Ухвала

від 17.08.2017 по справі 686/15593/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/15593/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000015 від 04.05.2017 щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в :

До суду звернувся старший з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 з клопотанням погодженим прокурором про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки СГВК «Кузьминці» (код ЄДРПОУ 38611156, Хмельницька область, Теофіпольський район, с. Кузьминці) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року.

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №32017240000000015 від 04.05.2017 щодо вчинення службовими особами СГВК «Кузьминці» кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів вказаного кримінального провадження, службові особи СГВК «Кузьминці», в період березня 2014 року серпня 2015 року, можливо ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2697454 грн. шляхом незаконного використання пільг при сплаті вказаного податку (спеціальний режим оподаткування ПДВ), чим завдали державі збитки у великих розмірах.

У ході досудового слідства встановлено, що громадян ОСОБА_3 перебуваючи на посаді виконавчого директора СФГ «Кузьминці», з метою незаконного заволодіння державними коштами, які надавались у вигляді дотацій за молоко, керуючись посадовою інструкцією виконавчого директора СФГ «Кузьминці», 14.01.2014, спільно з невстановленими особами, зареєстрував в Теофіпольському районному управлінні юстиції СГВК «Кузьминці» (код ЄДРПОУ 38611156). В подальшому, ОСОБА_3 , документально оформив протоколи зборів співвласників майнових та земельних паїв села, згідно яких останні ніби-то передали все майно із СФГ «Кузьминці» на новостворене СГВК «Кузьминці», використовуючи при цьому рішення колишнього голови СФГ «Кузьминці» ОСОБА_4 від 25.12.2011, яким все належне СФГ «Кузьминці» майно передано у власність власникам майнових паїв на загальну суму 15699933,1 грн.

Згідно рішення господарського суду Хмельницької області від 21.09.2015 визнано недійсним та скасовано розпорядження голови СФГ «Кузьминці» від 25.12.2011, шо підтверджено постановою Рівненського апеляційного суду від 28.12.2015. Відповідно до вказаних рішень судів, протоколи установчих зборів СГВК «Кузьминці», проведені в 2014 році та акти приймання передачі майна є недійсними. В подальшому, ОСОБА_3 , з метою подальшого отримання пільги при сплаті податку на додану вартість, використовуючи спеціальний режим з оподаткування ПДВ, здійснив документальне оформлення отримання позики від ТОВ «Україна 2001» в розмірі 400 тис. грн. та 01.03.2014 зареєстрував платником ПДВ СГВК «Кузьминці».

Використовуючи належні СФГ «Кузьминці» основні засоби, ОСОБА_3 , на належних СФГ «Кузьминці» земельних паях, здійснив посівну сільськогосподарської продукції. Зібравши належний СФГ «Кузьминці» урожай, не маючи законних прав на користування землею та не маючи права власності на майно, ОСОБА_3 , від імені посадової особи СГВК «Кузьминці», здійснив оформлення фактів поставки сільськогосподарської продукції продукції рослинництва та тваринництва (молока), ніби-то власно виробленої, в адресу ряду підприємств України, відобразивши вказані операції по спеціальній декларації з ПДВ на загальну суму 28,1млн. грн. в тому числі ПДВ 4,7млн.грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, СГВК «Кузьминці», у період 2014-2015 років, здійснювало фінансово-господарські операції з придбання насіння та паливно-мастильних матеріалів для посівної, а також реалізацію зібраного урожаю сільськогосподарських культур з наступними суб`єктами господарювання: ТОВ «Україна 2001» (код ЄДРПОУ 35080933), ТОВ «Ковель-Агро-Альянс» (код ЄДРПОУ 32895297), ТОВ «Білогір`я молокопродукт» (код ЄДРПОУ 33707592), ТОВ «Агротранс-Ф» (код ЄДРПОУ 37731990), ПП «Альма-Віта» (код ЄДРПОУ 22335971), ТОВ «Поділля Заготзерно» (код ЄДРПОУ 37971754), ТОВ «Барель ЛТД» (код ЄДРПОУ 38996539), ПП «Добрий хліб» (код ЄДРПОУ 32607495), ТОВ «Торговий дім «Корма України» (код ЄДРПОУ 39090919), ПСП «Агрофірма «Чайчинецька» (код ЄДРПОУ 03783126), ТОВ «Універсальна база 1608» (код ЄДРПОУ 20920010), ПрАТ «Галнафтохім» (код ЄДРПОУ 23958622), ТОВ «Агроінвест Плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 36979616), ТОВ «Яблунецьке ХПП» (код ЄДРПОУ 00954030), ТОВ «Астон-Агро» (код ЄДРПОУ 37028828), ТОВ «Клов» (код ЄДРПОУ 31111564) та фізична особа підприємець ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Враховуючи відсутність виробничих потужностей та великої рогатої худоби СГВК «Кузьминці», в порушення вимог п.209.1 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування ПДВ у період березня 2014 року серпня 2015 року, в результаті чого службові особи вказаного підприємства ухилились від сплати ПДВ у великих розмірах у сумі 2697 454 грн., скоївши при цьому кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України. У зв`язку з тим, що неправомірно оформлені операції з постачання ніби-то власної сільськогосподарської продукції не підпадають під операції спеціального режиму оподаткування ПДВ, то такі операції мають відображатися в загальній декларації з податку на додану вартість, за якою здійснюються розрахунки з бюджетом. Вищевказані порушення підтверджуються дослідженням №9/16-15/38611156 від 04.04.2017 фінансово-господарської діяльності СГВК «Кузьминці», проведеним працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Враховуючи те, що СГВК «Кузьминці» зареєстровано за адресою: Хмельницька область, Теофіпольський район, с. Кузьминці, та перебуває на обліку в Теофіпольському відділенні Красилівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, проведення перевірки необхідно доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження,суд приходить до наступного.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.78.2Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Отже, слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 91-94КПК України,ст.78, ст.Податкового кодексу України, -

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки СГВК «Кузьминці» (код ЄДРПОУ 38611156, Хмельницька область, Теофіпольський район, с. Кузьминці) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя /