Постанова

від 13.07.2009 по справі 4-664/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

№ 4-664/09 КОПІЯ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2009 року Суддя Лені нського районного суду м. Кір овограда Безсмолий Є.Б., при се кретарі Гомонюк Т.В., за участю прокурора Олійника І.М., адво ката ОСОБА_13, розглянувши подання старшого с лідчого СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області підполковни ка податкової міліції Маленк о О.В. про обрання запобіжного заходу у вигляді взяття під в арту відносно:

ОС ОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 рок у народження, уродженки смт.

Помічна , Добровеличківського району , Кіровоградської області,

громадя нки України, українки, освіта вища, одруженої, до затриманн я

працююч ої бухгалтером фірми «БСМ», з ареєстрованої та проживаюч ої:

АДРЕ СА_1, раніше не судимої,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПА у Кіровоградській облас ті підполковник податкової міліції Маленко О.В. за згодою прокурора звернувся до суду з поданням про обрання міри з апобіжного заходу у вигляді взяття під варту відносно об винуваченої ОСОБА_1

В поданні зазначено, щ о 03.07.2009 року слідчим відділення м податкової міліції Державн ої податкової адміністрації у Кіровоградській області п орушено кримінальну справу в ідносно ОСОБА_1 в скоєнні злочину, за ознаками фіктивн ого підприємництва, тобто ст ворення і придбання суб»єкті в підприємницької діяльност і /юридичних осіб/ з метою прик риття незаконної діяльності , яка спричинила велику матер іальну шкоду державі, передб аченого ч.2 ст.205 КК України та у мисне ухилення від сплати по датків, що входять в систему о податкування, введених у вст ановленому законом порядку, що призвело до фактичного не надходження до бюджету кошті в в особливо великих розміра х за попередньою змовою груп ою осіб, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Крім цього, зазначено, що ОСОБА_2., який являється одни м із співучасником скоєння з лочину, посягаючи на встанов лений законодавством Україн и порядок здійснення підприє мницької діяльності, порядок державної реєстрації суб'єк тів підприємницької діяльно сті і права власності, діючи в порушення ст. 1 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII ві д 07.02.1991г., згідно якого “Підприє мництво - це безпосередня с амостійна, систематична, на в ласний ризик діяльність по в иробництву продукції, викона нні робіт, наданню послуг з ме тою отримання прибутку, яка з дійснюється фізичними і юрид ичними особами, зареєстрован ими як суб'єкти підприємниць кої діяльності в порядку, вст ановленому законом”, ст. 10 вищ езгаданого Закону, якою пере дбачено, що “підприємець” зо бов'язаний не заподіювати зб итки природному середовищу, не порушувати права та інтер еси громадян, підприємств, ус танов, організацій і держави , які охороняються законом”, і порушуючи інші норми законо давства України, усвідомлююч и суспільно небезпечний хара ктер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспі льно небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріа льного збитку охоронюваним з аконом інтересам держави і с відомо допускаючи їх настанн я, маючи намір на отримання не законного доходу, діючи умис но, з корисливих мотивів, напр икінці 2005року вирішив система тично займатися фіктивним пі дприємництвом, тобто створен ням і придбанням суб'єктів пі дприємницької діяльності (юр идичних осіб) без мети здійсн ення комерційної діяльності , а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка в иражалася б в сприянні, за мат еріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької ді яльності України, що реально діють, в проведенні безтовар них операцій, незаконному пе реказі безготівкових грошов их коштів в готівку, з викорис танням реєстраційних докуме нтів, друку і розрахункових р ахунків фіктивних підприємс тв, а також легалізацією (відм иванням) грошових коштів, здо бутих злочинним шляхом.

