Постанова

від 10.11.2009 по справі 1-97/09

БЕРЕЗІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-97/2009 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2009 року Березівський районний суд Одеської області в складі: головуючої - судді : Курти Л.С.

при секретарі : Івасько Л.М,

з участю помічника прокурора: Володіна Є.О

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Березівці кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст 367 КК України.

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 звинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст 367 КК України, а саме: в тім, що він являється посадовою особою-директором ТОВ НПФ «Єко Оіл», скоїв необережний злочин, виражений в неналежному виконані посадовою особою своїх службових обовязків із-за недобросовісного відношення до них, спричинивши тяжкі наслідки передбачені законом державних інтересів, при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_2 згідно протоколу зборів засновників ТОВ НПФ «Єко Оіл» №1 від 24.10.2005 року, підписаного засновниками підприємства, призначений на посаду директора ТОВ НПФ «Єко Оіл . Фактично приступив до виконання посадових обовязків згідно наказу №1 від 26.10.2005 року, підписаного ним власноручно. Звільнений згідно до наказу №8 від 19.12.2008 року.

Згідно ст. 23 Закону України №1576 Х1 від 19.09.1991 року «Про господарські товариства» в обовязки ОСОБА_2, як директора підприємства, входять організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, організації, та контроль за ведення бухгалтерського і податкового звітів підприємства.

Крім того, відповідно ст. 8 п.3, п.6 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1991 року, в обовязки ОСОБА_2 входе загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового звіту, своєчасне складання та надання в податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпечення виконання усіма підрозділами, службами та працівниками, які мають доступи до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера , стосовних дотримання порядку оформлення та обліку первинних документів.

Товариство з обмеженою відповідальністю науково виробнича фірма «Єко- Оіл»(ЕГРПОУ 33490486), директором якого являється ОСОБА_2, створено на умовах Уставу, зареєстрованого 26.10.2005 року Березівською районною державною адміністрацією в Одеській області за № НОМЕР_1. Взято на податковий звіт в Березівській МДПЇ в Одеській області 01.11.2005 року. Згідно свідоцтва про реєстрацію платника податку на добавлену суму №НОМЕР_2 від 08.11.2005 року, ТОВ НПФ «Єко-оіл» являється платником НДС. Юридична адреса: Одеська область, Березівський район, смт Раухівка, вул. Гвардійська 53\31, фактична адреса: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва №80.

З ціллю здійснення фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_2 01.07.2006 року уклав договір №03\07 с ЧП «Транс-Оіл» на надання послуг по організації перевалки та охорони нафтопродуктів за адресою: м. Одеса, вул. Церковна 29, одночасно працюючи на вказаному в якості експедитора вантажу.

Будучи директором ТОВ НПФ «Єко-Оіл» , ОСОБА_2 при здійснені фінансово-господарської діяльності, по вказівці засновників цього підприємства, 25.04.2006 року при невстановлених обставинах раніше підписав підготовлені не встановленими особами договір №НОМЕР_3 з субєктом підприємницької діяльності ЧП «Антарес Плюс» , згідно якого ЧП «Антарес Плюс» зобовязувалося поставити в адресу ТОВ НПФ «Єко Оіл» нафтопродукти узгодженими партіями на загальну суму 8020316,03 грн, в тому разі НДС 1336719,34 грн, а ТОВ «Єко Оіл» зобовязалося сплатити вказану суму грошових кошт за поставлений товар.

Також, ОСОБА_2 особисто проставляв факсимеле свого підпису в видаткових накладних, актах прийому-передачі нафтопродуктів, актах звірок взаємо обліків по вказаної угоді с ЧП «Антарес Плюс» а саме:

- акт звірки взаєморозрахунків станом на 30.04.2006 рік;

- акт звірки взаєморозрахунків станом на 31.05.2006 рік;

- акт звірки взаєморозрахунків станом на 30.06.2006 рік;

- акт звірки взаєморозрахунків станом на 31.07.2006 рік;

- акт звірки взаєморозрахунків станом на накладна 31.08.2006 рік

- видаткова накладна №171 від 11.05.2006 року на суму 609766,16 грн;

