Постанова

від 30.10.2009 по справі 1п-1198/09

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1П-1198/09

Постанова

Іменем України

30 жовтня 2009 р. Голосіївський районний су д м. Києва

в складі: головуючого судді Дмитрук Н.Ю.

при секретарі Мельниченко Т.С.

з участю прокурора Горупи С .М.

розглянувши в відкритому с удовому засіданні в м. Києві м атеріали кримінальної справ и по обвинуваченню ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м . Києва, українця, громадянина України, освіта вища, одружен ого, маючого на утриманні неп овнолітню дитину, 1992 року наро дження, не працюючий, раніше н е судимого, зареєстрований т а проживає за адресою: АДРЕ СА_1,

у вчиненні злочину, передба ченого ст. 212 ч.2 КК України, -

Встановив:

ОСОБА_1 обвинувачуєть ся у вчиненні злочину, передб аченого ст. 212 ч. 2 КК України, а с аме в тому, що він яв ляючись службовою особою під приємства - директором товар иства з обмеженою в ідповідальністю «Міком-Хаус » (далі - Товариство), скоїв уми сне ухилення від сплати пода тків, що входять в систему опо даткування, введених у встан овленому законом порядку, що призвело до фактичного нена дходження до бюджету коштів у великих розмірах .

Згідно протоколу загальни х зборів учасників ТОВ «Міко м-Хаус» № 4 від 21.03.2005, ОСОБА_1 пр изначений на посаду директор а вказаного товариства.

Службові обов'язки та п овноваження директора ТО В «Міком-Хаус» ОСОБА_1 ви значені п.п. 8.4, 9.1, 10.2 Статуту підп риємства, відповідно до яких він являється вищо ю посадовою особою Товариств а, що забезпечує оперативне к ерівництво виробничим проце сом та господарською дійсніс тю Товариства; вирішує всі пи тання діяльності Товариства ; без довіреності представля є інтереси Товариства у відн осинах з усіма підприємствам и, установами, організаціями , громадянами; розпоряджаєть ся майном та фінансами Товар иства; укладає та підписує го сподарські та інші угоди; кор истується правом першого під пису документів; організовує виконання рішень зборів Уча сників; здійснює прийом та зв ільнення робітників; видає н акази та розпорядження; вида є довіреності; відповідає за ведення бухгалтерського та інших обліків; виконує інші д ії, що випливають зі статутни х завдань Товариства.

Крім того, на ОСОБА_1, я к на службову особу суб'єкта п ідприємницької діяльності, в силу виконуваних організаці йно-розпорядчих і адміністра тивно-господарських функцій , відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-ХІУ від 16 липня 1999 ро ку «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Укр аїні» покладено організація бухгалтерського обліку на п ідприємстві; забезпечення фі ксування фактів здійснення в сіх господарських операцій у первинних документах, збере ження оброблених документів , регістрів і звітності протя гом встановленого терміну, а ле не менше трьох років; створ ення необхідних умов для пра вильного ведення бухгалтерс ького обліку; відображення в облікових регістрах господа рських операцій у тому звітн ому періоді в якому вони були здійсненні; відповідальніст ь за несвоєчасне складання п ервинних документів і регіст рів бухгалтерського обліку т а недостовірність відображе них у них даних.

Таким чином, в період з 21.03.2005 ОСОБА_1 постійно виконував адміністративно-господарсь кі обов'язки по управлінню і р озпорядженню активами підпр иємства, в тому числі на розра хункових рахунках ТОВ «Міком -Хаус», здійснював контроль з а фінансово-господарськими о пераціями з правом підпису д окументів щодо здійснення го сподарських операцій, а тако ж виконував [організаційно-р озпорядчі обов'язки пов'язан і з керівництвом підприємств а та підлеглими співробітник ами, тобто являвся службовою особою вказаного Товариства .

Основним видом діяльності ТОВ «Мїком-Хаус» на протязі 20 06-2008 років являлось будівництв о. При здійсненні даного виду діяльності, ТОВ «Міком-Хаус» виступаючи замовником робіт , із залученням підрядних орг анізацій, відповідно проектн о-кошторисної документації з дійснювало на протязі 2006-2008 рок ів будівництво на об'єкті «Ре конструкція науково-дослідн ого центру інформаційних тех нологій під офісний центр по вул. Дегтярівській, буд. 27 в Шев ченківському районі м. Києва ».

Результати виконаних робі т, після їх попередньої перев ірки на об'єкті за обсягами та якістю представником генпід рядника ТОВ «Селена-Плюс» О СОБА_8 та представником тех нагляду замовника ТОВ «Міком -Хаус» Пряхіним Д.А. відобража лись підрядними організація ми в Актах приймання виконан их підрядних робіт (форма КБ-2В затверджена наказом держком стату України та держкомітет у України з будівництва та ар хітектури №237/5 від 21.06.2002), які зі ст орони замовника ТОВ «Міком-Х аус», в підтвердження їх оста точного прийняття підписува в директор ТОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_1

Однак, ОСОБА_1, ігноруючи як законодавчі акти України так і власні обов'язки службо вої особи ТОВ «Міком-Хаус», ус відомлюючи покладену на ньог о відповідальність, передбач аючи настання суспільно-небе зпечних наслідків та бажаючи їх настання, використав офіц ійно надані йому за посадою с лужбові повноваження для ухи лення від сплати податку на п рибуток підприємства, шляхом безпідставного включення до складу валових витрат відоб ражених в документах, однак н е підтверджених фактичним ви конанням робіт на об'єкті «Ре конструкція науково-дослідн ого центру інформаційних тех нологій під офісний центр по вул. Дегтярівській, буд. 27 в м. К иєві» результатів операцій з ПП «Алертс-Груп» (код СДРПОУ 3 3595727).