Для реалізації свого злочи нного наміру в цей же час гр. ОСОБА_2. залучив своїх знайо мих, жителів м. Кіровограда ОСОБА_3 та ОСОБА_4, яких по святив в розроблений ним зло чинний план, направлений на д осягнення злочинного резуль тату і пояснив відведену їм р оль у скоєнні злочинів, яку ос танній усвідомив як співорга нізаторство і участь в створ енні і придбанні фіктивних п ідприємств, проведенні безто варних операцій з подальшою конвертацією грошових кошті в з безготівкової форми розр ахунку в наявну. ОСОБА_3 та ОСОБА_4, усвідомивши суть відведеної їм ролі співорга нізаторів і активних виконав ців у здійсненні розробленог о ОСОБА_2 злочинного плану досягли домовленості з ним, п ро розмір суми винагороди, за виконання відведеної їм рол і, яка залежала від розміру ко нвертованої суми.

Для досягнення поставлено ї мети ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 у грудні 2005 року зал учили в злочинну діяльність мешканця м. Кіровограда ОСО БА_5, якого посвятили в розро блений ними злочинний план і пояснили відведену йому рол ь в скоєнні злочинів, яку оста нній усвідомив як участь в ст воренні і придбанні фіктивни х підприємств, проведенні бе зтоварних операцій з подальш ою конвертацією грошових кош тів. ОСОБА_5 усвідомивши с уть відведеної йому роль спі ввиконавця в здійсненні розр обленого ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 злочинного пла ну досяг домовленості з ними про розмір суми винагороди, з а виконання відведеної йому ролі, в розмірі 0,3% від розміру к онвертованої суми, дав свою з году на перереєстрацію 16.12.2005ро ку на своє ім'я ТОВ «Дезинсекц ійний союз» (код 31203733), яке 16.12.2005рок у зареєстровано виконавчим к омітетом Кіровоградської мі ської ради за місцем прожива ння колишнього директора під приємства ОСОБА_6, за адре сою: АДРЕСА_2, що відповідн о до Статуту було юридичною о собою та став формальним дир ектором підприємства.

Крім цього, ОСОБА_2., ОСО БА_3 і ОСОБА_4, діючи згідн о розробленого плану неоднор азового здійснення фіктивно го підприємництва, умисно, по вторно в кінці 2006року - на почат ку 2007року залучили до злочинн ої діяльності жительку м.Кір овограда ОСОБА_7, яка дала свою згоду на реєстрацію на с воє ім'я приватного підприєм ства «Україна-Спецагро» (код 34894693), яке 29.01.2007року було зареєстр оване виконавчим комітетом К іровоградської міської ради та відповідно до Статуту є юр идичною особою. Формально ди ректором підприємства ОСО БА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 п ризначили ОСОБА_7, яку пос вятили в розроблений ними зл очинний план і пояснили відв едену їй роль в скоєнні злочи нів. ОСОБА_7, усвідомивши с уть відведеної їй ролі співв иконавця в здійсненні, розро бленого ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 злочинного план у досягла домовленості з ним и про розмір суми винагороди за виконання відведеної їй р олі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, пов торно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в квітні 2007року на з найомого ОСОБА_8 жителя м. Кіровограда зареєстрували п риватне підприємство «Сільг оспнафтотрейд Кіровоград» (к од 35084189), яке 24.04.2007року зареєстров ане виконавчим комітетом Кір овоградської міської ради та відповідно до Статуту є юрид ичною особою. ОСОБА_8 став формальним директором підпр иємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, пов торно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в липні 2007року на жи теля м. Кіровограда ОСОБА_9 зареєстрували приватне під приємство «Століття плюс Кір овоград» (код 35192709), яке 09.07.2007року з ареєстроване виконавчим ком ітетом Кіровоградської місь кої ради та відповідно до Ста туту є юридичною особою. ОС ОБА_9 став формальним дирек тором підприємства, а ОСОБА _3 головним бухгалтером.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, пов торно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в листопаді 2007року на жителя м. Кіровограда ОС ОБА_10 зареєстрували приват не підприємство «Украгроспе цтех» (код 35451255), яке 08.11.2007року заре єстроване виконавчим коміте том Кіровоградської міської ради та відповідно до Статут у є юридичною особою. ОСОБА _10 став формальним директор ом підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно, пов торно, ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4 через свого знайо мого ОСОБА_8 в грудні 2007рок у на жителя м. Кіровограда О СОБА_11 зареєстрували прива тне підприємство «Авіта-Х» (к од 35561768), яке 03.12.2007року зареєстров ане виконавчим комітетом Кір овоградської міської ради та відповідно до Статуту є юрид ичною особою. ОСОБА_11 став формальним директором підпр иємства.

