Постанова

від 28.07.2009 по справі 4-858/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

справа 4-858/09

П О С Т А Н О В А

28 липня 2009 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Омельченка Ю.С. про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

С тарший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Омельченка Ю.С. за згодою прокурора звернувся до суду з поданням про проведення обшуку.

В обгрунтування подання зазначив, що прокуратурою Кіровоградської області порушено дану кримінальну справу за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України відносно директора ПП “Перший торговий альянс “Юнімікс” ( код ЄДРПОУ 34362065) ОСОБА_2 за фактом замаху на привласнення чужого майна шляхом зловживання своїм службовим становищем, за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

В ході розслідування даної кримінальної справи встановлено, що невстановлені слідством особи за невстановлених слідством обставин, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно, із корисливих мотивів, організували створення ряду субєктів фіктивного підприємництва (юридичних осіб), залучаючи для цієї мети малоімущих громадян, які за грошову винагороду або іншу особисту зацікавленість давали свою згоду на реєстрацію і перереєстрацію фіктивних підприємств, при цьому, не маючи наміру здійснювати їх фінансово-господарську діяльність.

Так, в серпні 2007 року невстановлені слідством особи, маючи умисел на здійснення фіктивного підприємництва, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків, легалізацію отриманих злочинним шляхом коштів, організували створення і реєстрацію ПП „Креола” (код ЄДРПОУ № 35347619) та у квітні 2008 року організували створення і реєстрацію ПП „Украгробуд-Груп” (код ЄДРПОУ 35804362) на підставну особу.

Маючи умисел на організацію створення фіктивного субєкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів в готівку, невстановлені слідством особи запропонували ОСОБА_3 за грошову винагороду зареєструвати на імя останнього ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”. ОСОБА_3, в свою чергу знаходячись в скрутному матеріальному положенні, не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, на пропозицію невстановлених слідством осіб погодився.

З цією метою, за вказівкою невстановлених слідством осіб, ОСОБА_3 підписав статути ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, які 23.08.2007 року та 11.04.2008 року відповідно були зареєстровані реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради, а 27.08.2007 року та 14.04.2008 року відповідно вказані приватні підприємства були поставлені на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда і видані свідоцтва платника ПДВ.

Після реєстрації, статутні документи ПП „Креола” і ПП „Украгробуд-Груп” та печатки підприємств ОСОБА_3 передав невстановленим слідством особам за обіцяну грошову винагороду, оскільки сам наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мав, первинні бухгалтерські документи, а також податкову звітність не підписував.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на організацію створення фіктивного субєкта підприємницької діяльності ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів в готівку, невстановлені слідством особи організували відкриття в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” 27.09.2007 року та використання розрахункового рахунку №26001051005901 для ПП „Креола” та 08.05.2008 року в цій же філії банку розрахункового рахунку №26001051005901 для ПП „Украгробуд-Груп”.

Не бажаючи бути викритими та нести встановлену законом відповідальність за вчинення таких дій, невстановлені особи, вирішивши убезпечити себе від подальшого їх викриття, до закінчення податкового звітного періоду за результатами здійсненої ними фінансово-господарської діяльності за 9 місяців 2008 року перереєстрували ПП “Креола” та ПП „Украгробуд-Груп” на іншу підставну особу ОСОБА_4, анкетні данні якої за грошову винагороду по 2000 грн. щомісячно без мети здійснення останньою підприємницької діяльності 25.09.2008 року та 24.09.2008 року відповідно були внесені до реєстраційних документів даних підприємств шляхом подання затверджених нею статутів вказаних субєктів фіктивного підприємництва.

Після перереєстрації, статутні документи ПП „Креола” і ПП „Украгробуд-Груп” та печатки підприємств ОСОБА_5 від ОСОБА_3 не отримувала, сама наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств не мала.

Банківські рахунки субєктів фіктивного підприємництва ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп” використовувались протягом 2007-2008 рр. невстановленими особами за пособництва ОСОБА_3 та ОСОБА_5 для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операціях, що підтверджується рухом коштів по рахунках ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”.

Всього за період з 01.01.2008 року по 30.09.2008 року на розрахунковий рахунок ПП „Креола” № 26005051003501 відкритий в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” в якості оплати за товари отримано безготівкові грошові кошти в розмірі 104,765 млн. грн., з яких 45 млн. 086 грн. зняті з рахунку ПП „Креола” по грошових чеках готівкою, витрачання яких не підтверджено, а на розрахунковий рахунок ПП „Украгробуд-Груп” № 26001051005901 відкритому в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” в якості оплати за товари отримано безготівкові грошові кошти в розмірі 69,250 млн. грн.