Реалізуючи свій злочи нний намір, спрямований на ухилення від сплати податк ів, з метою надання вигляду легальних та прозорих го сподарських взаємовідносин між вказаними суб'єктами гос подарювання, директор ТОВ «М іком-Хаус» ОСОБА_1 на реал ізацію злочинного наміру щод о ухилення від сплати податк ів, уклав з ПП «Алертс-Груп», я к з підрядною організацією, д оговір № 223, цитований 15 січня 2007 року, предметом якого є викон ання підрядником власними си лами та засобами робіт по вла штуванню шумоізоляції перек риттів на об'єкті «Реконстру кція науково-дослідного цент ру інформаційних технологій під офісний центр по вул. Д егтярівській, буд. 27 в Шевч енківському районі м. Києв а», орієнтовною вартістю в 6 805 800 грн. з ПДВ. Вказаний договір з і сторони ТОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_1 підписав особисто, с творив таким чином передумов и для подальшого безпідставн ого перерахування коштів на рахунки ПП «Алертс-Груп» з по силанням на договір, як на під ставу перерахування коштів т а для безпідставного складан ня первинних документів, з ме тою їх подальшого використан ня для штучного завищення ва лових витрат, та як наслідок з меншення бази оподаткування податком на прибуток.

Зазначені протиправні ді ї директора ТОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_1 заправлені на уми сне ухилення від сплати пода тків шляхом заниження об'єкт у оподаткування податком на прибуток за 1 квартал 2008 року пр и відображенні в обліках та з вітності результатів фінанс ово-господарських операцій н а об'єкті «Реконструкція нау ково-дослідного центру інфор маційних технологій під офіс ний центр по вул. Дегтярівськ ій, буд.27 в м. Києві» з залучення м нікчемних договірних та пе рвинних документів ПП «Алерт с-Груп», призвели до фактично го ненадходження до бюджету податку на прибуток за вказа ний звітний період в сумі 860 114 г рн. (3440456*25%), що в три тисячі і більш е разів перевищує встановлен ий законодавством неоподатк овуваний мінімум доходів гро мадян, тобто завдав шкоди у ве ликих розмірах, що підтвердж ується висновками акту № 209/1-23-08- 32046706 від 28.05.2009 по результатах доку ментальної невиїзної переві рки ТОВ «Міком-Хаус» з питань правових відносин з ПП «Алер тс-Груп» за період з 01.01.2007 по 31.07.2008.

Таким чином, ОСОБА_1, обій маючи посаду директора ТОВ « Міком-

Хаус», (ніс особисту відпов ідальність за дотримання пор ядку ведення та достовірніст ь обліку та звітності) до обов 'язків якого входило повне та достовірне відображення дан их податкового та бухгалт ерського обліку, свідомо занизив податкове зобов'яз ання з податку на прибуток.

Всього, як вважає досудове слідство, в результа ті цих неправомірних дій під приємством ТОВ «Міком-Хаус» за 1 квартал 2008 року фактично не сплачений до бюджету подато к на прибуток у сумі 860 114 грн., що більш ніж в три тис ячі разів перевищує неоподат кований мінімум доходів гром адян, та відповідно до ст. 212 КК України є великим розміром.

Ст. 212 ч. 4 КК України передбача є звільнення від кримінально ї відповідальності особи, як а вперше вчинила злочин, пере дбачений ст. 212 КК України, якщо вона повністю сплатила пода тки, збори (обов' язкові плат ежі), а також відшкодувала шко ду, завдану державі їх несвоє часною сплатою (фінансові са нкції).

В судовому засіданні було в становлено, що платіжним дор ученням № 28 від 18.09.2009 року ТОВ «Мі ком-Хаус»до бюджету сплачено податок на прибуток в сумі 860 1 14 грн. (т.3 а.с.212), тобто завдана дер жаві шкода відшкодована в по вному обсязі.

На підставі викладеного ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідал ьності за ст. 212 ч. 4 КК України, пр оти чого сам ОСОБА_1 не зап еречує.

Долю речових доказів необх ідно вирішити відповідно до ст. 81 КПК України.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК У країни,-

Постановив:

ОСОБА_1 звільнит и від кримінальної відповіда льності, передбаченої ст. 212 ч. 2 КК України.

Кримінальну справу п о обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбачен ого ст. 212 ч.2 КК України, - закрити .

Речові докази по спра ві, що зберігаються в матеріа лах справи, - залишити в матері алах справи.

Міру запобіжного зах оду ОСОБА_1 до вступу пост анови в законну силу залишит и без змін - підписку про нев иїзд.

Постанова може бути оска ржена шляхом подачі апеляції до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районни й суд м. Києва протягом 15 днів.

Суддя Н. Дмитрук

ПОСТАНОВА

про направлення кримінал ьної справи до суду

для вирішення питання про звільнення особи

від кримінальної відповід альності

м. Київ « 28 » ве ресня 2009 року

Старший слідчий СВ ПМ ДПА у м. Києві лейтенант податков ої міліції Ониськів А.М., розгл янувши матеріали кримінальн ої справи №70-00486, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ПМ ДПА у м . Києві перебуває кримінальн а справа №70-00486, порушена віднос но ОСОБА_1, за ч.2 ст. 212 КК Укра їни.

Під час досудового слідств а встановлено, що ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись слу жбовою особою підприємства - директором товариства з обм еженою відповідальністю «Мі ком-Хаус», скоїв умисне ухиле ння від сплати податків, що вх одять в систему оподаткуванн я, введених у встановленому з аконом порядку, що призвело д о фактичного ненадходження д о бюджету коштів у великих ро змірах.

Вказаний злочин ОСОБА _1 скоїв за наступних обстав ин.

Згідно протоколу загаль них зборів учасників ТОВ «Мі ком-Хаус» № 4 від 21.03.2005, ОСОБА_1 призначений на посаду дирек тора вказаного товариства.

ТОВ «Міком-Хаус» зареєстро ване 31.05.2002 Печерською районною державною адміністрацією м. Києва з присвоєнням коду в ЄД РПОУ 32046706 та з 08.04.2005 перереєстрова не в Голосіївській РДА м. Києв а. Юридична адреса підприємс тва - м. Київ, вул. Боженка 86/6, одн ак фактично підприємство в 2007 році знаходилось за адресою м. Київ, бульвар Л.Українки, бу д.11 та з 2008 року знаходиться за а дресою м. Київ, вул. Дегтярівсь ка, буд.

2

2~. З 18.01.2006 ТОВ «Міком-Хаус » перебуває на обліку як плат ник податків в ДГЇЇ Голосіїв ського району м. Києва.