Таким чином, впродовж 2005-2007рр. ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСО БА_4 шляхом реєстрації і пер ереєстрації в державних орга нах влади як суб'єктів підпри ємницької діяльності (юридич них осіб) створили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні підприємства: ТОВ « Дезинсекційний союз» (код 31203733 ), ПП «Україна-Спецагро» (код 3489 4693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кі ровоград» (код 35084189), ПП «Столітт я плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768), які оформил и на жителів м.Кіровограда ОСОБА_5 ОСОБА_7, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ОСОБА_10 та ОС ОБА_11, які дали свою згоду бу ти засновниками і керівникам и створених фіктивних підпри ємств.

Створивши і придбавши вище згадані підприємства, заволо дівши їх печатками і засновн ицькими документами, признач ивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 заздале гідь знаючи, що підконтрольн і їм фіктивні юридичні особи не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували п ри цьому мету прикриття своє ї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різни м суб'єктам підприємницької діяльності України, що реаль но діяли, в проведенні безтов арних фінансових операцій з грошовими коштами за допомог ою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрах унку в готівкову.

Крім того, ОСОБА_2., ОСОБ А_3 і ОСОБА_4 в 2005-2007рр. зверн улися до гр. ОСОБА_1, яку пос вятили в свій злочинний план та запропонували їй за грошо ву винагороду готувати докум енти бухгалтерського і подат кового обліку, на підставі як их складати і подавати звітн ість до ДПІ у м. Кіровограді, у правління статистики, пенсій ного фонду, соцстраху і інших державних органів, на що вона дала свою згоду.

Будучи співорганізаторами і активними членами злочинн ої групи ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБА_4, здійснювали заг альне керівництво, підшукува ли суб'єкти підприємницької діяльності України, які були зацікавлені в проведенні бе зтоварних операцій і переказ і безготівкових грошових кош тів в готівку, з якою від імені підставних керівників підко нтрольних їм фіктивних підпр иємств укладали безтоварні д оговори на постачання товарі в і надання послуг, здійснюва ли контроль за оформленням б ухгалтерської документації і податкової звітності, вста новлювали розмір винагороди для членів злочинної групи в ід незаконної діяльності по конвертації безготівкових з асобів в готівку, визначали р озмір легалізованих (відмити х) грошових коштів і форми зді йснюваних з ними фінансових операцій. Вони ж, обмінювалис я із СПД (суб' єкт підприємни цької діяльності) України пі дробленими документами з рек візитами фіктивних підприєм ств, а ті у свою чергу у викона ння нібито договірних правов ідносин по фіктивним (безтов арним) операціям на розрахун кові рахунки фіктивних підпр иємств перераховували грошо ві кошти. Також ОСОБА_2., О СОБА_3 і ОСОБА_4 давали вк азівки членам групи з привод у здійснення конкретних дій - отримання грошей в касах ф ілій банків, підготовки плат іжних доручень, підшукували СПД України для оготівкуванн я грошових коштів.

ОСОБА_2., ОСОБА_3 і ОСОБ А_4 підшукували суб'єктів пі дприємницької діяльності Ук раїни, що легально діяли, яким необхідно було незаконно бе з сплати податків до бюджету переказувати безготівкові г рошові кошти в готівку, а тако ж на підставі підроблених до говорів, документів бухгалте рського і податкового облікі в створювати фіктивний подат ковий кредит по податку на до дану вартість. Вони ж, надавал и СПД України підроблені док ументи з реквізитами фіктивн их підприємств, а ті у свою чер гу у виконання нібито догові рних правовідносин по фіктив них (безтоварним) операціях н а розрахункові рахунки фікти вних підприємств перерахову вали грошові кошти. Вони ж, отр имували від ОСОБА_2, ОСОБ А_3 і ОСОБА_4 конвертован і суми оготівкованих грошей і за вирахуванням певних від сотків з послуг конвертації і повертали їх СПД.

