Постанова

від 28.07.2009 по справі 4-858/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

справа 4-858/0 9

П О С Т А Н О В А

28 липня 2009 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Черненко І.В., розг лянувши подання старшого сл ідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіров оградській області Омельч енка Ю.С. про надання дозво лу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

С тарший слідчий з ОВС С В ПМ ДПА у Кіровоградській об ласті Омельченка Ю.С. за з годою прокурора звернувся до суду з поданням про проведен ня обшуку.

В обгрунтування подання зазначив, що прокуратурою Кі ровоградської області поруш ено дану кримінальну справу за ознаками злочину передбач еного ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України в ідносно директора ПП “Перший торговий альянс “Юнімікс” ( к од ЄДРПОУ 34362065) ОСОБА_2 за фак том замаху на привласнення ч ужого майна шляхом зловживан ня своїм службовим становище м, за ознаками злочину передб аченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК Украї ни.

В ході розслідування дано ї кримінальної справи встано влено, що невстановлені слід ством особи за невстановлени х слідством обставин, з метою прикриття незаконної діяльн ості, діючи умисно, із корисли вих мотивів, організували ст ворення ряду суб' єктів фікт ивного підприємництва (юриди чних осіб), залучаючи для цієї мети малоімущих громадян, як і за грошову винагороду або і ншу особисту зацікавленість давали свою згоду на реєстра цію і перереєстрацію фіктивн их підприємств, при цьому, не м аючи наміру здійснювати їх ф інансово-господарську діяль ність.

Так, в серпні 2007 року невстан овлені слідством особи, маюч и умисел на здійснення фікти вного підприємництва, з мето ю прикриття незаконної діяль ності, направленої на умисне ухилення від сплати податкі в, легалізацію отриманих зло чинним шляхом коштів, органі зували створення і реєстраці ю ПП „Креола” (код ЄДРПОУ № 35347619) та у квітні 2008 року організув али створення і реєстрацію П П „Украгробуд-Груп” (код ЄДРП ОУ 35804362) на підставну особу.

Маючи умисел на організаці ю створення фіктивного суб' єкта підприємницької діяльн ості, з метою прикриття незак онної діяльності, направлено ї на умисне ухилення від спла ти податків та переведення б езготівкових коштів в готівк у, невстановлені слідством о соби запропонували ОСОБА_3 за грошову винагороду заре єструвати на ім' я останньог о ПП „Креола” та ПП „Украгроб уд-Груп”. ОСОБА_3, в свою чер гу знаходячись в скрутному м атеріальному положенні, не м аючи наміру здійснювати підп риємницьку діяльність, на пр опозицію невстановлених слі дством осіб погодився.

З цією метою, за вказівкою н евстановлених слідством осі б, ОСОБА_3 підписав статут и ПП „Креола” та ПП „Украгроб уд-Груп”, які 23.08.2007 року та 11.04.2008 ро ку відповідно були зареєстро вані реєстраційною палатою в иконавчого комітету Кіровог радської міської Ради, а 27.08.2007 р оку та 14.04.2008 року відповідно вка зані приватні підприємства б ули поставлені на податковий облік у державній податкові й інспекції міста Кіровоград а і видані свідоцтва платник а ПДВ.

Після реєстрації, статутні документи ПП „Креола” і ПП „У крагробуд-Груп” та печатки п ідприємств ОСОБА_3 переда в невстановленим слідством о собам за обіцяну грошову вин агороду, оскільки сам наміру здійснювати фінансово-госпо дарську діяльність вказаних підприємств не мав, первинні бухгалтерські документи, а т акож податкову звітність не підписував.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ор ганізацію створення фіктивн ого суб' єкта підприємницьк ої діяльності ПП „Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, з метою прикриття незаконної діяльн ості, направленої на умисне у хилення від сплати податків та переведення безготівкови х коштів в готівку, невстанов лені слідством особи організ ували відкриття в Кіровоград ській філії АКБ „Східно-Євро пейський банк” 27.09.2007 року та вик ористання розрахункового ра хунку №26001051005901 для ПП „Креола” та 08.05.2008 року в цій же філії банку р озрахункового рахунку №26001051005901 для ПП „Украгробуд-Груп”.

Не бажаючи бути викритими т а нести встановлену законом відповідальність за вчиненн я таких дій, невстановлені ос оби, вирішивши убезпечити се бе від подальшого їх викритт я, до закінчення податкового звітного періоду за результ атами здійсненої ними фінанс ово-господарської діяльност і за 9 місяців 2008 року перереєст рували ПП “Креола” та ПП „Укр агробуд-Груп” на іншу підста вну особу ОСОБА_4, анкетні данні якої за грошову винаго роду по 2000 грн. щомісячно без ме ти здійснення останньою підп риємницької діяльності 25.09.2008 р оку та 24.09.2008 року відповідно бул и внесені до реєстраційних д окументів даних підприємств шляхом подання затверджених нею статутів вказаних суб' єктів фіктивного підприємни цтва.

Після перереєстрації, стат утні документи ПП „Креола” і ПП „Украгробуд-Груп” та печа тки підприємств ОСОБА_5 ві д ОСОБА_3 не отримувала, са ма наміру здійснювати фінанс ово-господарську діяльність вказаних підприємств не мал а.