Службові обов'язки та повн оваження директора ТОВ «Міко м-Хаус» ОСОБА_1 визначені п.п. 8.4, 9.1, 10.2 Статуту підприємства , відповідно до яких він являє ться вищою посадовою особою Товариства, що забезпечує оп еративне керівництво виробн ичим процесом та господарськ ою дійсністю Товариства; вир ішує всі питання діяльності Товариства; без довіреності представляє інтереси Товари ства у відносинах з усіма під приємствами, установами, орг анізаціями, громадянами; роз поряджається майном та фінан сами Товариства; укладає та п ідписує господарські та інші угоди; користується правом п ершого підпису документів; о рганізовує виконання рішень зборів Учасників; здійснює п рийом та звільнення робітник ів; видає накази та розпорядж ення; видає довіреності; відп овідає за ведення бухгалтерс ького та інших обліків; викон ує інші дії, що випливають зі с татутних завдань Товариства .

Крім того, на ОСОБА_1, як н а службову особу суб'єкта під приємницької діяльності Укр аїни, в силу виконуваних орга нізаційно-розпорядчих і адмі ністративно-господарських ф ункцій, відповідно до ст. 8 та 9 З акону України № 996-ХГУ від 16 лип ня 1999 року «Про бухгалтерськи й облік та фінансову звітніс ть в Україні» покладено орга нізація бухгалтерського обл іку на підприємстві; забезпе чення фіксування фактів здій снення всіх господарських оп ерацій у первинних документа х, збереження оброблених док ументів, регістрів і звітнос ті протягом встановленого те рміну, але не менше трьох рокі в; створення необхідних умов для правильного ведення бух галтерського обліку...; відобр аження в облікових регістрах господарських операцій у то му звітному періоді в якому в они були здійсненні; відпові дальність за несвоєчасне скл адання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність в ідображених у них даних.

Таким чином, в період з 21.03.2005 ОСОБА_1 постійно виконував адміністративно-господарсь кі обов'язки по управлінню і р озпорядженню активами підпр иємства, в тому числі на розра хункових рахунках ТОВ «Міком -Хаус», здійснював контроль з а фінансово-господарськими о пераціями з правом підпису д окументів щодо здійснення го сподарських операцій, а тако ж виконував організаційно-ро зпорядчі обов'язки пов'язані з керівництвом підприємства та підлеглими співробітника ми, тобто являвся службовою о собою вказаного підприємств а.

Основним видом діяльності ТОВ «Міком-Хаус» на протязі 20 06-2008 років являлось будівництв о. При здійсненні даного виду діяльності, ТОВ «Міком-Хаус» виступаючи замовником робіт , із залученням підрядних орг анізацій, відповідно проектн о-кошторисної документації з дійснювало на протязі 2006-2008 рок ів будівництво на об'єкті «Ре конструкція науково-дослідн ого центру інформаційних тех нологій під офісний центр по вул. Дегтярівській, буд. 27 в Шев ченківському районі м. Києва ».

з

Результати виконаних роб іт, після їх попередньої пере вірки на об'єкті за обсягами т а якістю представником генпі дрядника ТОВ «Селена-Плюс» ОСОБА_8 та представником те хнагляду замовника ТОВ «Міко м-Хаус» Пряхіним Д.А. відображ ались підрядними організаці ями в Актах приймання викона них підрядних робіт (форма КБ -2В затверджена наказом держк омстату України та держкоміт ету України з будівництва та архітектури №237/5 від 21.06.2002;, які зі сторони замовника ТОВ «Міко м-Хаус», в підтвердження їх ос таточного прийняття підпису вав директор ТОВ «Міком-Хаус » ОСОБА_1

Акти форми КБ-2В ОСОБА_1 в подальшому, достовірно воло діючи даними щодо порядку фо рмування валових витрат на п ідставі документально відоб ражених результатів операці й з придбання товарів (робіт, п ослуг), передаваь бухгалтеру ТОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_2 д ля відображення в бухгалтерс ькому та податковому обліку Товариства, з віднесенням ва ртості прийнятих підрядних р обіт (без ПДВ) до складу валови х витрат виробництва.

Однак, ОСОБА_1, ігноруючи як вищезазначені законодавч і акти України гак і власні об ов'язки службової особи ТОВ « Міком-Хаус», усвідомлюючи по кладену на нього відповідаль ність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслі дків та бажаючи їх настання, в икористав офіційно надані йо му за посадою службові повно важення для ухилення від спл ати податку на прибуток підп риємства, шляхом безпідставн ого включення до складу вало вих витрат відображених в до кументах, однак не підтвердж ених фактичним виконанням ро біт на об'єкті «Реконструкці я науково-дослідного центру інформаційних технологій пі д офісний центр по вул. Дегтяр івській, буд. 27 в м. Києві» резул ьтатів операцій з 1111 «Алертс-Г руп» (код ЄДРПОУ 33595727).

Реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилен ня від сплати податків, з мето ю надання вигляду легальних та прозорих господарських вз аємовідносин між вказаними с уб'єктами господарювання, ди ректор ТОВ «Міком-Хаус» ОСО БА_1 на реалізацію злочинно го наміру щодо ухилення від с плати податків, уклав з ПП «Ал ертс-Груп», як з підрядною орг анізацією, договір № 223, датова ний 15 січня 2007 року, предметом я кого є виконання і іідрядник ом власними силами та засоба ми робіт по влаштуванню шумо ізоляції перекриттів на об'є кті «Реконструкція науково-д ослідного центру інформацій них технологій під офісний ц ентр по вул. Дегтярівській, бу д. 27 в Шевченківському районі м. Києва», орієнтовною вартіс тю в 6805800грн. з ПДВ. Вказаний дого вір зі сторони ТОВ «Міком-Хау с» ОСОБА_1 підписав особис то, створив таким чином перед умови для подальшого безпідс тавного перерахування кошті в на рахунки ПП «Алертс-Груп» з посиланням на договір, як на підставу перерахування кошт ів та для безпідста,,ного скла дання первинних документів, з метою їх подальшого викори стання для штучного завищенн я валових витрат, та як наслід ок зменшення бази оподаткува ння податком на прибуток.