Крім цього, ОСОБА_1, що ма ла спеціальність бухгалтера , на підставі фіктивних догов орів, товарних і податкових н акладних, екземпляри яких по вертали підприємствам, що ді яли, по вказівці ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 вела бух галтерський і податковий обл ік на слідуючих підприємства х: ТОВ «Дезинсекційний союз» (код 31203733), ПП «Україна-Спецагро » (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотр ейд Кіровоград» (код 35084189), ПП «С толіття плюс Кіровоград» (ко д 35192709), ПП «Украгроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта-Х» (код 35561768) склада ючи податкові декларації по податку на прибуток і податк у на додану вартість, що свідч ило про ведення нібито справ жньої, легальної фінансово-г осподарської діяльності, чим здійснювала маскування безт оварних операцій.

ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА _8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБ А_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 пі дписували грошові чеки, по як их останні в касах Кіровогра дського відділення ЗАТ „АКБ „Траст-Капітал”, Кіровоградс ького відділення КБ „Новий”, Кіровоградської обласної ди рекції філії „Придніпровськ е РУ” ВАТ „Банк „Фінанси та Кр едит”, Кіровоградської облас ної дирекції АППБ „Аваль” та Кіровоградського відділенн я ВАТ „БМ Банк” отримували на явні грошові кошти готівкою, що поступали по безготівков их розрахунках від СПД Украї ни, як оплата за нібито постав лену продукцію і надані посл уги.

Банківські розрахункові р ахунки суб' єктів фіктивног о підприємництва ТОВ «Дезинс екційний союз» (код 31203733), ПП «Ук раїна-Спецагро» (код 34894693), ПП «С ільгоспнафтотрейд Кіровогр ад» (код 35084189), ПП «Століття плюс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Укра гроспецтех» (код 35451255), ПП «Авіта -Х» (код 35561768), які відкриті в Кіро воградському відділенні ЗАТ „АКБ „Траст-Капітал”, Кірово градському відділенні КБ „Но вий”, Кіровоградської обласн ої дирекції філії „Придніпро вське РУ” ВАТ „Банк „Фінанси та Кредит”, Кіровоградській обласній дирекції АППБ „Ава ль” та Кіровоградському відд іленні ВАТ „БМ Банк” протяго м 2005-2009рр. використовувались ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА _4 для прикриття незаконної діяльності направленої на у мисне ухилення від сплати по датків та переведення безгот івкових коштів у готівку, в то му числі у взаємних фінансов их операціях з ПП „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ПП „Україна-Сп ецагро” (код 34894693) та ПП „Паритет -Кір” (код 33083433).

Згідно поданих додатків №5 д о декларації з ПДВ „Розшифро вка податкових зобов' язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів” ПП „Тарон -Кір” (код ЄДРПОУ 33428566), ПП „Украї на-Спецагро” (код 34894693) та ПП „Па ритет-Кір” (код 33083433) формували с вій податковий кредит у 2008роц і за рахунок нібито проведен их операцій у 2007році з ТОВ „Дез инсекційний союз” на загальн у суму понад 10млн.грн.

Внаслідок проведених безт оварних операцій між фіктивн ими підприємствами ТОВ «Дези нсекційний союз» (код 31203733), ПП « Україна-Спецагро» (код 34894693), ПП «Сільгоспнафтотрейд Кірово град» (код 35084189), ПП «Століття пл юс Кіровоград» (код 35192709), ПП «Ук рагроспецтех» (код 35451255), ПП «Аві та-Х» (код 35561768) і реально діючим и СПД України, за 2008-2009рр. переве дено в готівку коштів на суму 43млн.грн., а бюджетом України недоотримано 4млн.083тис.868грн. п одатку на додану вартість, що згідно ст.205 ч.2 КК України є вел икою матеріальною шкодою

Таким чином, своїми умисним и протиправними діями ОСОБ А_1 скоїла злочин, передба чений ч. 2 ст. 205 КК України.

03.07.2009 року ОСОБА_1, в поряд ку ст.115 КПК України була затри мана та поміщена в ІТТ Олекса ндрійського МВ УМВС України в Кіровоградській області

06.07.2009 року Ленінським районни м судом м.Кіровограда строк з атримання обвинуваченої О СОБА_1 продовжено до 10 діб, то бто до 13.07.2009 року.

