Вирок

від 24.11.2009 по справі 1-904/09

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-904

2009 рік

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2009 року Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого-судді Дідика М.В.

при секретарі Процюку Б.Б.

з участю прокурора Рак П.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м Києва, українця, громадянина України, з освітою середньою, не одруженого, офіційно не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину передбаченого ст. 367 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, являючись згідно рішення власника приватного підприємства "Кристал і К" (надалі - ПП "Кристал і К") від 15.12.2005 року, директором ПП "Кристал і К" (ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33630242; юридична адреса: м Київ, вул. Ізюмська, 7 ), будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських функцій, згідно статуту ПП "Кристал і К", якими являються: поточне керівництво діяльністю підприємства, здійснення дій від імені товариства, представлення його інтересів в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, укладання і підписання від імені товариства угод, контрактів і договорів, розпорядження коштами і майном підприємства, призначення і звільнення співробітників підприємства, відкриття розрахункових та інших рахунків в банку, право першого підпису всіх фінансових документів, відповідальність за стан обліку, своєчасне подання бухгалтерської та іншої звітності і несення безпосередньої відповідальності за виробничу, господарську і фінансову діяльність товариства, а також вирішення всіх інших питань, не віднесених до компетенції інших органів підприємства, скоїв службову недбалість, що спричинила тяжкі наслідки.

Так, 20.12.2005 року Голосіївською районною у місті Києві державною адміністрацією за номером запису про державну реєстрацію "1 068 102 000 0009169", на підставі рішення власника ПП "Кристал і К" від 15.12.2005 року, зареєстроване ПП "Кристал і К" (ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33630242), єдиним учасником якого являється ОСОБА_1. Згідно даного рішення директором ПП "Кристал і К" обрано ОСОБА_1..

27.12.2005 року ПП "Кристал і К" (ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 33630242; керівник - ОСОБА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1) взято на податковий облік в ДПІ у Годосіївському районі м. Києва.

28.12.2005 року ПП "Кристал і К" видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №37114008.

27.12.2005 року ПП "Кристал і К", за заявою директора даного підприємства ОСОБА_1., на підставі договору №516 від 27.12.2005 року, укладеного між АКБ "Східноєвропейський Банк" (МФО 322658) та ПП "Кристал і К", в особі директора даного підприємства ОСОБА_1., відкрито поточний банківський рахунок №26001300101633 у АКБ "Східноєвропейський Банк" (МФО 322658). Згідно картки із зразками підписів і відбитку печатки ПП "Кристал і К" від 27.12.2005 року, чеки та інші розпорядження для здійснення операцій за рахунком №26001300101633 вважаються дійсними в разі обов'язкової наявності на них підпису директора підприємства ОСОБА_1..

Однак, директор ПП "Кристал і К" ОСОБА_1, являючись відповідальним за правильність обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:

- п. З ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" за № 996-ХІУ від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п. 6 ст.8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- п. 8 ст.8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- п.1, 2, 3 ст.9 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 року із змінами і доповненнями, якими встановлено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів обов 'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- ст.11 цього ж Закону, якою передбачено, що відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів }o країни;

- п. п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97 року із змінами і доповненнями, яким визначено, що у строки, передбачені для відповідного податкового періоду, платник податку подає органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов 'язання чи ні,

не сумлінно віднісся до виконання своїх службових обов'язків, що полягло в їх повному невиконанні і призвело до заподіяння тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам.

Так, здійснивши дії, спрямовані на державну реєстрацію ПП "Кристал і К". як об'єкта підприємницької діяльності, в Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрації ТІ з ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, що полягали в підписанні установчих та реєстраційних документів ПП "Кристал і К", відкривши підприємству поточний банківський рахунок у АКБ "Східно-Європейський Банк", директор ПП "Кристал і К" ОСОБА_1, усвідомлюючи, що, згідно своїх службових обов'язків, він зобов'язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, розуміючи, що внаслідок невиконання ним своїх службових обов'язків можливе спричинення тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам, але легковажно розраховуючи на їх відвернення, за наявності реальної можливості виконати належним чином свої обов'язки, не бажаючи здійснювати підприємницьку діяльність, передбачену статутом ПП "Кристал і К" та в подальшому не здійснюючи її, та не складаючи і не подаючи звітні документи до контролюючих органів, не нараховуючи та не сплачуючи податки та збори (обов'язкові платежі), приблизно в грудні 2005 року, знаходячись у невстановленому місці, передав установчі, реєстраційні та банківські документи даного підприємства, а також програмно - технічні засоби для використання системи "клієнт-банк" невстановленій слідством особі та надалі повністю не виконував вище перераховані свої обов'язки, як власника та службової особи підприємства, тим самим самоусунувшись від їх виконання через недбале відношення до інтересів служби.