4

В подальшому на виконанн я умов договору підряду №223, ди ректор ТОВ «Міком-Хаус» ОСО БА_1, являючись одноособови м розпорядником коштів на ра хунках підприємства, шляхом надання вказівки бухгалтеру ТОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_2 н а проведення транзакцій по с истемі «Клієнт-Банк», фактич но протягом квітня-травня 2007 р оку здійснив з відкритого в « Райфайзен-банк Аваль» (м.Київ ) рахунку ТОВ «Міком-Хаус» № 32046 706 перерахування грошових кош тів в сумі-6314000грн. на відкритий в ВАТ «Державний експортно-і мпортний банк України» рахун ок ПП «Алертс-Груп» № 33595727 з приз начення платежу - «Аванс на ви конання загально-будівельни х робіт згідно договору №223 ві д 15.01.07», а саме:

• - 2260000грн. згідно платіжного доручення № 175 від 27.04.2007;

• - 630000грн. згі дно платіжного доручення № 189 від 11.05.2007;

• - 1509000грн. згі дно платіжного доручення № 225 від 25.05.2007;

• - 1650000грн. згі дно платіжного доручення № 237 від 31.05.2007;

• - 265000грн. згі дно платіжного доручення № 330 від 07.07.2007.

Під проведенні зі сторо ни ТОВ «Міком-Хаус» перераху вання грошових коштів на рах унок ПП «Алертс-Груп», у примі щенні розташованому по вул. Д ружби Народів, буд.6 в м. Києві, н евстановленими особами за не встановлених обставин були с кладені та роздруковані пода ткові накладні № 2704-01Н від 27.04.2007 на суму 2260000грн. з ПДВ, № 1105-ОШ від 11.05.2007 , на суму 630000грн., № 2505-01Н від 25.05.2007, № 3105 -01Н від 31.05.2007 на суму 1650000грн., №0607-01Н в ід 06.07.2007 на суму 265000грн., які підпи сав та завірив печаткою ПП «А лертс-Груп» формальний дирек тор вказаного підприємства ОСОБА_3 та в подальшому осо бисто по кожному звітному пе ріоду передав їх директору Т ОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_1.

Податкова накладна ПП «Але ртс-Груп» № 2704-01Н від 27.04.2007 ОСОБА _1, не зважаючи на його обізна ність щодо відсутності прове дення в квітні 2007 року робіт зі сторони вказаного підприємс тва на об'єкті по вул. Дегтярів ській, буд.27, з метою створення загального, але оманливого в игляду належного відображен ня господарських процесів на підставі первинних документ ів, була надана бухгалтеру ОСОБА_2 для проведення в обл іках та звітності підприємст ва, яку остання включила в реє стр отриманих податкових нак ладних ТОВ «Міком-Хаус» (регі стр податкового обліку) за кв ітень 2007 року та ПДВ по якій в с умі 376666,67грн. безпідставно відн есла до складу податкового к редиту в рядку 10.1 та 17 податков ої декларації з податку на до дану вартість ТОВ «Міком-Хау с» за квітень 2007 року. Вказана д екларація з недостовірними д аними на підтвердження вказа ного в ній була підписана дир ектором ТОВ «Міком-Хаус» ОС ОБА_1 та надана до ДПІ у Голос іївському районі м. Києва 21.05.2007 за вхідним № 96347. Інші податкові накладні за травень та липен ь 2007 року ОСОБА_1 надав ОС ОБА_2 для відображення в под атковому обліку та звітності , лише в липні 2008 року, тобто біл ьш ніж з річним запізненням, в результаті чого загальна су ма ПДВ по яких в розмірі

5

675666,67грн. була безпідставно в ключена до реєстру отриманих податкових накладних ТОВ «М іком-Хаус» за липень 2008 року та безпідставно віднесена до с кладу податкового кредиту по рядку 10.1 та 17 податкової декла рації з податку на додану вар тість ТОВ «Міком-Хаус» за лип ень 2008 року, яку підписав дирек тор підприємства ОСОБА_1 з подальшим її наданням до ДПІ у Голосіївському районі м. Ки єва, де вона зареєстрована 18.08.2 008 за вхідним № 176636.

Крім того, ОСОБА_1, продо вжуючи свої злочинні дії нап равлені на ухилення від спла ти податків, остаточно прида ючи безтоварним, не підтверд женим фактичним виконанням р обіт взаємовідносинам з ПП « Алертс-груп» вигляд господар ських, здійснив формальне пр ийняття неіснуючого комплек су робіт по влаштуванню шумо ізоляції перекриттів на 1-5 пов ерхах об'єкту по вул. Дигтярів ській, буд.27 відповідно догово ру підряду №223 від 15.01.2007, за які пі д видом передплати ПП «Алерт с-Груп» вже були перерахован і грошові кошти.

Вказаний факт безпідставн ого прийняття ОСОБА_1 робі т, документально оформлений складеним за невстановлених обставин та невстановленими особами Актом приймання вик онаних підрядних робіт №1 за к вітень 2007року (форма КБ-2В) в яко му відображені види робіт, як і ніколи не виконувались ПП « Алертс-Груп» на об'єкті по вул .Дегтірівській, буд.27, а саме:

• - очищен ня бетонних поверхонь щіткам и в кількості 5756,1 бм.кв. вартіст ю 18,65грн. за Ім.кв. на суму 107352грн.;

• - знепилюв ання бетонних поверхонь в кі лькості 5756,1 бм.кв. вартістю 19,17гр н. за Ім.кв. на суму 110346грн;

• - улаштува ння пароізоляції обклеюваль ної в один шар кількістю 5756,16м.к в. вартістю 1242,7грн. за ІООм.кв. на суму 71535грн;

• - улаштува ння суцільної теплоізоляції та звукоізоляції з плит або м атів мінераловатних або скло волокнистих на площі в 5756,1 бм.к в. вартістю 586,98грн. за ІООм.кв. на суму 33788грн.;

а також зазначено про вик ористання при проведені звук оізоляції 19168шт. матів звукопо глинальних базальтових БЗМ-1 -200 вартістю 148,94грн. за штуку на с уму 2854882грн.

Всього вартість безпідста вно вказаних в акті №1 форми КБ -2В за квітень 2007 року, фактично не виконуваних ПП «Алертс-Гр уп» робіт на об'єкті по вул. Де гтярівській, буд.27, з урахуван ням додаткових безпідставни х нарахувань 176542грн. на загальн овиробничі витрати, 67560грн. на п рибуток за коефіцієнтом 2,71% та 18199грн. на адміністративні вит рати, загалом склала 3440456грн. бе з ПДВ.

Зі сторони ПП «Алертс-Груп» акт №1 за квітень 2007року підпис ав та завірив печаткою форма льний директор вказаного під приємства ОСОБА_3, після ч ого особисто передав вказани й акт №1 директору ТОВ «Міком-Х аус» ОСОБА_1.

6

ОСОБА_1 спілкуючись із ф ормальним директором ГШ «Але ртс-Груп» ОСОБА_3 з привод у лише отримання недостовірн их первинних документів, роз уміючи та знаючи про відсутн ість виконання зі сторони ПП «Алертс-груп» робіт на об'єкт і по вул. Дегтярівській, буд.27, п итань пов'язаних із фактични м виконання робіт по теплоіз оляції та звукоізоляції пере криттів 1-5 поверхів вказаного об'єкту між собою не обговорю вали.

Отриманий від ОСОБА_3 ак т ПП «Алертс-Груп» №1 за квітен ь 2007 року, ОСОБА_1, знаючи про відсутність участі ПП «Алер тс-Груп» в проведенні в квітн і 2007 року робіт на об'єкті та зн аючи про відсутність проведе ння вказаних в акті робіт по з вукоізоляції з використання м матів базальтових БЗМ-1-200, не зважаючи на невідповідність вказаного акту фактичним об ставинам, підписав в графі «П рийняв замовник», чим заверш ив його складання з метою под альшого використання для зан иження об'єкту оподаткування податком на прибуток.

Не зважаючи на фактичну від сутність проведення зі сторо ни ПП «Алертс-Груп» вказаног о комплексу робіт з улаштува ння суцільної пароізоляції, теплоізоляції та звукоізоля ції, тобто на відсутність від повідно до положень ст.203, ч.І, 2 с т.212, ч.І ст.216 Цивільного кодексу України правочину та нікчем ність договору підряду №223 від 15.01.2007 та первинного документу я к акт №1 форми КБ-2В ПП «Алертс-Г руп» за квітень 2007 року, ОСОБ А_1, переслідуючи мету ухиле ння від сплати податку на при буток, надав вказаний акт в че рвні 2007 року бухгалтеру ОСОБ А_2 для проведення по рахунк ах бухгалтерського обліку ТО В «Міком-Хаус».

Згідно ст.1, ч.І ст.9 Закону Укр аїни «Про бухгалтерський обл ік та податкову звітність в У країні», підставою для бухоб ліку господарських операцій є первинні документи які міс тять відомості про господарс ьку операцію, фіксують та під тверджують її здійснення. Зг ідно п.п.5.3.9 ст.5 Закону України № 334/94-ВР від 28.12.1994 «Про оподаткуван ня прибутку підприємств», не включаються до складу валов их витрат будь які витрати, не підтвердженні відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'я зковість ведення і зберіганн я яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Вартість робіт в сумі 3440456грн ., вказану в отриманому від О СОБА_1 акті ПП «Алертс-Груп» №1 за квітень 2007року, ОСОБА_2 , після оголошеного їй зі стор они ОСОБА_1 рішення загаль них зборів учасників ТОВ «Мі ком-Хаус» №6/2007 від 25.12.2007 про викор истання з 2008 року об'єкта по вул . Дегтярівській, буд.27 в цілях р еалізації третім особам, за п огодженням з ОСОБА_1, разо м з фінансовими результатами проведених в 2007 році робіт на о б'єкті іншими підрядними орг анізаціями, не володіючи дан ими про нікчемність акту, про вела по субрахунку №3711, включи ла до відомості валових витр ат ТОВ «Міком-Хаус» за 1 кварта л 2008 року, а також безпідставно віднесла до складу валових в итрат по рядку 04.1 та 06 декларац ії з податку на прибуток ТОВ « Міком-Хаус» за 1 квартал 2008 року , в результаті чого база опода ткування податком

7

на прибуток, з урахуванням валових доходів в сумі 44941376грн . (рядок 03) та валових витрат і а мортизаційних відрахувань в сумі 44941376грн. (рядок 06,07) склала 0 г рн. (рядок 08,11), проти належних 344045 6грн., яку після складання нада ла на підпис директору підпр иємства ОСОБА_1.

Маючи в своєму розпорядже нні декларацію по податку на прибуток ТОВ «Міком-Хаус» за 1 півріччя 2008 року, з безпідста вно завищеними в ній обсягам и валових витрат та занижено ю в зв'язку з цим базою оподатк ування податком на прибуток на суму 3440456грн., ОСОБА_1 дост овірно володіючи інформаціє ю про фактично задіяні в квіт ні 2007 року в проведенні робіт н а об'єкті по вул. Дегтярівські й, буд.27 підприємства та викон ані ними обсяги робіт, не вказ авши бухгалтеру ОСОБА_2 на виключення суми в 3440456грн. із ск ладу валових витрат, продовж уючи свої злочинні дії, спрям овані на ухилення від сплати податку на прибуток та отрим ання неконтрольованих держа вою доходів, особисто підпис ав та завірив декларацію печ аткою ТОВ «Міком-Хаус», надав ши після цього декларацію з п одатку на прибуток 12.05.2008 за № 84765 д о ДШ у Голосіївському районі м. Києва.

Зазначені протиправні дії директора ТОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_1 направлені на умисн е ухилення від сплати податк ів шляхом заниження об'єкту о податкування податком на при буток за 1 квартал 2008 року при в ідображенні в обліках та зві тності результатів фінансов о-господарських операцій на об'єкті «Реконструкція науко во-дослідного центру інформа ційних технологій під офісни й центр по вул. Дегтярівській , буд.27 в м. Києві» з залученням нікчемних договірних та перв инних документів ПП «Алертс- Груп», призвели до фактичног о ненадходження до бюджету п одатку на прибуток за вказан ий звітний період в сумі 860114грн . (3440456*25%), що в три тисячі і більше р азів перевищує встановлений законодавством неоподатков уваний мінімум доходів грома дян, тобто завдав шкоди у вели ких розмірах, що підтверджує ться висновками акту № 209/1-23-08-32046706 від 28.05.2009 по результатах докуме нтальної невиїзної перевірк и ТОВ «Міком-Хаус» з питань пр авових відносин з ПП «Алертс -Груп» за період з 01.01.2007 по 31.07.2008.

ОСОБА_1, будучи зобов'язани м в послідуючих звітних пері одах привести дані податково ї звітності у відповідність фактичним обставинам, з посл ідуючим нарахуванням та пере рахуванням в бюджет податку на прибуток в сумі 860114грн., як вл асноручно так і через залуче ння працівників бухгалтерії підприємства, маючи на це реа льну можливість, продовжуючи свої злочинні діяння, направ лені на умисне ухилення від с плати податків, з метою заниж ення об'єкта оподаткування т а отримання неконтрольовани х прибутків, таких дій не здій снив.

Таким чином, ОСОБА_1 явля ючись службовою особою підпр иємства, відповідальною за о рганізацію правильного веде ння бухгалтерського та подат кового обліку, забезпечення фіксування фактів здійсненн я господарських операцій в п ервинних документах та на ра хунках бухгалтерського облі ку, в податковому обліку та по датковій звітності, за

г

8

г

достовірне та своєчасне с кладання податкової звітнос ті та вірне нарахування і

перерахування платежів в бюджет, своїми протиправними діями порушив

діючі на той період часу вим оги:

Ст.67 Конституції України, згідно якої кожний зобо в'язаний платити податки і зб ори в порядку і розмірах, вста новлених законом.

Ст.68 Конституції України, згідно якої кожний зобов' язаний неухильно додержуват ися Конституції України та з аконів України.

Закону України «Про систем у оподаткування» № 77/97-ВР від 18.02.97, а саме:

- п.З ст.9, згідно я кого платники податків і збо рів (обов'язкових платежів)

зобов'язані сплачувати н алежні суми податків і зборі в (обов'язкових

платежів ) в установлені законом термі ни;

Закону України «Про опод аткування прибутку підприєм ств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (із змі нами і доповненнями), а саме:

• - п.3.1. ст.З, з гідно якого об'єктом оподатк ування є прибуток, який визна чається шляхом зменшення сум и скоригованого валового дох оду звітного періоду, визнач еного згідно з пунктом 4.3 цьог о Закону на суму валових витр ат платника податку, визначе них статтею 5 "Валові витрати" цього Закону та суму амортиз аційних відрахувань, нарахов аних згідно зі статтями 8 і 9 ць ого Закону;

• - п.5.1 ст.5, згі дно якого валові витрати вир обництва та обігу - сума будь-я ких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здій снюваних як компенсація варт ості товарів (робіт, послуг), я кі придбаваються таким платн иком податку для їх подальшо го використання у власній го сподарській діяльності;

• - п.п. 5.3.9, п.5.3 с т.5, згідно якого не належать д о складу валових витрат будь -які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковим и, платіжними та іншими докум ентами, обов'язковість веден ня і зберігання яких передба чена правилами ведення подат кового обліку;

• - п.10.1 ст.10, зг ідно якого прибуток платникі в податку, включаючи підприє мства, засновані на власност і окремої фізичної особи, опо датковується за ставкою 25 від сотків до об'єкта оподаткува ння.

• - п.п. 11.2.1 п.11.2 с т.П, згідно якого датою збільш ення валових витрат вважаєть ся дата, яка припадає на подат ковий період, протягом якого відбувається будь-яка з поді й, що сталася раніше:

або дата списання коштів з банківського рахунку платни ка податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх прид бання за готівку - день їх вида чі з каси платника податку,

або дата оприбуткування пл атником податку товарів, а дл я робіт (послуг) - дата фактичн ого отримання платником пода тку результатів робіт (послу г);

Закону України «Про бухгал терський облік та фінансову звітність в Україні» №996 -ХІУ від 16.07.1999, а саме :

9

• - абзацу 7 с т.4, згідно якого бухгалтерськ ий облік та фінансова звітні сть ґрунтуються на принципі превалювання сутності над фо рмою - операції обліковуютьс я відповідно їх сутності, а не лише виходячи з юридичної фо рми;

• - п.З ст.8, згі дно якого відповідальність з а організацію бухгалтерсько го обліку і забезпечення фік сації фактів здійснення всіх господарських операцій в пе рвинних документах, несе вла сник або уповноважений орган (посадова особа), що здійснює керівництво підприємством;

• - ст.6, згідн о якої керівник підприємства зобов'язаний створити умови для правильного ведення бух галтерського обліку...;

• - п.8 ст.9, згі дно якого, відповідальність за несвоєчасність складання первинних документів і регі стрів бухгалтерського облік у та недостовірність відобра жених у них даних несуть особ и, які склали та підписали ці д окументи.

Положення про документал ьне забезпечення запису в бу хгалтерському обліку № 88 від 24.05.1995, а саме:

• - п. 1.2, згід но якого записи в облікових р егістрах провадяться на підс таві первинних документів;

• - п.2.1, згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, які фікс ують господарські операції. Господарські операції - це фа кти підприємницької та іншої діяльності, які впливають на стан майна, капіталу, зобов'яз ань та фінансових результаті в.

Порядку складання декла рації з податку на п рибуток підприємства,

затвердженого наказом Де ржавної податкової адмініст рації України від 29.03.2003 за № 143, за реєстрованого в Міністерств і юстиції України 08.04.2003 за N271/7592.

Таким чином, ОСОБА_1 сво їми протиправними діями скої в злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України, кваліфікуючими о знаками якого є умисне ухиле ння від сплати податків, що вх одять в систему оподаткуванн я, введених у встановленому з аконом порядку, вчинене служ бовою особою підприємства, н езалежно від форми власності , що призвело до фактичного не надходження до бюджету кошті в в великих розмірах.

Під час досудового слідств а було зібрано докази, що підт верджують вину ОСОБА_1 Сер ед них вагому роль займають в исновок та Акт перевірок дія льності ТОВ «Міком-Хаус», дир ектором якого і являється О СОБА_1 Згідно висновку Голо вного державного податковог о ревізора інспектора ДШ у Го лосіївському районі м. Києва №99/23-0822 від 30.03.09, в результаті анал ізу та систематизації докуме нтів підприємства ТОВ «Міком -Хаус» стосовно правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток по взаємовідносина х з ПП «Алерст-Груп» за період з 01.01.2007 по 31.07.2008 виявлено порушенн я п.п. 5.3.9. п. 5.3. ст.5 Закону

10

України від 28.12.1994 № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підп риємств» зі змінами та допов неннями, підприємством ТОВ « Міком-Хаус» занижено податок на прибуток за 1 квартал 2008 рок у у сумі 1850073 грн. Крім того, ДШ у Г олосіївському районі провед ено позапланову документаль ну перевірку ТОВ «Міком-Хаус », за результатами якої склад ено акт № 309/1-23-08-32046706 від 28.05.2009 «Про ре зультати документальної нев иїзної перевірки ТОВ «Міком- Хаус», код ЄДРПОУ 32046706 з питань п равових відносин з ПП «Алерт с-Груп», код ЄДРПОУ 33595727, за пері од з 01.01.2007 по 31.07.2008», відповідно до висновків якого ТОВ «Міком-Х аус» занижено податок на при буток за 1 квартал 2008 року на су му 1850073 грн. (податкове повідомл ення-рішення від 11.06.09 №0000472308/0).

т. _^_, а.с. ?С-ЬЬ;'? І - -75»

Крім вищенаведеного, ско єння ОСОБА_1 злочину, пере дбаченого ч. 2 ст. 212 КК України д оведено наступними доказами : - показаннями свідка ОСОБА _3 - 2005-2008рр. директор ПП "Алертс-Г руп", який показав що ПП "Алерт с-Груп" було зареєстроване в л ипні 2005 року з наміром займати сь будівельною діяльністю в приватному секторі. В серпні 2005 року підприємство отримал о ліцензію № 204924 серії АБ на зді йснення будівельної діяльно сті, однак діяльністю так і не займалось. Оскільки підприє мство ніякої діяльності не в ело він почав працювати воді єм на підприємстві, де працюв али ОСОБА_4, ОСОБА_5, О СОБА_6, ОСОБА_7 Через деяк ий час ОСОБА_6 запропонува в йому щоб ПП "Алертс-Груп" вис тупало підрядчиком на будівн ицтві та з цією метою заключа ло договори з різними підпри ємствами. Він погодився, оскі льки його заробітна платня в ід цього збільшилась. Ним бул о відкрито декілька рахунків у різних банках. Крім того він часто підписував документи як від замовника так і від суб підрядника. Фактично до підг отовки договірної документа ції, обговоренню умов догово ру, суми, видів робіт, він не ма в відношення. Цими питаннями займався ОСОБА_6, який без посередньо або через бухгалт ерів передавав йому договори на підпис. Так фактично і стал ось з підписанням договору № 233 від 15.01.2007 року між ПП "Алертс-Гр уп" та ТОВ «Міком-Хаус», коли й ому і стало відомо про існува ння такого підприємства. Цей договір був підписаний ним т а ОСОБА_1 -директором ТОВ « Міком-Хаус». Приблизно через місяць, на розрахунковий рах унок ПП "Алертс-Груп" відкрити й в ВАТ «Державний експортно -імпортний банк України» від ТОВ «Міком-Хаус» почали надх одити грошові кошти. Як тільк и гроші надходили, особи що ве ли бухгалтерію виписували на ім'я ТОВ «Міком-Хаус» податко ву накладну, після чого, він по вказівці громадянина ОСОБ А_6 ставив на ній відтиск печ атки та підпис і завозив в офі с ТОВ «Міком-Хаус», де передав ав її або директору ТОВ «Міко м-Хаус» ОСОБА_1. особисто, а бо залишав для передачі секр етарю. В той же час, на скільки йому відомо, ОСОБА_6 завоз ив директору ТОВ «Міком-Хаус » ОСОБА_1. готівкові гроші . Потім, в один із днів ОСОБА_ 6 сказав що

/

11

йому потрібно поїхати д о ТОВ «Міком-Хаус» так як вони підготували акти виконаних підрядних робіт по перерахов аним раніше грошам. Ці акти не обхідно було перевірити: чи в ідповідають роботи вказані в них тим видам діяльності, що з азначені у ліцензії, виданій ПП "Алертс Груп". Якщо дані роб оти відповідають зазначеним у ліцензії - то він підписував даний акт і ставив відбиток п ечатки. Якщо ж роботи не відпо відали ліцензії, то треба бул о їх викреслити з акту та попр осити службових осіб ТОВ «Мі ком-Хаус» щоб вписали якісь і нші, які б відповідали ліценз ії, під перераховані суми гро шей і тільки після внесення в иправлень він підписував дан ий акт і ставив відбиток печа тки. Коли він приїхав до ТОВ «М іком-Хаус» його зустрів дире ктор гр. ОСОБА_1 та пояснив , що всі види робіт вказаних в акті взяті з копії ліцензії П П "Алертс-Груп" і що всі суми та м точно підігнані. Він все пер евіряв і потім підписував. На справді ж, ніяких робіт із ука заних в актах фактично не вик онувалось. Це все робилось ті льки для того щоб документал ьно підтвердити перерахован і на рахунок ПП "Алертс-Груп" г рошові кошти у безготівковом у вигляді від ТОВ «Міком-Хаус ». Фактично на ПП "Алертс-Груп" числився тільки він. Всі, так звані субпідрядники були вид уманими і підставлялись ОС ОБА_6 для того щоб сформуват и податковий кредит для ПП "Ал ертс-Груп".

- показаннями свідка ОСО БА_2, головного бухгалтера Т ОВ «Міком-Хаус» в період з гру дня 2006 року по 15.08.2008, яка показала що в її функціональні обов'яз ки як головного бухгалтера в ходило ведення бухгалтерськ ого, податкового обліку підп риємства, складання податков ої звітності по фінансово-го сподарським операціям ТОВ «М іком-Хаус». Дані звітів форму вала на основі первинних док ументів, які їй в роботу посту пали безпосередньо від дирек тора ОСОБА_1 На основі дан их облікових регістрів форму вала податкову звітність, в т ому числі по ПДВ і податку на п рибуток. Право першого і єдин ого підпису договірних, фіна нсових, первинних документів було у директора підприємст ва ОСОБА_1 Вона володіла т ільки правом другого підпису документів податкової звітн ості.

