Постанова

від 13.07.2009 по справі 4-664/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

№ 4-664/09 КОПІЯ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2009 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Безсмолий Є.Б., при секретарі Гомонюк Т.В., за участю прокурора Олійника І.М., адвоката ОСОБА_13, розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковника податкової міліції Маленко О.В. про обрання запобіжного заходу у вигляді взяття під варту відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженки смт.

Помічна, Добровеличківського району, Кіровоградської області,

громадянки України, українки, освіта вища, одруженої, до затримання

працюючої бухгалтером фірми «БСМ», зареєстрованої та проживаючої:

АДРЕСА_1, раніше не судимої,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковник податкової міліції Маленко О.В. за згодою прокурора звернувся до суду з поданням про обрання міри запобіжного заходу у вигляді взяття під варту відносно обвинуваченої ОСОБА_1

В поданні зазначено, що 03.07.2009 року слідчим відділенням податкової міліції Державної податкової адміністрації у Кіровоградській області порушено кримінальну справу відносно ОСОБА_1 в скоєнні злочину, за ознаками фіктивного підприємництва, тобто створення і придбання суб»єктів підприємницької діяльності /юридичних осіб/ з метою прикриття незаконної діяльності, яка спричинила велику матеріальну шкоду державі, передбаченого ч.2 ст.205 КК України та умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за попередньою змовою групою осіб, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім цього, зазначено, що ОСОБА_2., який являється одним із співучасником скоєння злочину, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в порушення ст. 1 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.1991г., згідно якого “Підприємництво це безпосередня самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанні робіт, наданню послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними і юридичними особами, зареєстрованими як суб'єкти підприємницької діяльності в порядку, встановленому законом”, ст. 10 вищезгаданого Закону, якою передбачено, що “підприємець” зобов'язаний не заподіювати збитки природному середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій і держави, які охороняються законом”, і порушуючи інші норми законодавства України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріального збитку охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, наприкінці 2005року вирішив систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням і придбанням суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б в сприянні, за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів, друку і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, а також легалізацією (відмиванням) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Для реалізації свого злочинного наміру в цей же час гр. ОСОБА_2. залучив своїх знайомих, жителів м. Кіровограда ОСОБА_3 та ОСОБА_4, яких посвятив в розроблений ним злочинний план, направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їм роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як співорганізаторство і участь в створенні і придбанні фіктивних підприємств, проведенні безтоварних операцій з подальшою конвертацією грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в наявну. ОСОБА_3 та ОСОБА_4, усвідомивши суть відведеної їм ролі співорганізаторів і активних виконавців у здійсненні розробленого ОСОБА_2 злочинного плану досягли домовленості з ним, про розмір суми винагороди, за виконання відведеної їм ролі, яка залежала від розміру конвертованої суми.

Для досягнення поставленої мети ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 у грудні 2005 року залучили в злочинну діяльність мешканця м. Кіровограда ОСОБА_5, якого посвятили в розроблений ними злочинний план і пояснили відведену йому роль в скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь в створенні і придбанні фіктивних підприємств, проведенні безтоварних операцій з подальшою конвертацією грошових коштів. ОСОБА_5 усвідомивши суть відведеної йому роль співвиконавця в здійсненні розробленого ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 злочинного плану досяг домовленості з ними про розмір суми винагороди, за виконання відведеної йому ролі, в розмірі 0,3% від розміру конвертованої суми, дав свою згоду на перереєстрацію 16.12.2005року на своє ім'я ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), яке 16.12.2005року зареєстровано виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради за місцем проживання колишнього директора підприємства ОСОБА_6, за адресою: АДРЕСА_2, що відповідно до Статуту було юридичною особою та став формальним директором підприємства.

