Постанова

від 03.03.2011 по справі 4-91/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 4-91/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

02 марта 2011 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего - судьи Терзи И.Г.

при секретаре - Шкребтиенко А.Н.

с участием прокурора - Федюк А.Т.

представителя заявителя - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обратился в суд с жалобой на постановление старшего следователя СО ОНМ ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_3 от 27.09.2010г., о возбуждении уголовного дела №201201000063, в отношении директора ООО Котовский винзавод ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, путем внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в особо крупном размере, по признакам преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, в которой просит вышеуказанное постановление отменить как незаконное, вынесенное без достаточных поводов и оснований, предусмотренных законодательством и в нарушение требований ст.94-98 УПК Украины, отказав в возбуждении уголовного дела по ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины.

Выслушав пояснения представителя заявителя, просившего жалобу удовлетворить, прокурора, полагавшего необходимым в жалобе отказать, изучив материалы, послужившие поводами и основаниями для возбуждения уголовного дела, суд приходит к выводу, что жалоба ОСОБА_2 подлежит частичному удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины поводом к возбуждению уголовного дела, в том числе является:

1)заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан;

2)сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным;

3)явка с повинной;

4)сообщения, опубликованные в печати;

5)непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

При этом, дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда есть достаточные данные, которые указывают на наличие признаков преступления.

Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие признаков преступления, события, которого стали известны следователю, а также наличие достаточных данных, на базе которых устанавливаются признаки совершенного преступления. Достаточными данными, указывающими на наличие таких признаков, считается фактическое существование доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления (время, место, способ и иные обстоятельства дела). Основаниями для возбуждения уголовного дела не могут быть предположения или данные, которые не содержат информации о преступлении.

На данной стадии процесса при определении законности и обоснованности возбуждения уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 УК Украины необходимо учитывать, что ни какие данные, находящиеся в материалах, для суда не имеют наперед установленной силы, а именно, не является препятствованием для этого обжалование решение контролирующего органа во время рассмотрения судом жалобы на постановление о возбуждении уголовного дела.

При этом, при рассмотрении жалоб на постановления о возбуждении уголовных дел данной категории необходимо учитывать разъяснения, содержащиеся в п. 15 постановления Пленума Верховного ОСОБА_4 Украины от 08.10.2004г., О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей , а именно, в случае обжалования в суд плательщиком налогов решения налогового органа обвинение лица в уклонении от уплаты налогов не может основываться на таком решении до окончательного разрешения дела судом, за исключением случаев, когда обвинение не только базируется на обжалуемом решении, а и основывается на основании дополнительно собранных доказательствах в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства Украины.

Изучив представленные материалы, исключительно в отношении наличия поводов и оснований для вынесения обжалуемого постановления, не вдаваясь при этом в оценку доказательств, суд установил, что 27.09.2010г., старшим следователем СО ОНМ ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_3 возбуждено уголовное дело №201201000063 в отношении директора ООО Котовский винзавод ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, путем внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в особо крупном размере, по признакам преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины.

Как усматривается из содержания обжалуемого постановления, следователь при принятии решения, в качестве повода к его вынесению указал на непосредственное обнаружение следователем признаков преступления. В качестве оснований для возбуждения уголовного дела следователь указал на достаточные данные, содержащиеся в материалах доследственной проверки, а именно: акт

№ 8672/23-4/30827073 от 26.07.2010г., О результатах плановой выездной проверки ООО Котовский винзавод по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.2009г., по 31.03.2010г., валютного и иного законодательства за период с 01.04.2009г., по 31.03.2010г. , заключение судебного эксперта № 48-Є от 03.09.2010г., налоговая отчетность и регистрационное дело, пояснения директора ООО Котовский винзавод ОСОБА_2 и иное.

При этом из представленных суду материалов следует, что ООО Котовский винзавод не согласившись с изложенными в акте № 8672/23-4/30827073 от 26.07.2010г., нарушениями, обжаловало в административном порядке налоговое уведомление-решение. Так, 14.12.2010г., определением Одесского окружного административного суда открыто производство по делу по иску ООО Котовский винзавод к Государственной налоговой инспекции в Приморском районе г. Одессы о признании противоправными действий и отмене уведомлений-решений и до настоящего времени окончательное решение не принято.