- податкова накладна №178\01 від 11.05.2006 року на суму 609766,16 грн;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 11.05.2006 року на суму 609766,16 грн;

- видаткова накладна №237 від 15.05.2006 року на суму 345696, 34 грн

- податкова накладна №242 від 15.05.2006 року на суму 345696, 34 грн;

- акт прийому передачі нафтопродуктів від 15.05.2006 року на суму 345696,34

- видаткова накладна №265 від 16.05.2006 року на суму 272532,28 грн;

- податкова накладна №279 від 16.05.2006 року на суму 272532,28 грн;

- акт прийому передачі нафтопродуктів від 16.05.2006 року на суму 272532,28 грн;

- видаткова накладна №299 від 17.05.2006 року на суму 421431, 55 грн;

- податкова накладна №314 від 17.05.2006 року на суму 421431, 55 грн

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 17.05.2006 року на суму 421431,55 грн;

- видаткова накладна №367 від 19.05.2006 року на суму 420000 грн;

- податкова накладна №379 від 19.05.2006 року на суму 420000 грн;

- акт прийому передачі нафтопродуктів від 19.05.2006 року на суму 420000 грн;

- видаткова накладна №377 від 20.05.2006 року на суму 419248, 20 грн;

- податкова накладна №384 від 20.05.2006 року на суму 419248,20 грн;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 20.05.2006 року на суму 419248,20 грн;

- видаткова накладна №687 від 30.05.2006 року на суму 305136, 30 грн;

- податкова накладна №703 від 30.05.2006 року на суму 305136, 30 грн;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 30.05.06 р на суму 305136.30 грн.:

- видаткова накладна №916 від 28.04.06 на суму 342623,40 грн.;

- податкова накладна №925 від 28.04.06 на суму 342623,40 грн,:

- акт прийому передачі нафтопродуктів від 28.04.06 та суму 342623,40 грн.;

- видаткова накладна №946 від 29.04.06 на суму 126976,50 грн.;

- податкова накладна №951 від 29.04.06 на суму 126976,50 грн.:

- акт прийому передачі нафтопродуктів від 29.04.06 на суму 126976,50 грн.;

- видаткова накладна №192 від 02.07.06 на суму 735000 грн.;

- податкова накладна №196 від 02.07.06 на суму 735000 грн;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 02.07.06 на суму 735000 грн.:

- видаткова накладна №310 від 24.07.06 на суму 420000 грн.;

податкова накладна №318 від 24.07.06 на суму 420000 грн.;

акт прийому-передачі нафтопродуктів від 05.07.06 на суму 420000 грн,: видаткова накладна №146 від 02.06.06 на суму 336000 грн.;

- податкова накладна №155 від 02.06.06 на суму 336000 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 02.06.06 на 336000 грн. ',

- видаткова накладна №183 від 05.06.06 на суму 336000 грн.:

- податкова накладна №195 від 05.06.06 на суму 336000 грн.;

акт прийому-передачі нафтопродуктів от 05,06,06 на суму 336000 грн.;

- видаткова накладна №347 від 07.06.06 на суму 336000 грн.;

- податкова накладна №353 від 07.06.06 на суму 336000 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 07.06.06 на суму 336000 грн.:

- видаткова накладна №438 від 09.06,06 на суму 336000 грн.;

- податкова накладна №453 від 09.06.06 на суму 336000 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів от 09.06.06 на суму 336000 грн.;

- видаткова накладна №497 від 12.06.06 на суму 252000 грн.;

- податкова накладна №507 від 12.06.06 на суму 252000 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 12.06.06 на суму 252000 грн.;

- видаткова накладна №539 від 14.06.06 на суму 493905,30 грн.;

- податкова накладна №547 від 14.06.06 на суму 493905,30 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів от 14.06.06 на суму 493905,30 грн.;

- видаткова накладна №695 від 19.06.06 на суму 672000 грн.;

- податкова накладна №700 від 19.06.06 на суму 672000 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 19.06.06 на суму 672000 грн.;

- видаткова накладна №748 від 20.06.06 на суму 630000 грн.;

- податкова накладна №759 від 20.06.06 на суму 630000 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 20.06.06 на суму 630000 грн.;

- видаткова накладна №796 від 21.06.06 на суму 210000 грн.;

- податкова накладна №803 від 15.05.06 на суму 210000 грн.;

- акт прийому-передачі нафтопродуктів від 21.06.06 на суму 210000 грн.