Невиконання директором ПП "Кристал і К" ОСОБА_1 своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, надало можливість невстановленим слідством особам здійснювати фінансово-господарську діяльність від його імені, як директора підприємства, при укладанні господарських угод, складанні та видачі документів первинного бухгалтерського обліку та звітних документів підприємства, а також користуванні поточним банківським рахунком підприємства, що за результатами діяльності ПП "Кристал і К" в вересні-жовтні 2006 року, в порушення п.4.1 ст.4 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, яким передбачено, що база оподаткування операції з поставки товару (робіт, послуг) визначається з їх договірної (контрактної вартості), визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни та п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, яким передбачено, що датою виникнення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу..., або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку..., внаслідок заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2006 року на суму 406 578,60 грн. та за жовтень 2006 року на суму 517 935,66 грн., що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за вказані звітні періоди податку на додану вартість на загальну суму 924 514,26 грн..

Так, в період з 01.09.2006 року по 01.11.2006 року на поточний банківський рахунок ПП "Кристал і К" №26001300101633, відкритий даному підприємству його директором ОСОБА_1 в АКБ "Східно-Європейський банк" (МФО 322658), надійшли грошові кошти в розмірі 5'948'299,52 грн., в тому числі ПДВ в сумі 99Г383,26 грн., в якості оплати суб'єктами підприємницької діяльності реалізованого ПП "Кристал і К" метало прокату.

Однак, директор ПП "Кристал і К" ОСОБА_1 маючи об'єктивну можливість забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, правильне обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, не виконав свої службові обов'язки директора підприємства через несумлінне ставлення до них, що виразилось в не подачі податкових декларацій з ПДВ за відповідні звітні періоди та не нарахуванні і не сплаті підприємством належних сум податку на додану вартість та призвело до заниження підприємством податкового зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2006 року на суму 406 578,60 грн. та за жовтень 2006 року на суму 517 935,66 грн. і спричинило фактичну несплату підприємством до бюджету за вказані звітні періоди податку на додану вартість на загальну суму 924 514,26 грн., що у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент скоєння злочину був встановлений на рівні соціальної пільги і становив і 75 грн., і є тяжкими наслідки.

Підсудний ОСОБА_1 в судовому засіданні винним себе визнав повністю та підтвердив вищезазначені обставини. Пояснив, що дійсно ним в грудні 2005 року було створене ПП «Кристал і К», відкрито банківські рахунки. Себе призначив його директором. Проте, фактично діяльністю підприємства не займався, а довірився своєму мало знайомому по імені ОСОБА_2. Той, його переконав, що створене ним підприємство буде працювати в межах законодавства, і він, повіривши, не утруднював себе здійсненням контролю за діяльністю створеного ним ПП. У вчинено щиро розкаюється.

Згідно ч. 3 ст. 299 КПК України за згодою сторін судом було визнано недоцільним дослідження доказів стосовно фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються. Підсудний, якому було роз"яснено наслідки у вигляді позбавлення права оспорювати фактичні обставини справи, в разі визнання недоцільним дослідження доказів, та інші учасники судового розгляду правильно розуміють фактичні обставини справи, сумнівів у добровільності та істинності позиції підсудного немає, що підтверджується його показами.

Тому суд, згідно ст. 301-1 КПК України, обмежив дослідження фактичних обставин справи допитом підсудного та матеріалами, що характеризують його особу.

Враховуючи викладене, суд вважає, що дії підсудного ОСОБА_1. слід кваліфікувати за ст. 367 ч.2 КК України, - як службова недбалість, тобто невиконання службовою особою своїх службових обов»язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

При обранні міри покарання, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки вчиненого злочину, особу підсудного. Він раніше не судимий, за місцем проживання характеризується позитивно, на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебуває, має постійне місце реєстрації та проживання.

Обставиною, що помякшує покарання винного, відповідно до ст. 66 КК України, є його щире каяття у вчиненому та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин що обтяжують покарання, згідно ст. 67 КК України, не встановлено.

На підставі викладеного, враховуючи ступінь суспільної небезпеки вчиненого злочину, особу винного, пом»якшуючі покарання обставини, суд вважає за необхідне призначити ОСОБА_1 покарання у виді позбавлення волі звільнивши його, на підставі ст. 75 КК України, від відбування покарання з випробовуванням.

Стягнути з підсудного, згідно вимог ст. 93 КК України, судові витрати по справі.

Долю речових доказів вирішити відповідно до вимог ст. 81 КПК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України ,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.367 ч. 2 КК України, та призначити йому покарання, у виді позбавлення волі на строк 2(два) роки з позбавлення права обіймати посади пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строк 2 (два) роки, без штрафу.

На підставі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_1. від відбування призначеного основного покарання з випробовуванням, встановивши іспитовий строк тривалістю один рік.

Речові докази: документи ПП «Кристал і К», - залишити зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з підсудного ОСОБА_1. судові витрати по справі в сумі 1096 гривень 25 коп. (отримувач: НДЕКЦ при ГУ МВС України в м. Києві, код 25575285, банк: ГУ ДКУ у Київській області, МФО: 821018, р/р 35226002000466, - послуги експерта)

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_1, до вступу вироку в законну силу, залишити без змін, підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя Дідик М.В.