Маючи на меті отримання неконтрольованого державою прибутку, шляхом умисного ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, невстановленими слідством особами за пособництва ОСОБА_3 та ОСОБА_4, як директорів ПП “Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, прагнучи приховати обєкт оподаткування, в податковій звітності підприємств умисно занизили обсяги реалізації товарів (робіт, послуг)

Невідображення вказаних господарських відносин в податковій звітності ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп” надало як останньому так і його контрагентам спільно задіяних по ланцюгу переадресації безготівкових грошових коштів можливість безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобовязання перед бюджетом України.

Зокрема, невстановлені слідством особами за пособництвом ОСОБА_3 і ОСОБА_4 ухилились від сплати податків до державного бюджету за 9 місяців 2008 року по ПП «Креола» податку на прибуток в розмірі 16 млн. 707 тис. 172,5 грн. ((104765 000 37936310 = 66828 690) х 25%) та по ПП «Украгробуд-груп» податку на прибуток в розмірі 7 млн. 225 тис. 532,75 грн. ((69 250 000 40347869 = 28902 131) х 25%), а всього на загальну суму 23932705,25 грн., що в пять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і являється особливо великим розміром.

За даними фактами 22.04.2009 року СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області відносно ОСОБА_3 і ОСОБА_4 порушена кримінальна справа за фактом скоєння фіктивного підприємництва за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України та відносно невстановлених осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Аналізом виписки руху коштів по розрахунковому рахунку ПП „Украгробуд-Груп” № 26001051005901 відкритому в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” встановлено, що протягом 2008 року на зазначений розрахунковий рахунок від ТОВ „Тітан-Альянс” (код ЄДРПОУ 34448828, засновники ОСОБА_7, ОСОБА_8.) надійшли кошти за реалізовані паливно-мастильні матеріали на загальну суму 5065 211 грн.

З метою повного, всебічного і обєктивного розслідування по кримінальній справі, а також з метою визначення кола осіб, причетних до створення і діяльності підприємств, задіяних у схемі руху коштів з використанням розрахункових рахунків підприємств з ознаками фіктивності, встановлення іншої доказової інформації по справі виникла необхідність у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінальної справи оригіналів документів щодо фінансово-господарських відносин ТОВ „Тітан-Альянс” з ПП „Украгробуд-Груп”

14.05.2009 року по кримінальній справі була винесена постанова про проведення виїмки у ТОВ „Тітан-Альянс” оригіналів документів по фінансово-господарським відносинам з ПП „Украгробуд-Груп”, однак для виїмки були надані лише копії відповідних документів, про місцезнаходження оригіналів документів та про причини їх безпідставної невидачі для виїмки службові особи ТОВ „Тітан-Альянс” пояснити відмовились.

Відповідно до інформації з Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України юридичною адресою ТОВ „Тітан-Альянс” (код ЄДРПОУ 34448828, засновники ОСОБА_7, ОСОБА_8.) являється м. Кіровоград, вул. Покровська, 48, однак слідством встановлено, що за зазначеною адресою розташована автозаправна станція, а офіс ТОВ „Тітан-Альянс” фактично знаходиться в нежилому приміщенні за адресою: м. Кіровоград, вул. Бєляєва, 25 корп. 1.

Відповідно до довідки Кіровоградського ОБТІ № 3-3468 від 10.07.2009 року нежиле приміщення площею 133,7 кв. м., що знаходиться в м.Кіровограді по вул.Бєляєва, 25 корп.1 на підставі свідоцтва про право власності від 11.05.2007 р. належить ПП „Хімфарт” (код ЄДРПОУ 30566940, засновник ОСОБА_7.).

Дослідивши матеріали кримінальної справи та перевіривши підстави проведення обшуку на які посилався слідчий, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої небудь особи.

Враховуючи те, що по кримінальній справі є достатні підстави вважати, що оригінали документів по фінансово-господарським відносинам між ТОВ „Тітан-Альянс” і ПП „Украгробуд-Груп” а саме: договірні, облікові первинні та платіжні документи (накладні, податкові накладні, акти прийому-передач, фрагменти касових книг, прибуткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення, векселі тощо), інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, печатки підприємств, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, та які можуть бути визнані речовими доказами по справі, знаходяться в нежилому приміщенні за адресою: м.Кіровоград, вул. Бєляєва, 25 корп. 1, тому вважаю, що подання є обгрунтованим, а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісі ТОВ „Тітан-Альянс”, який знаходиться в нежилому приміщенні за адресою: м.Кіровоград, вул. Бєляєва, 25 корп. 1

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Черненко І.В.