При цьому, ОСОБА_2 особисто ніколи не зустрічався з посадовими особами ЧП «Антарес Плюс» про укладення яких не будь угод не домовлявся, не знає місцезнаходження вказаного підприємства, а тільки бачився з незнайомою йому особою, яка виявила себе за представника ЧП «Антарес Плюс», не перевірив та не впевнився належним чином в повноваженням цієї особи.

Далі, ОСОБА_2, являючись директором ТОВ НПФ «Єко-Оіл», в період з квітня по липень, отримуючи від засновника інформацію про надходження нафтопродуктів від ЧП «Антарес Плюс» в резерві ЧП «Транс-Оіл», розпорядився про перечислення с розрахункового рахунка ТОВ НПФ «Єко-Оіл» на розрахунковий рахунок ЧП «Антарес Плюс» № 26003301000090, відкритий в Одеському філіалі АКБ «Мрия» (МФО 388410), грошових кошт в сумі 8020316,03 грн, в тому числі НДС 1336719,34 грн та не впевнився в тому, що нафтопродукти на цю суму надійшли саме від ЧП «Антарес Плюс», а не від другого субєкта господарської діяльності, тобто не впевнився в законності і джерела походження придбаного товару, в результаті чого ЧП «Антарес Плюс» були виписані податкові накладні, в яких вказана сума НДС в розмірі 1336719,34 грн.

В майбутньому, ОСОБА_2 впевнився тільки в кількості находжених нафтопродуктів на загальну суму 8020316,03 грн, в тому числі НДС 1336719,34 грн передав всі видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі нафтопродуктів та акти перевірок взаємозаліків по угодам з ЧП «Антарес Плюс» головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 для відображення вказаних угод в бухгалтерському звіті та податковій звітності ТОВ « Єко Оіл».

Так, згідно вищевказаних документах ЧП «Антарес Плюс» (Постачальник) ніби то поставив на адресу ТОВ НПФ «Єко Оіл» (Одержувач) нафтопродукти узгодженими партіями, як вказано у договорі, саме:

- в квітні 2006 року на загальну суму 469599,90 грн, в тому числі НДС 78266,65 грн;

- в травні 2006 року на загальну суму 2793810,13 грн, в тому числі НДС 465635,14 грн;

- в червні 2006 року на загальну суму 3601905,30 грн, в тому числі НДС 600317,55 грн;

- в липні 2006 року на загальну суму 1155000,00 грн, в тому числі НДС 192500,00 грн;

всього на суму 8020316,03 грн в тому числі НДС 1336719,34 грн.

Суми податку на додану вартість, вказані та виписані від імені ЧП «Антарес Плюс» податкових накладних за квітень липень 2006 року відображені по даним податкового звіту ТОВ НПФ «Єко-Оіл» :

- за квітень 2006 року -78266,65 грн;

- за травень 2006 року 465635,14 грн;

- за червень 2006 року 600317,55 грн;

- за липень 2006 року 192500,00 грн.

та включені в склад податкового кредиту за відповідні періоди по даним податкової декларації ТОВ «Єкі Оіл» по податку на добавлену вартість.

Разом з тим, достовірно встановлено, що директор ЧП « Антарес Плюс» ОСОБА_4 договір № НОМЕР_3 від 25.04.2006 року , видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому передачі нафтопродуктів, акти звіром взаємозаліків з ТОВ НПФ «Єко Оіл» не підписував, вказані в них операції не здійснював.

Крім того, згідно вироку Приморського районного суду м. Одеси від 29.05.2008 року організатор здійснення конвертаціонного центру, в склад якого входило ЧП «Антарес Плюс» , ОСОБА_5 визнаний винним в скоєні злочину передбаченого ч.2 ст. 205, ч.2 ст 358, ч.3 ст 358 КК України, в тому числі по епізоду фіктивного підприємництва з використанням ЧП «Антарес Плюс» .