Перерахування грошових к оштів з рахунків ТОВ «Міком-Х аус» проводились безпосеред ньо нею по системі «Клієнт-Ба нк». ОСОБА_1 їй було надано дискети з кодами доступу до р озпорядження грошовими кошт и по рахунках. Вона готувала в електронному вигляді платіж ні доручення на переказ грош ових коштів різним підприємс твам. Вказівки на перерахуно к грошових коштів з рахунків ТОВ „Міком-Хаус" їй надавав бе зпосередньо ОСОБА_1 Суми я кі треба було перерахувати і якому підприємству були вка зані в підготовлених, заповн ених від руки ОСОБА_1 граф ах реєстру, де він вказував на зву підприємства, суму, номер договору, а вона, коли здійсню вала вказаний в реєстрі плат іж, в окремій графі проставля ла номер платіжного дорученн я. Зазначені реєстри в подаль шому вертала ОСОБА_1

~іч

12

Первина і договірна доку ментація для відображення в обліках поступала до неї без посередньо від директора ТОВ «Міком-Хаус» ОСОБА_1, уже н им підписана. Із первинних до кументів, які стосувались бу дівництва він надавав безпос ередньо акти форми КБ-2В прийо му будівельних робіт, ставки форми КБ-3 про вартість робіт, а також податкові накладні.

т. _3_, а.с. /3-56

- показаннями ОСОБА_8, який виконував функ цій начальника

участку на будівництві в ТОВ «Селена -Плюс» до травня 2006 року, в

подальшому, до листопада 2007 ро ку, працював по переводу в ТОВ «УБК-

ЛТД», який показав що відповідно до відображен их в акті форми КБ-2В

виду робіт на 1-5 поверхах по очищен ню бетонних поверхонь щіткам и, їх

обезпилення, механ ізму пароізоляції поклеїчно ї в 1 шар, механізму

суціл ьної теплоізоляції і звукоіз оляції з плит чи матів мінера ловатних чи

стікловоло книстих на площі в 5756 м. кв., з вик ористанням матів

звуко ізоляційних базальтових БЗМ -1-200 в кількості 19168 шт., не знає де

на даному об'єкті міг пр оводитись такий вид робіт, ти м більше з 1 по 5

поверхи. Й ому про такий вид робіт нічог о не відомо, а саме роботи із

застосуванням матів зву коізоляційних базальтових ч и матів мінераловатних

не проводились. Для ізоляції підлоги чи стелі ніяких маті в базальтових чи

мінера ловатних, чи скловолокнистих не використовувалось. Куди м огли

бути встановленні мати базальтові він навіть у явлення не має.

Як виконавець робіт від ген підрядника, на об'єкті по вул. Дехтярівській, 27 він знаходив ся з кінця 2005 року по жовтень-ли стопад 2007 року, здійснюючи кон троль за строками, якістю вик онаних робіт всімг прилучени ми до будівництва підрядними організаціями. Коли він пере йшої працювати в ТОВ «УБК-ЛТД », то продовжував виконувати всі ті я функції.

т. З, а.с. ^У?- ІО(

- показаннями свідка ОСОБА_9, головного інженер

ТОВ «Дисент-Гру п» в період з травня 2007 року по вересень 2008 року, яки

пок азав, що ТОВ «Дисент-Груп» вик онувало комплекс робіт на об 'єкті п

вул. Дехтярівськ а, 27 для ТОВ «Миком-Хаус» по заливці пінополі(

тер олбетоном незйомної профілю ючої опалубки перекриттів 6-11 поверхі:

Крім заливки пе рекриттів 6-11 поверхів пінопол істеролбетоном вирівнювал

перепади по плитам в об'єк ті незакінченого будівництв а, тобто з 1 по

поверхи. Та кож, для ТОВ «Миком-Хаус» вико нували роботи по влаштуванн

армованої стяжки повер х пінополістеролбетона з 1-11 п оверхи, включаю*

пристро йку. Про проведення на 1-5 повер хах таких робіт, як очищен]

бетонних поверхонь щіткам и, їх обезпилення, механізму пароізоляї

поклеїчної в 1 шар, механізму суцільної т еплоізоляції і звукоізоляці ї з пл

чи матів мінерало ватних чи скловолокнистих на площі в 5756 м. кв..

/

?й

13

використанням матів звуко ізоляційних базальтових БЗМ -1-200 в кількості 19168 шт., може сказа ти, що такі види робіт на об'єк ті йому не знайомі, так як і не знайоме підприємство «Алерс т-Груп». Поверх матів базальт ових його підприємство стяжк у ростворо-цементну на 1-5 пове рхах не виконувало. Відносно механізму шумоізоляції пока зав, що ніяких шумоізоляційн их матеріалів поверх пінопол істеролбетону не було укладе но і робітниками ТОВ «Дисент -Груп» було встановлено армо вану ростворо-цементну стяжк у поверх пінополістеролбето ну на всіх поверхах.

т.__?, а.с. /о2- ІО Ь

- висновком те хніко-криміналістичної експ ертизи НДЕКЦ при ГУ МВС у

Донецькій області № 86 від 21.07.2009, відповідно якого первинні

документи по взаємовідн осинах ТОВ «Міком-Хаус» з ПП « Алертс-Груп»

виготовле ні на одному і тому ж копірува льно-розмножуючому апараті.

т. З , а.с. [ , а.с. 1І1\ а згідно ч. 4 ст. 212 КК України встановлено, що особа, яка впе рше вчинила діяння, передбач ені частиною першою та друго ю цієї статті, звільняється в ід кримінальної відповідаль ності, якщо вона до притягнен ня до кримінальної відповіда льності сплатила податки, зб ори (обов'язкові платежі), а та кож відшкодувала шкоду, завд ану державі їх несвоєчасною сплатою.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 130 КПК України, ст. с т. 44, ч. 4 212 КК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДП А у м. Києві лейтена нт податкової міліції

уг~

А.М. Ониськів

1. 1.

2. Направити кримінальн у справу №70-00486, порушену віднос но ОСОБА_1, ІНФОРМА ЦІЯ_1, уродженця м. Києва, укр аїнця, громадянина України, п роживає: АДРЕСА_1 за ч. 2 ст. 21 2 КК України до суду для виріше ння питання про звільнення й ого від кримінальної відпові дальності.

3. 2. Копію пос танови направити прокурору.

"ПОГОДЖЕНО"

О.А. Загуменний

Ав^чз, ^л/ ^ул ьЬ

З постановою ознайомлений /"-^^

Начальник СВ ПМ ДПА у м. Киє ві підполковник податкової м іліції