Крім того, ОСОБА_1 скоїла умисне ухилення від сплати п одатків, що входять в систему оподаткування, введених у вс тановленому законом порядку , що призвело до фактичного не надходження до бюджету кошті в в особливо великих розміра х за попередньою змовою груп ою осіб за наступних обстави нах:

Директор приватного підпр иємства „Тарон-Кір” ОСОБА_3 , заступник директора даног о підприємства ОСОБА_2., ОСОБА_4 і ОСОБА_1 вступил и в злочинну змову на умисне у хилення від сплати податків при здійсненні фінансово-гос подарської діяльності вказа ного підприємства та розподі лили між собою ролі для досяг нення зазначеної мети.

Приват не підприємство „Тарон-Кір” (код ЄДРПОУ № 33428566, м.Кіровоград, вул.Шевченка , 25) зареєстроване Реєстра ційною палатою виконавчого к омітету Кіровоградської міс ької ради народних депутатів 31.03.2005р. на податковий облік взято в ДПІ у м.Кіровограді 7.04. 2005р. за № 7593, як платник податку н а додану вартість зареєстров ано 13.04.2005р. за № 15248445.

В період з 13.04.2009р. по 27.04.2009р. спеці алістами ДПА у Кіровоградськ ій області проведено планову виїзну перевірку ПП „Тарон-К ір” (код ЄДРПОУ 33428566) з питань до тримання вимог податкового з аконодавства за період з 01.01.2006р . по 31.12.2008р., валютного та іншого з аконодавства за період з 01.01.2006р . по 31.12.2008р.

За результатами провед еної планової документально ї перевірки ПП „Тарон-Кір” ск ладено акт перевірки № 25/2310/33428566 в ід 06.05.2009р.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що у період, за який проводилась перевірка, відпо відальними за фінансово-госп одарську діяльність ПП „ Тарон-Кір” були з 01.01.2006р. по 02.04.2009р. ОСОБА_3, а з 02.04.2009р. по день під писання акта перевірки ОСОБА_12

В ході перевірки директоро м ПП „Тарон-Кір” ОСОБА_12 бу ло надано акт щодо передачі й ому ОСОБА_3 реєстраційних документів ПП „Тарон-Кір”, пе чатки, чекової книжки підпри ємства, бухгалтерської докум ентації за період з квітня 2005 р оку по квітень 2009 року.

Крім того, надано копію дові дки Ленінського РВ УМВС Укра їни у Кіровоградській област і від 10.04.2009 року, відповідно до я кої ОСОБА_12 звертався з пи сьмовою заявою до Ленінськог о РВ УМВС України у Кіровогра дській області 04.04.2009 р. по факту втрати реєстраційних докуме нтів ПП „Тарон-Кір”, печатки, б ухгалтерської документації за період з вересня 2007 року по квітень 2009 року.

Таким чином, директором ПП „ Тарон-Кір” ОСОБА_12 на вимо гу спеціалістів, що проводил и перевірку, було повідомлен о, що вищевказані документи т а печатка, які були отримані н им від попереднього директор а та засновника ПП „Тарон-Кір ” ОСОБА_3 було втрачено в п овному обсязі, окрім бухгалт ерських документів за період з квітня 2005р. по серпень 2007р., а та кож чекової книжки.

Однак до перевірки не було н адано вищевказані документи , що не були втрачені, а саме бу хгалтерські документи за пер іод з квітня 2005 р. по серпень 2007 р ., а також чекова книжка.

У відповідності з п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України „Про податок на додану варті сть» № 168/97-ВР від 03.04.97р.( із змінами та доповненнями) не дозволяє ться включення до податковог о кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтвер джується податковими наклад ними.

Таким чином ПП „Тарон-Кір”, в порушення вимог Закону про ПДВ завищено податковий кре дит з податку на додану варті сть за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року в зв' язку з включенням до складу податкового креди ту витрат по сплаті податку, щ о не підтверджені податковим и накладними на загальну сум у 4 083 400 грн.