Також, достовірно встановлено, що ЧП ЧП «Антарес Плюс» , отриманий від ТОВ НПФ «Єко Оіл» НДС в сумі 1336719,34 грн не перерахувало в державний бюджет.

При таких обставинах, в результаті халатного відношення директора ТОВ НПФ «Єко-Оіл» ОСОБА_2 до своїх посадових обовязків, невстановлених слідством особами були порушені вимоги п.п.7.4.5 п.7.4 ст 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168\97 ВР від 03.04.1997 року, що призвело до непередбаченого формування податкового кредиту у ТОВ НПФ «Єко-Оіл» по податку на добавлену вартість на загальну суму 1336719,34 грн, відображення неправдивої інформації в податкових деклараціях за квітень, травень, червень, липень 2006 року, які були надані в Березівську МДПЇ Одеської області та на основах яких ТОВ НПФ «Єко-Оіл» було звільнено в 2006 році від сплати податку зобовязання по НДС на суму 1336719,34 грн.

В такому разі, директор ТОВ «Єко Оіл» ОСОБА_2 в результаті необережного ставлення до своїх посадових обовязків, не навмисно сприяв фактичному не надходженню в бюджет держави податку на добавлену вартість в сумі 1336719,34 грн, що станом на 2006 рік складає 6683 неоподаткованих податком мінімумів доходів громадян і являється тяжкими наслідками.

Своїми не обережними діями директор ТОВ НПФ «Єко-Оіл» ОСОБА_2 скоїв злочин, передбачений ч.2 ст 367 КК України службова недбалість, тобто неналежне виконання посадовою особою своїх службових обовязків та недобросовісного відношення до них, які потягли тяжкі наслідки для охоронних законом державних інтересів.

Згідно до ч.3 ст 12 КК України злочин передбачений ч.2 ст 367 КК відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості .

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2 31.10.1970 року народження на момент скоєння злочинів та на момент набрання чинності Закону України «Про амністію» від 26.12.2008 року має двох неповнолітніх дітей ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 народження(том 11, а.с. 255) та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 народження(том 11, а.с.256).

В судовому засіданні захисник підсудного заявив клопотання про застосування до ОСОБА_2 на підставі п.в ст 1. Закону України “ Про амністію” від 26.12.2008 року.

ОСОБА_2 у судовому засіданні свою винну визнав повністю та підтримав клопотання захисника.

Розглянувши матеріали справи та клопотання захисника підсудного, суд вважає наступне:

12.12.2008 року був прийнятий Закон України «Про амністію», який вступив в законну силу 26.12.2008 року.

Відповідно до п. в ст.1 Закону України « Про амністію» від 26.12.2008 року звільненню від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не повязаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими підлягають особи не позбавлені батьківських прав, які на момент набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей інвалідів незалежного від їх віку.

Відповідно до ст.6 Закону України «Про амністію» від 26.12.2008 року, звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах передбачених вказаним вище Законом , підлягають особи, які підпадають під дію статті 1 Закону України “Про амністію”, кримінальні справи стосовно яких справи перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Відповідно до ст.8 Закону України «Про амністію» від 26.12.2008 року, виконання закону покладається на суди.

За таких обставин суд вважає, що ОСОБА_2 звинуваченого у скоєні злочину передбаченого ч.2 ст 367 КК України слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі п.в ст.1 Закону України « Про амністію» від 26.12.2008 року

Керуючись ст.240 КПК, п. "в" ст. 1, ст.6 Закону України "Про амністію" від 12 грудня 2008 року, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 звинуваченого у скоєні злочину передбаченого ч.2 ст 367 КК України від кримінальної відповідальності на підставі п.»в» ст.1 Закону України «Про амністію» від 26.12.2008 року.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 у скоєні злочину передбаченого ч.2 ст 367 КК України - провадженням закрити.

Позовну заяву Березівської міжрайонної державної податкової інспекції до директора ТОВ НВФ «Еко-Оіл» ОСОБА_2 про стягнення до державного бюджету боргу по податку на додану вартість у сумі 1258 452,69 грн залишити без розгляду.

Розяснити позивачу, що він може звернутися до суду з вказаним позовом в порядку цивільного судочинства.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

СУДДЯ: