Ухвала

від 16.11.2017 по справі 357/2349/17

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/4750/17

У Х В А Л А

16 листопада 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

16 листопада 2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32017110080000002 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 ) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110). Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) ОСОБА_4 показав, що він також є директором ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса: м. Київ, вул. Грушевського, буд. 28/2, офіс 43), і є уповноваженим на укладання договорів (угод) та їх підписання від імені підприємств. ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) замовляло у ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) будівельно-монтажні роботи. Також у ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) є підприємства: ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" (код ЄДРПОУ 32372988) та ППСпеціалізоване управління - 424" (код ЄДРПОУ 33363796).

Оглядом документів ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) встановлено, що ТОВ «БК «Укрбудінвест» (код ЄДРПОУ 32372988) уклало договір підряду з ТОВ «ЛК-Інвест» на будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт. Рокитне Київської обл.

В рамках розслідування кримінального провадження виникла необхідність вилучення та дослідження тендерної документації по об`єкту «будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт. Рокитне Київської обл.», а також документів щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по об`єкту «будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт. Рокитне Київської обл.» за період з 01.01.2012 по 31.12.2015.

Вищезазначене дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за адресою ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988): Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, приміщення 57. Згідно Відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності нерухомого майна, розташованого за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул.Київська, буд. 245, приміщення 57, зареєстроване за ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ).

Дослідивши матеріали клопотання, надані матеріали кримінального провадження, вислухавши доводи слідчого, який просив задовольнити клопотання та розглядати без виклику представників ТОВ "Будівельна компанія "Укрбудінвест", та володільця приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , ОСОБА_5 , з метою попередження зміни чи знищення документів, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4 з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ПП «Олвітехно». Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ПП «Олвітехно» за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» , щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо" за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй": 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4 показав, що він також є директором ТОВ «ЛК-Інвест» і є уповноваженим на укладання договорів (угод) та їх підписання від імені підприємств. ТОВ «ЛК-Інвест» замовляло у ТОВ «ПМК-БУД» будівельно-монтажні роботи. Також у ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест», є підприємства: ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест" та ППСпеціалізоване управління - 424" .

В судовому засіданні слідчий зазначив, що вищезазначене дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть зберігатися та переховуватися за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, приміщення 57.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 за рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном, а тому не підпадають накладенню арешту.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому ОСОБА_6 дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , з метою вилучення речей та документів ТОВ "Будівельна компанія "Укрбудінвест" (код ЄДРПОУ 32372988) щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по об`єкту «будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт. Рокитне Київської обл.», а саме: тендерна документація по об`єкту, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, платіжні доручення, виписки по рахункам, видаткові касові ордери, договори з додатками та додатковими угодами, специфікації, рахунки-фактури, накладні, товарні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати, товарно-транспортні накладні, чорнові бухгалтерські записи, комп`ютерна техніка, інші електронні носії інформації, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам, чекові книжки на отримання готівкових коштів.

Строк дії ухвали закінчується 16 грудня 2017 р. включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України.

Слідчий суддя ОСОБА_1