Крім цього, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4, діючи згідно розробленого плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, умисно, повторно в кінці 2006року - на початку 2007року залучили до злочинної діяльності жительку м.Кіровограда ОСОБА_7, яка дала свою згоду на реєстрацію на своє ім'я приватного підприємства «Україна-Спецагро» (код 34894693), яке 29.01.2007року було зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. Формально директором підприємства ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 призначили ОСОБА_7, яку посвятили в розроблений ними злочинний план і пояснили відведену їй роль в скоєнні злочинів. ОСОБА_7, усвідомивши суть відведеної їй ролі співвиконавця в здійсненні, розробленого ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 злочинного плану досягла домовленості з ними про розмір суми винагороди за виконання відведеної їй ролі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в квітні 2007року на знайомого ОСОБА_8 жителя м. Кіровограда зареєстрували приватне підприємство «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), яке 24.04.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_8 став формальним директором підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в липні 2007року на жителя м. Кіровограда ОСОБА_9 зареєстрували приватне підприємство «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), яке 09.07.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_9 став формальним директором підприємства, а ОСОБА_3 головним бухгалтером.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в листопаді 2007року на жителя м. Кіровограда ОСОБА_10 зареєстрували приватне підприємство «Украгроспецтех» (код 35451255), яке 08.11.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_10 став формальним директором підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, повторно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 через свого знайомого ОСОБА_8 в грудні 2007року на жителя м. Кіровограда ОСОБА_11 зареєстрували приватне підприємство «Авіта-Х» (код 35561768), яке 03.12.2007року зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юридичною особою. ОСОБА_11 став формальним директором підприємства.

Таким чином, впродовж 2005-2007рр. ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) створили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні підприємства: ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), які оформили на жителів м.Кіровограда ОСОБА_5 ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 ОСОБА_10 та ОСОБА_11, які дали свою згоду бути засновниками і керівниками створених фіктивних підприємств.

Створивши і придбавши вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову.

Крім того, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в 2005-2007рр. звернулися до гр. ОСОБА_1, яку посвятили в свій злочинний план та запропонували їй за грошову винагороду готувати документи бухгалтерського і податкового обліку, на підставі яких складати і подавати звітність до ДПІ у м. Кіровограді, управління статистики, пенсійного фонду, соцстраху і інших державних органів, на що вона дала свою згоду.

Будучи співорганізаторами і активними членами злочинної групи ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4, здійснювали загальне керівництво, підшукували суб'єкти підприємницької діяльності України, які були зацікавлені в проведенні безтоварних операцій і переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з якою від імені підставних керівників підконтрольних їм фіктивних підприємств укладали безтоварні договори на постачання товарів і надання послуг, здійснювали контроль за оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності, встановлювали розмір винагороди для членів злочинної групи від незаконної діяльності по конвертації безготівкових засобів в готівку, визначали розмір легалізованих (відмитих) грошових коштів і форми здійснюваних з ними фінансових операцій. Вони ж, обмінювалися із СПД (субєкт підприємницької діяльності) України підробленими документами з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу у виконання нібито договірних правовідносин по фіктивним (безтоварним) операціям на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти. Також ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 давали вказівки членам групи з приводу здійснення конкретних дій отримання грошей в касах філій банків, підготовки платіжних доручень, підшукували СПД України для оготівкування грошових коштів.

ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 підшукували суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було незаконно без сплати податків до бюджету переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі підроблених договорів, документів бухгалтерського і податкового обліків створювати фіктивний податковий кредит по податку на додану вартість. Вони ж, надавали СПД України підроблені документи з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу у виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварним) операціях на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти. Вони ж, отримували від ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 конвертовані суми оготівкованих грошей і за вирахуванням певних відсотків з послуг конвертації і повертали їх СПД.

Крім цього, ОСОБА_1, що мала спеціальність бухгалтера, на підставі фіктивних договорів, товарних і податкових накладних, екземпляри яких повертали підприємствам, що діяли, по вказівці ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 вела бухгалтерський і податковий облік на слідуючих підприємствах: ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768) складаючи податкові декларації по податку на прибуток і податку на додану вартість, що свідчило про ведення нібито справжньої, легальної фінансово-господарської діяльності, чим здійснювала маскування безтоварних операцій.

ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 підписували грошові чеки, по яких останні в касах Кіровоградського відділення ЗАТ „АКБ „Траст-Капітал”, Кіровоградського відділення КБ „Новий”, Кіровоградської обласної дирекції філії „Придніпровське РУ” ВАТ „Банк „Фінанси та Кредит”, Кіровоградської обласної дирекції АППБ „Аваль” та Кіровоградського відділення ВАТ „БМ Банк” отримували наявні грошові кошти готівкою, що поступали по безготівкових розрахунках від СПД України, як оплата за нібито поставлену продукцію і надані послуги.

Банківські розрахункові рахунки субєктів фіктивного підприємництва ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), які відкриті в Кіровоградському відділенні ЗАТ „АКБ „Траст-Капітал”, Кіровоградському відділенні КБ „Новий”, Кіровоградської обласної дирекції філії „Придніпровське РУ” ВАТ „Банк „Фінанси та Кредит”, Кіровоградській обласній дирекції АППБ „Аваль” та Кіровоградському відділенні ВАТ „БМ Банк” протягом 2005-2009рр. використовувались ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операціях з ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ПП „Україна-Спецагро” (код 34894693) та ПП „Паритет-Кір” (код 33083433).

Згідно поданих додатків №5 до декларації з ПДВ „Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ПП „Україна-Спецагро” (код 34894693) та ПП „Паритет-Кір” (код 33083433) формували свій податковий кредит у 2008році за рахунок нібито проведених операцій у 2007році з ТОВ „Дезинсекційний союз” на загальну суму понад 10млн.грн.

Внаслідок проведених безтоварних операцій між фіктивними підприємствами ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768) і реально діючими СПД України, за 2008-2009рр. переведено в готівку коштів на суму 43млн.грн., а бюджетом України недоотримано 4млн.083тис.868грн. податку на додану вартість, що згідно ст.205 ч.2 КК України є великою матеріальною шкодою

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_1 скоїла злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

03.07.2009 року ОСОБА_1, в порядку ст.115 КПК України була затримана та поміщена в ІТТ Олександрійського МВ УМВС України в Кіровоградській області

06.07.2009 року Ленінським районним судом м.Кіровограда строк затримання обвинуваченої ОСОБА_1 продовжено до 10 діб, тобто до 13.07.2009 року.

Крім того, ОСОБА_1 скоїла умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за попередньою змовою групою осіб за наступних обставинах:

Директор приватного підприємства „Тарон-Кір” ОСОБА_3, заступник директора даного підприємства ОСОБА_2., ОСОБА_4 і ОСОБА_1 вступили в злочинну змову на умисне ухилення від сплати податків при здійсненні фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства та розподілили між собою ролі для досягнення зазначеної мети.

Приват не підприємство „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ № 33428566, м.Кіровоград, вул.Шевченка, 25) зареєстроване Реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів 31.03.2005р. на податковий облік взято в ДПІ у м.Кіровограді 7.04.2005р. за № 7593, як платник податку на додану вартість зареєстровано 13.04.2005р. за № 15248445.

В період з 13.04.2009р. по 27.04.2009р. спеціалістами ДПА у Кіровоградській області проведено планову виїзну перевірку ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2008р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2008р.

За результатами проведеної планової документальної перевірки ПП „Тарон-Кір” складено акт перевірки № 25/2310/33428566 від 06.05.2009р.

Проведеною перевіркою встановлено, що у період, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність ПП „Тарон-Кір” були з 01.01.2006р. по 02.04.2009р. ОСОБА_3, а з 02.04.2009р. по день підписання акта перевірки ОСОБА_12

В ході перевірки директором ПП „Тарон-Кір” ОСОБА_12 було надано акт щодо передачі йому ОСОБА_3 реєстраційних документів ПП „Тарон-Кір”, печатки, чекової книжки підприємства, бухгалтерської документації за період з квітня 2005 року по квітень 2009 року.