Кроме вышеуказанного акта проверки, следователь в своем постановлении в качестве оснований для возбуждения уголовного дела сослался на заключение эксперта по экономическим вопросам №48-Е от 03.09.2010г.

Однако, как следует из представленных в суд представителем заявителя письменных ответов Министерства юстиции Украины от 10.02.2011г., и 15.02.2011г., и копии рецензии, при составлении вышеуказанного заключения экспертом были допущены нарушения нормативно-правовых актов по вопросам судебной экспертизы.

Также, в предоставленных суду заявителем материалах имеется заключение № 97/10, судебного эксперта по экономическим вопросам ОСОБА_5Ю, составленного 20.09.2010г., еще до возбуждения уголовного дела, согласно которого следует, что выводы акта проверки от 26.07.2010г. №8672/23-4/30827073 (послужившие основанием для возбуждения уголовного дела) экспертом нормативно и документально не подтверждаются. Указанные выводы следователь при принятии решения 27.09.2010г., во внимание не принял и ошибочно пришел к выводу о наличии поводов и оснований для возбуждения уголовного дела.

Как следует из диспозиции ч.2 ст.366 УК Украины (в редакции на момент возбуждения дела) служебным подлогом является внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых ведомостей, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, если они повлекли тяжкие последствия.

Из материалов, предоставленных в суд не усматривается каких-либо иных, собранных в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства Украины достаточных данных для возбуждения уголовного дела в отношении директора ООО Котовский винзавод ОСОБА_2, подтверждающих факт умышленного уклонения со стороны последнего от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, путем внесения. в официальные документы заведомо неправдивых сведений.

В соответствии со ст. 236-8 УПК Украины, рассматривая жалобы на постановления о возбуждении уголовных дел, суд должен проверять наличие поводов и оснований для вынесения постановления, законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела, и не вправе рассматривать и наперед решать те вопросы, которые решаются судом при рассмотрении уголовного дела по существу.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что у следователя отсутствовали достаточные данные, полученные из законных источников, и собранные в установленном законом порядке, которые могли служить поводами и основаниями для возбуждения уголовного дела в отношении директора ООО Котовский винзавод ОСОБА_2

На основании изложенного, суд считает, что постановление о возбуждении уголовного дела №201201000063, вынесенное 27.09.2010г., старшим следователем СО ОНМ ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_3 в отношении ОСОБА_2 по факту совершения преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины -следует отменить, так как в данном случае отсутствовали поводы и основания для возбуждения уголовного дела.

Требования заявителя в части принятия судом решения об отказе в возбуждении в отношении него уголовного дела по ч.3 ст. 212 и ч.2 ст. 366 УК Украины удовлетворению не подлежат, так как согласно решения ОСОБА_4 Украины от 30.06.2009г., и п. 9 постановления Пленума Верховного суда Украины № 6 от 04.06.2010г., О некоторых вопросах, возникающих во время рассмотрения судами Украины жалоб на постановления органов дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела , по результатам рассмотрения жалобы, зависимо от того, были ли при возбуждении уголовного дела соблюдены требования статей 94,97 и 98 УПК Украины, судья своим мотивированным постановлением оставляет жалобу без удовлетворения либо удовлетворяет ее и отменяет постановление о возбуждении уголовного дела. В случае отмены указанного постановления судья не вправе выносить постановление об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его закрытии.

Руководствуюсь ст. 236-8 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу ОСОБА_2 на постановление старшего следователя СО ОНМ ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_3 от 27.09.2010г., о возбуждении уголовного дела №201201000063, в отношении директора ООО Котовский винзавод ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, путем внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в особо крупном размере, по признакам преступлений, предусмотренных ст. ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины - удовлетворить частично.

Постановление старшего следователя СО ОНМ ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_3 от 27.09.2010г., о возбуждении уголовного дела №201201000063, в отношении директора ООО Котовский винзавод ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, путем внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в особо крупном размере, по признакам преступлений, предусмотренных ст. ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины -отменить.

В остальной части в удовлетворении требований ОСОБА_2 -отказать.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области в течение 7 суток со дня его вынесения.

СУДЬЯ: