону, а тому підстав для скасування оскаржуваної постанова апеляційний суд не знаходить.

Керуючись ст.294 КУпАП, суддя -

ПОСТАНОВИВ

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Келеберденка В.В. - залишити без задоволення.

Постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 24.02.2017, якою постановою провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, відносно ОСОБА_5 закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення, в€' без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Р.М.Ігнатов

Справа № 33/796/1205/2017

Категорія: ст.483 МК

Суддя у першій інстанції - Лазаренко В.В.

Суддя в апеляційній інстанції - ІгнатовР.М.