Крім того, надано копію довідки Ленінського РВ УМВС України у Кіровоградській області від 10.04.2009 року, відповідно до якої ОСОБА_12 звертався з письмовою заявою до Ленінського РВ УМВС України у Кіровоградській області 04.04.2009 р. по факту втрати реєстраційних документів ПП „Тарон-Кір”, печатки, бухгалтерської документації за період з вересня 2007 року по квітень 2009 року.

Таким чином, директором ПП „Тарон-Кір” ОСОБА_12 на вимогу спеціалістів, що проводили перевірку, було повідомлено, що вищевказані документи та печатка, які були отримані ним від попереднього директора та засновника ПП „Тарон-Кір” ОСОБА_3 було втрачено в повному обсязі, окрім бухгалтерських документів за період з квітня 2005р. по серпень 2007р., а також чекової книжки.

Однак до перевірки не було надано вищевказані документи, що не були втрачені, а саме бухгалтерські документи за період з квітня 2005 р. по серпень 2007 р., а також чекова книжка.

У відповідності з п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97р.( із змінами та доповненнями) не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджується податковими накладними.

Таким чином ПП „Тарон-Кір”, в порушення вимог Закону про ПДВ завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року в звязку з включенням до складу податкового кредиту витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними на загальну суму 4083400 грн.

Проведеною дослідчою перевіркою встановлено, що ОСОБА_12 фінансово-господарську діяльність ПП „Тарон-Кір” фактично не здійснював, але ОСОБА_3, ОСОБА_2., ОСОБА_4 і ОСОБА_1 здійснюючи визначену мету щодо умисного ухилення від сплати податків за результатами фінансово-господарської діяльності даного підприємства визначили ТОВ „Дезинсакційний союз” та ПП „Сільгоспнафтотрейд Кіровоград” для формування у 2008 році податкового кредиту ПП „Тарон-Кір” і з цією метою, згідно визначених ролей ОСОБА_1 склала та подала за вказаний період до ДПІ у м.Кіровограді декларації з ПДВ з додатками № 5 до них „Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” щодо формування у 2008 році податкового кредиту ПП „Тарон-Кір” за рахунок нібито проведених операцій у 2008 році з ТОВ „Дезинсекційний союз” на загальну суму 6,8 млн. гривень та з ПП „Сільгоспнафтотрейд Кіровоград” на загальну суму 7 млн. гривень.

В ході перевірки встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_2., ОСОБА_4 та ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно, із корисливих мотивів, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів в готівку, здійснили перереєстрацію ТОВ „Дезинсекційний союз” і ПП „Сільгоспнафтотрейд Кіровоград”, залучивши для цієї мети малоімущих громадян ОСОБА_5 і ОСОБА_8, які за грошову винагороду та іншу особисту зацікавленість дали свою згоду на перереєстрацію ТОВ „Дезинсекційний союз” і ПП „Сільгоспнафтотрейд Кіровоград”, при цьому, не маючи наміру здійснювати його фінансово-господарську діяльність.

Після перереєстрації, статутні документи ТОВ „Дезинсекційний союз” і ПП „Сільгоспнафтотрейд Кіровоград” та печатки підприємств ОСОБА_5 і ОСОБА_8 передали ОСОБА_3, ОСОБА_2., ОСОБА_4 та ОСОБА_1 за обіцяну грошову винагороду, оскільки самі наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мали.

Банківський розрахунковий рахунок субєкта фіктивного підприємництва ТОВ „Дезинсекційний союз”, № 26009310182401 відкритий в Кіровоградській філії КБ „Новий” та розрахункові рахунки ПП „Сільгоспнафтотрейд Кіровоград”, № 26005310226101 і № 26000300578001 відкриті в Кіровоградській філії КБ „Новий” в зазначений період використовувались ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_1 за пособництва ОСОБА_5 і ОСОБА_8 для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операціях з ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566).

Не бажаючи бути викритим та нести встановлену законом відповідальність за вчинення дій направлених на умисне ухиленню від сплати податків, вирішивши убезпечити себе від подальшого викриття, ОСОБА_3 за грошову винагороду перереєстрував ПП “Тарон-Кір” на підставну особу гр. ОСОБА_12

Таким чином, директор ПП „Тарон-Кір” ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_1 згідно визначених ними ролей, щодо досягнення мети по умисному ухиленню від сплати податків по результатам проведеної ними фінансово-господарської діяльності ПП „Тарон-Кір” в період з 01.01.2006р. по 31.12.2008р. в порушення вимог з п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97р.( із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 4083 тис. 868 грн. , чим завдано державі збитків в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами дослідчої перевірки та висновком акту № 25/2310/33428566 планової документальної перевірки даного підприємства.

11.07.2009 року ОСОБА_1 предявлено обвинувачення за ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи вищезазначене і те, що ОСОБА_1, знаходячись на волі, може ухилитися від слідства та проведення слідчих дій, перешкоджати встановленню істини по справі, шляхом знешкодження документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Дезинсекційний союз», ПП «Україна-Спецагро», ПП «Сільгоспнафтотрейд Кіровоград», ПП «Століття плюс Кіровоград», ПП «Украгроспецтех», ПП «Авіта-Х», інших підприємств та предметів, які мають доказове значення по справі, оскільки при проведенні обшуку у житлі здійснювала активний опір працівникам податкової міліції, перешкоджала його проведенню.

Заслухавши слідчого, думку прокурора, які підтримали подання, просили його задовольнити, посилаючись на можливість обвинуваченої перешкоджати досудовому слідству, шляхом знешкодження відповідних документів, адвоката обвинуваченої ОСОБА_13, який заперечує щодо задоволення подання, посилаючись на те, що по кримінальній справі не встановлено подію злочину, обвинувачена ОСОБА_1 не має наміру перешкоджати досудовому слідству, має постійне місце проживання, на утриманні перебуває мати похилого віку, яка є інвалідом другої групи, обвинувачену ОСОБА_1, яка підтримала думку адвоката, крім цього вказала, що перебуваючи у СІЗО у неї погіршився стан здоров»я, а тому не може перебувати під вартою, вивчивши матеріали подання, кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню за наступних підстав.

За змістом ст. ст. 148, 150 та 155 КПК України запобіжний захід у вигляді взяття під варту застосовується до особи за вчинення злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк понад три роки, а також при наявності достатніх підстав вважати, що обвинувачений буде намагатися ухилитися від слідства і суду, або від виконання процесуальних рішень, перешкоджати встановленню істини у справі, або продовжувати злочинну діяльність.

Як вбачається з матеріалів подання та наданої слідчим кримінальної справи ОСОБА_1 обвинувачується у скоєні злочину за ч.2 ст.205 КК України, яка передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 5 років, що є злочином середньої тяжкості, а також обвинувачується в скоєнні тяжкого злочину, передбаченого ст.27, ч.3 ст.212 КК України, санкція статті якої передбачає покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 10 років.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що ніяких доказів щодо стану зодоров»я ОСОБА_1 не надано, враховуючи тяжкість злочину, з метою запобігання ухилення від слідства і суду, перешкодити встановленню істини по справі та продовжувати злочинну діяльність, впливати на свідків у справі та з метою забезпечення подальшого виконання процесуальних рішень подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.165-2 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити повністю.

Обрати відносно обвинуваченої ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження міру запобіжного заходу взяття під варту строком до двох місяців.

Строк обчислювати з дня затримання, а саме з 03.07.2009 року.

Постанову направити на виконання в СІЗО №14.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом трьох діб.

Суддя Є.Б. Безсмолий