Постанова

від 26.10.2017 по справі 359/6678/17

БОРИСПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 359/6678/17

Провадження № 3/359/3412/2017

Протокол № 0352/12500/17

Бориспільський міськрайонний суд Київської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 жовтня 2017 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Вознюк С.М., розглянувши за участю представника митниці ОСОБА_1, адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, місце роботи: станом на грудень 2015 року керівник ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" (01042, м. Київ, вул. Иоанна Павла ІІ (вул. Патріса Лумумби)АДРЕСА_1 (офіс), ЄДРПОУ 39866959), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючий за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, паспорт громадянина України серії КС № 210522, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, -

в с т а н о в и в :

В серпні 2017 р. до Бориспільського міськрайонного суду Київської області надійшов адміністративний матеріал за ч. 1 ст. 483 МК України, складений відносно ОСОБА_2

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 1 вересня 2017 р. адміністративний матеріал про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, було повернуто до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

11.10.2017 р. вказаний адміністративний матеріал було повернено до Бориспільського міськрайонного суду Київської області, після усунення вказаних недоліків.

Так, відповідно до протоколу про порушення митних правил, 14.12.2015 р. на підставі контракту від № LY-15/11 від 15.11.2015 р., укладеного між ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" та "WINGLEX INTER L.P." (4-5 Mitchell Street Edinburgh, Scotland, Great Britain, EH6 7BD), на митну територію України через п/п "Іллічівський морський торговельний порт" м/п "Іллічівськ", у зоні діяльності Одеської митниці ДФС, на адресу ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" (01042, м. Київ, вул. Иоанна Павла ІІ (вул. Патріса Лумумби)АДРЕСА_1 (офіс), ЄДРПОУ 39866959) за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу "ІМ 40 ЕЕ" від 14.12.2015 р. № 125000000/2015/943055 ввезено товар "нитки швейні з синтетичних волокон".

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є "YAKACI TEXTIL KUYUMCULUK CANLI HAYVAN ALIM SAT. SAN. TIC. LTD" ATATURK MAH ATATURK CAD A.KUSU SOK. S.TOWERS A-2 BLOK NO. K 6/27 Kirac Esenyurt Istanbul Yenibosna TURKEY.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державним реєстраційним номером AB6967BK/AB2998XP.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 14.12.2015 р., у якості підстави для переміщення, Одеській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: міжнародну транспортну накладну (CMR) від 10.12.2015 р. № 995501, книжку МДП (Carnet TIR) від 10.12.2015 р. № PX.76525148 та інвойс (Invoice) № 188761 від 11.12.2015 р.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до м/п "Святошин" Київської митниці ДФС керівником ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу "ІМ-40 ДЕ" та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125130013/2015/413302 від 15.12.2015 р., здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар "нитки швейні з синтетичних волокон" вагою 16 258,2 кг., загальною вартістю 23 414,832 доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА", митницею отримано та опрацьовано відповіді митної адміністрації Туреччини (Вх. ДФС України від 26.04.2017 р. № 11628/5), надані до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів від 05.05.2017 р. № 11250/7/99-99-19-02-02-17).

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено наступне.

Відповідно до експортної декларації від 10.12.2015 р. № 15341300ЕХ719638 відправником товарів у гр. 2 зазначено компанію "TURKAMOD ZUCCACIYE TEKSTIL IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI" (34 Sultangazi 0 052, TR), отримувачем у гр. 8 - ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ Україна" (01042, АДРЕСА_2 (офіс). Згідно отриманого інвойсу від 10.12.2015 р. № 999918, виставленого компанією "TURKAMOD ZUCCACIYE TEKSTIL IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI" (TR) на адресу ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ Україна", вартість товарів вагою 16 258,2 кг. становить 35 442,88 доларів США.

Так, враховуючи наявну інформацію митної адміністрації Туреччини, а саме: копії наданих документів (експортну митну декларацію та інвойс), було встановлено, що вартість товару "нитки швейні з синтетичних волокон" під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 35 442,88 доларів США (згідно з курсом НБУ, станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 845 670,45 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митної адміністрації Туреччини, в рамках проведеної митної перевірки, свідчить про те, що у грудні 2015 р. переміщення товару "нитки швейні з синтетичних волокон" через митний кордон України за ЕМД типу "ІМ 40 ЕЕ" № 125000000/2015/943055 від 14.12.2015 р. здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії-відправника та вартості експортованого товару, відомостям, задекларованим в Україні за МД № 125130013/2015/413302 від 15.12.2015 р.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п.7, п. 43 ст. 4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Таким чином, керівником ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів, задекларованих у вищезазначеній митній декларації "нитки швейні з синтетичних волокон" через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з чим працівниками митниці 01.08.2017 р. складено протокол про порушення митних правил № 0352/125000/17.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним про, що свідчать матеріали справи, причини неявки невідомі. Клопотань про перенесення судового засідання не надходило. У зв'язку з чим, відповідно до вимог ст. 268 КУпАП, суддя прийшов до висновку про можливість розгляду справи за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник митниці у судовому засіданні протокол підтримав, та зазначив, що громадянин ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. З огляду на вказане він просив визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товарів - предметів правопорушення, що становить 845 670,45 грн. та конфіскації товарів - предметів порушення митних правил. В разі неможливості конфіскації зазначеного товару - стягнути на підставі положень ч. 2 ст. 541 МК України їх вартість 845 670,45 грн.

Суддя, заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи приходить до висновку про доведеність вини громадянина України ОСОБА_2 у вчиненні ним правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, зважаючи на наступне.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, вартості тощо.

Пунктами 5, 6 ППВСУ "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" № 8 від 03.06.2005 р. передбачено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю (ст. 201 КК України, ст. 352 МК України) - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Так, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи (авіанакладна, інвойс тощо), дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення та надання неправдивих відомостей товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Як вбачається з матеріалів даної справи, 15.11.2015 р. між компанією від "WINGLEX INTER L.P.", в особі ОСОБА_3 (Продавець) , та ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" , в особі директора ОСОБА_2 (Покупець), було укладено договір контракт № LY-15/11, відповідно до якого продавець зобов'язується поставити, а покупець зобов'язується прийняти і оплатити товар, відповідно до інвойсу до даного контракту, що являється його невід'ємною частиною (а.с.33-36).

На виконання умов вказаного договору на митну територію України до відділу митного оформлення до м/п "Святошин" Київської митниці ДФС керівником ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" ОСОБА_2, з метою випуску у вільний обіг товару "нитки швейні з синтетичних волокон" було подано електронну митну декларацію.

Для митного оформлення вказаного товару було надано наступні документи: вантажну митну декларацію в режимі "ІМ 40 ЕЕ" № 125000000/2015/943055 від 14.12.2015 р. та товаросупровідні документи, зокрема: контракт № LY-15/11 від 15.11.2015 р., міжнародну транспортну накладну (CMR) № 995501 від 10.12.2015 р., книжку МДП (Carnet TIR) № PX.76525148, інвойс № 188761 від 11.12.2015 р., пакувальний лист № 188761/Р від 11.12.2015 р. та інші супроводжувальні документи (а.с.25-37).

ЕМД було прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні № 125130013/2015/413302 від 15.12.2015 р.

Згідно даних поданих до митного оформлення документів, зокрема інвойсу № 188761 від 11.12.2015 р. до контракту № LY-15/11 від 15.11.2015 р. , виставлений, українському ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА", компанією "WINGLEX INTER L.P.", загальна вартість товару "нитки " становила 23 414,32 доларів США, а відправником товару є "YAKACI TEXTIL KUYUMCULUK CANLI HAYVAN ALIM SAT. SAN. TIC. LTD" ATATURK MAH ATATURK CAD A.KUSU SOK. S.TOWERS A-2 BLOK NO. K 6/27 Kirac Esenyurt Istanbul Yenibosna TURKEY.

Разом з цим, у ході проведення перевірки законності ввезення на митну територію товару "нитки швейні з синтетичних волокон", що надійшов на територію України на адресу ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА", Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповіді митної адміністрації Туреччини разом з додатками, надіслані до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів від 05.05.2017 р. № 11250/7/99-99-19-02-02-17 (а.с.7-22).

Зі змісту даних документів вбачається, що відповідно до експортної декларації від 10.12.2015 р. № 15341300ЕХ719638, у гр. 2 відправником товарів зазначено компанію "TURKAMOD ZUCCACIYE TEKSTIL IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI" (34 Sultangazi 0 052, TR), отримувачем у гр. 8 - ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ Україна" (01042, м. Київ, вул. Патріса Лумумби, буд. 19, кв. (офіс) 50А). При цьому, згідно отриманого інвойсу від 10.12.2015 р. № 999918, виставленого компанією "TURKAMOD ZUCCACIYE TEKSTIL IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI" (TR) на адресу ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ Україна", вартість товарів вагою 16 258,2 кг. становить 35 442,88 доларів США.

Крім того, наданими митною адміністрацію Туреччини документами, підтверджується той факт, що проведення декларування товару "нитки швейні з синтетичних волокон" на території Туреччини здійснювалося 10.12.2015 р. В той же час, зі змісту інвойсу № 188761, наданого на митну територію України до відділу митного оформлення до м/п "Святошин" Київської митниці ДФС керівником ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" ОСОБА_2, вбачається, що його дата складання зазначена 11.12.2015 р. Тобто, дата складання інвойсу № 188761, не відповідає даті проведення декларування та оформлення експортної декларації № 15341300ЕХ719638 від 10.12.2015 р. Це в свою чергу вказує на те, що інвойс № 188761 був складений вже після експорту товару "нитки швейні з синтетичних волокон" з території Туреччини, а не наданий компанією відправником.

З огляду на вищевикладене, суддя приходить до висновку, що товар "нитки швейні з синтетичних волокон", який був поставлений на територію України, на виконання умов контракту № LY-15/11 від 15.11.2015 р., був переміщений компанії через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, а саме щодо компанії-відправника та вартості експортованого товару.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Як вбачається з матеріалів справи посаду директора ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" обіймає ОСОБА_2.

Вина правопорушника підтверджується: даними протоколу про порушення митних правил № 0352/ 12500 /17 від 01.08.2017 р. (а.с.2-6), копією листа ДФС № 11250/7/99-99-19-02-02-17 від 05.05.2017 р. (а.с.7), копією відповіді митних органів Туреччини з додатками та з перекладом на українську мову (а.с.8-21) , даними доповідної записки головного державного другого відділу оперативного реагування Управління протидії митним правопорушенням Київської митниці ДФС ОСОБА_4 (а.с.22-24), копією ЕМД № 125130013/2015/413302 від 15.12.2015 р. (а.с.25-26), копією міжнародної транспортної накладної (CMR) № 995501 від 10.12.2015 р. (а.с.27), копією книжки МДП (Carnet TIR) № PX.76525148 (а.с.28-29), копією інвойсу № 188761 від 11.12.2015 р. (а.с.31), копією пакувального листа № 188761/Р від 11.12.2015 р. (а.с.32), копією контракту № LY-15/11 від 15.11.2015 р. (а.с.33-36), листом заступника начальника Київської митниці - начальник управління протидії митним правопорушенням ОСОБА_5 № 5306/10-70-20-21 від 10.10.2017 р. (а.с.68-72).

За наведених обставин, оцінюючи зібрані в адміністративній справі докази, суддя приходить до переконання, що своїми діями директор ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" ОСОБА_2 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, тобто дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, щодо компанії-відправника та вартості експортованого товару.

Відповідно до ст. 23 КУпАП України адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, запобіганню вчинення нових правопорушень.

На підставі статті ст. 33 КУпАП України при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Пом'якшуючих та обтяжуючих обставин відповідальності особи судом не встановлено.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Зважаючи на викладене, матеріали справи, встановлені судом обставини, думку представника митниці та зазначені норми закону, суддя дійшов висновку, що на правопорушника має бути накладено стягнення за ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 845 670,45 грн., з конфіскацією цих товарів в дохід держави.

В той же час з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучалися, оскільки до складення протоколу про порушення митних правил № 0352/12500/17, були випущені у вільний обіг.

Частиною 2 ст. 541 МК України, передбачено що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Таким чином, на підставі ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товару: "нитки швейні з синтетичних волокон", вагою 16 258,2 кг., стягнути з ОСОБА_2 вартість цього товару у розмірі 845 670,45 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" слід стягнути з правопорушника, на якого накладено адміністративне стягнення, судовий збір в розмірі 320,00 грн.

Керуючись ч. 1 ст. 483, ст. ст. 486, 489, 495, 498, 522, 541 МК України, ст.ст. 23, 33, 40-1, 268, 280, 283-285 КУпАП України, -

п о с т а н о в и в :

Визнати винним громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт громадянина України серії КС № 210522, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості вилучених товарів, що становить 845 670 (вісімсот сорок п'ять тисяч шістсот сімдесят) грн. 45 коп. з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: "нитки швейні з синтетичних волокон", вагою 16 258,2 кг.

Сума штрафу підлягає сплаті на користь держави України (отримувач: Бориспіль УДКСУ /Київська митниця ДФС, ЄДПОУ: 38007070 , МФО банку: 821018 , КДБ: 21081100, р/р: 31117106705004, 050*).

На підставі, ч. 2 ст. 541 МК України, у разі не можливості конфіскації товару "нитки швейні з синтетичних волокон", вагою 16 258,2 кг., стягнути з громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт громадянина України серії КС № 210522, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, вартість цих товарів, що становить 845 670 грн. 45 коп.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт громадянина України серії КС № 210522, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, на користь державного бюджету України (р/р № 31216206700004, МФО: 821018, код за ЄДРПОУ 38007070, банк: ГУДКСУ у Київській області м. Київ, отримувач коштів Бориспільське управління Державної казначейської служби України Київської області : 22030001, призначення платежу * ;101;) судовий збір в розмірі 320 (триста двадцять) грн. 00 коп.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути пред'явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили

Суддя С.М. Вознюк