Проведеною дослідчою пере віркою встановлено, що ОСОБ А_12 фінансово-господарську діяльність ПП „Тарон-Кір” фа ктично не здійснював, але О СОБА_3, ОСОБА_2., ОСО БА_4 і ОСОБА_1 здійснюючи визначену мету щодо умисног о ухилення від сплати податк ів за результатами фінансово -господарської діяльності да ного підприємства визначили ТОВ „Дезинсакційний союз” т а ПП „Сільгоспнафтотрейд Кір овоград” для формування у 2008 р оці податкового кредиту ПП „ Тарон-Кір” і з цією метою, згід но визначених ролей ОСОБА_1 склала та подала за вказани й період до ДПІ у м.Кіровоград і декларації з ПДВ з додаткам и № 5 до них „Розшифровка подат кових зобов' язань та податк ового кредиту в розрізі конт рагентів” щодо формування у 2008 році податкового кредиту П П „Тарон-Кір” за рахунок ніби то проведених операцій у 2008 ро ці з ТОВ „Дезинсекційний сою з” на загальну суму 6,8 млн. грив ень та з ПП „Сільгоспнафтотр ейд Кіровоград” на загальну суму 7 млн. гривень.

В ході перевірки встановле но, що ОСОБА_3, ОСОБА_2., ОСОБА_4 та ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльн ості, діючи умисно, із корисли вих мотивів, направленої на у мисне ухилення від сплати по датків та переведення безгот івкових коштів в готівку, зді йснили перереєстрацію ТОВ „Д езинсекційний союз” і ПП „Сі льгоспнафтотрейд Кіровогра д”, залучивши для цієї мети ма лоімущих громадян ОСОБА_5 і ОСОБА_8, які за грошову в инагороду та іншу особисту з ацікавленість дали свою згод у на перереєстрацію ТОВ „Дез инсекційний союз” і ПП „Сіль госпнафтотрейд Кіровоград” , при цьому, не маючи наміру зд ійснювати його фінансово-гос подарську діяльність.

Після перереєстрації, стат утні документи ТОВ „Дезинсек ційний союз” і ПП „Сільгоспнафтотрейд Кірово град” та печатки підприємств ОСОБА_5 і ОСОБА_8 перед али ОСОБА_3, ОСОБА_2., О СОБА_4 та ОСОБА_1 за обіця ну грошову винагороду, оскіл ьки самі наміру здійснювати фінансово-господарську діял ьність вказаних підприємств не мали.

Банківський розрахунковий рахунок суб' єкта фіктивног о підприємництва ТОВ „Дезинс екційний союз”, № 26009310182401 відкрит ий в Кіровоградській філії К Б „Новий” та розрахункові ра хунки ПП „Сільгоспнафтотрей д Кіровоград”, № 26005310226101 і № 26000300578001 відкриті в Кіровог радській філії КБ „Новий” в з азначений період використов увались ОСОБА_3, ОСОБА_2 , ОСОБА_4 та ОСОБА_1 за по собництва ОСОБА_5 і ОСОБ А_8 для прикриття незаконно ї діяльності направленої на умисне ухилення від сплати п одатків та переведення безго тівкових коштів у готівку, в т ому числі у взаємних фінансо вих операціях з ПП „Тарон-Кір ” (код ЄДРПОУ 33428566).

Не бажаючи бути викритим та нести встановлену законом в ідповідальність за вчинення дій направлених на умисне ух иленню від сплати податків, в ирішивши убезпечити себе від подальшого викриття, ОСОБА _3 за грошову винагороду пер ереєстрував ПП “Тарон-Кір” н а підставну особу гр. ОСОБА _12

Таким чином, директор П П „Тарон-Кір” ОСОБА_3, за по передньою змовою з ОСОБА _2, ОСОБА_4 та ОСОБА_1 зг ідно визначених ними ролей, щ одо досягнення мети по умисн ому ухиленню від сплати пода тків по результатам проведен ої ними фінансово-господарсь кої діяльності ПП „Тарон-Кір ” в період з 01.01.2006р. по 31.12.2008р. в порушення вимог з п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону Ук раїни „Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97р.( із з мінами та доповненнями) у мисно ухилились від сплати П ДВ на загальну суму 4 083 тис. 868 гр н. , чим завдано державі зб итків в особливо великих роз мірах, що підтверджуєтьс я матеріалами дослідчої пере вірки та висновком акту № 25/2310/33428566 планової документально ї перевірки даного підприємс тва.

11.07.2009 року ОСОБА_1 пред' яв лено обвинувачення за ст.27, ч.3 с т.212 КК України.

Враховуючи вищезазначене і те, що ОСОБА_1, знаходячис ь на волі, може ухилитися від с лідства та проведення слідч их дій, перешкоджати встанов ленню істини по справі, шляхо м знешкодження документів по фінансово-господарській дія льності ТОВ «Дезинсекційний союз», ПП «Україна-Спецагро» , ПП «Сільгоспнафтотрейд Кір овоград», ПП «Століття плюс К іровоград», ПП «Украгроспецт ех», ПП «Авіта-Х», інших підпри ємств та предметів, які мають доказове значення по справі , оскільки при проведенні обш уку у житлі здійснювала акти вний опір працівникам податк ової міліції, перешкоджала й ого проведенню.

Заслухавши слідчог о, думку прокурора, які підтри мали подання, просили його за довольнити, посилаючись на м ожливість обвинуваченої пер ешкоджати досудовому слідст ву, шляхом знешкодження відп овідних документів, адвоката обвинуваченої ОСОБА_13, як ий заперечує щодо задоволенн я подання, посилаючись на те, щ о по кримінальній справі не в становлено подію злочину, об винувачена ОСОБА_1 не має наміру перешкоджати досудов ому слідству, має постійне мі сце проживання, на утриманні перебуває мати похилого вік у, яка є інвалідом другої груп и, обвинувачену ОСОБА_1, як а підтримала думку адвоката, крім цього вказала, що перебу ваючи у СІЗО у неї погіршився стан здоров»я, а тому не може перебувати під вартою, вивчи вши матеріали подання, кримі нальної справи, вважаю, що под ання підлягає задоволенню за наступних підстав.

За змістом ст. ст. 148, 150 т а 155 КПК України запобіжний за хід у вигляді взяття під варт у застосовується до особи за вчинення злочину, за який пер едбачено покарання у виді по збавлення волі на строк пона д три роки, а також при наявнос ті достатніх підстав вважати , що обвинувачений буде намаг атися ухилитися від слідства і суду, або від виконання проц есуальних рішень, перешкоджа ти встановленню істини у спр аві, або продовжувати злочин ну діяльність.

Як вбачається з матеріалів подання та наданої слідчим к римінальної справи ОСОБА_1 обвинувачується у скоєні з лочину за ч.2 ст.205 КК України, як а передбачає покарання у виг ляді позбавлення волі на стр ок до 5 років, що є злочином сер едньої тяжкості, а також обви нувачується в скоєнні тяжког о злочину, передбаченого ст.27, ч.3 ст.212 КК України, санкція ста тті якої передбачає покаранн я у вигляді позбавлення волі на строк до 10 років.

Приймаючи до уваги вищевик ладене та те, що ніяких доказі в щодо стану зодоров»я ОСОБ А_1 не надано, враховуючи тяж кість злочину, з метою запобі гання ухилення від слідства і суду, перешкодити встановл енню істини по справі та прод овжувати злочинну діяльніст ь, впливати на свідків у справ і та з метою забезпеченн я подальшого виконання проце суальних рішень подання підл ягає задоволенню.

Керуючись ст.165-2 КПК України, -

П ОСТАНОВИВ:

Подання задовольни ти повністю.

Обрати відносно обвинувач еної ОСОБА_1, ІНФ ОРМАЦІЯ_1 року народження м іру запобіжного заходу - вз яття під варту строком до дво х місяців.

Строк обчислювати з дня зат римання, а саме з 03.07.2009 року.

Постанову направити на вик онання в СІЗО №14.

Постанова може бути оскарж ена в апеляційному порядку п ротягом трьох діб.

Суддя Є .Б. Безсмолий