Банківські рахунки суб' є ктів фіктивного підприємниц тва ПП „Креола” та ПП „Украгр обуд-Груп” використовувалис ь протягом 2007-2008 рр. невстановле ними особами за пособництва ОСОБА_3 та ОСОБА_5 для пр икриття незаконної діяльнос ті направленої на умисне ухи лення від сплати податків та переведення безготівкових к оштів у готівку, в тому числі у взаємних фінансових операці ях, що підтверджується рухом коштів по рахунках ПП „Креол а” та ПП „Украгробуд-Груп”.

Всього за період з 01.01.2008 року п о 30.09.2008 року на розрахунковий ра хунок ПП „Креола” № 26005051003501 відк ритий в Кіровоградській філі ї АКБ „Східно-Європейський б анк” в якості оплати за товар и отримано безготівкові грош ові кошти в розмірі 104,765 млн. грн ., з яких 45 млн. 086 грн. зняті з раху нку ПП „Креола” по грошових ч еках готівкою, витрачання як их не підтверджено, а на розра хунковий рахунок ПП „Украгро буд-Груп” № 26001051005901 відкритому в Кіровоградській філії АКБ „С хідно-Європейський банк” в я кості оплати за товари отрим ано безготівкові грошові кош ти в розмірі 69,250 млн. грн.

Маючи на меті отримання нек онтрольованого державою при бутку, шляхом умисного ухиле ння від сплати податків та пе реведення безготівкових кош тів у готівку, невстановлени ми слідством особами за посо бництва ОСОБА_3 та ОСОБА _4, як директорів ПП “Креола” та ПП „Украгробуд-Груп”, праг нучи приховати об' єкт опода ткування, в податковій звітн ості підприємств умисно зани зили обсяги реалізації товар ів (робіт, послуг)

Невідображення вказани х господарських відносин в п одатковій звітності ПП „Крео ла” та ПП „Украгробуд-Груп” н адало як останньому так і йог о контрагентам спільно задія них по ланцюгу переадресації безготівкових грошових кошт ів можливість безпідставно з меншувати та мінімізувати св ої податкові зобов' язання п еред бюджетом України.

Зокрема, невстановлені сл ідством особами за пособницт вом ОСОБА_3 і ОСОБА_4 ух илились від сплати податків до державного бюджету за 9 міс яців 2008 року по ПП «Креола» под атку на прибуток в розмірі 16 м лн. 707 тис. 172,5 грн. ((104 765 000 - 37 936 310 = 66 828 690) х 25%) та по ПП «Украгробуд-груп» податку на прибуток в розмір і 7 млн. 225 тис. 532,75 грн. ((69 250 000 - 40347869 = 28 902 131) х 25%), а всього на загальну сум у 23 932 705,25 грн., що в п' ять тисяч і більше разів перевищує неоп одатковуваний мінімум доход ів громадян і являється особ ливо великим розміром.

За даними фактами 22.04.2009 року С В ПМ ДПА у Кіровоградській об ласті відносно ОСОБА_3 і ОСОБА_4 порушена криміналь на справа за фактом скоєння ф іктивного підприємництва за ознаками злочину, передбаче ного ч.2 ст.205 КК України та відн осно невстановлених осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Аналізом виписки руху кошт ів по розрахунковому рахунку ПП „Украгробуд-Груп” № 2 6001051005901 відкритому в Кіровоград ській філії АКБ „Східно-Євро пейський банк” встановлено, що протягом 2008 року на зазначе ний розрахунковий рахунок ві д ТОВ „Тітан-Альянс” (код ЄДРП ОУ 34448828, засновники ОСОБА_7, ОСОБА_8.) надійшли кошти за р еалізовані паливно-мастильн і матеріали на загальну суму 5 065 211 грн.

З метою повного, всебічного і об' єктивного розслідуван ня по кримінальній справі, а т акож з метою визначення кола осіб, причетних до створення і діяльності підприємств, за діяних у схемі руху коштів з використанням розрахункови х рахунків підприємств з озн аками фіктивності, встановле ння іншої доказової інформац ії по справі виникла необхід ність у вилученні та приєдна нні до матеріалів кримінальн ої справи оригіналів докумен тів щодо фінансово-господарс ьких відносин ТОВ „Тітан-Аль янс” з ПП „Украгробуд-Груп”

14.05.2009 року по кримінальній сп раві була винесена постанова про проведення виїмки у ТОВ „ Тітан-Альянс” оригіналів док ументів по фінансово-господа рським відносинам з ПП „Укра гробуд-Груп”, однак для виїмк и були надані лише копії відп овідних документів, про місц езнаходження оригіналів док ументів та про причини їх без підставної невидачі для виїм ки службові особи ТОВ „Тітан -Альянс” пояснити відмовилис ь.

Відповідно до інформації з Центральної бази даних юрид ичних осіб ДПА України юриди чною адресою ТОВ „Тітан-Алья нс” (код ЄДРПОУ 34448828, засновники ОСОБА_7, ОСОБА_8.) являє ться м. Кіровоград, вул. Покров ська, 48, однак слідством встан овлено, що за зазначеною адре сою розташована автозаправн а станція, а офіс ТОВ „Тітан-Ал ьянс” фактично знаходиться в нежилому приміщенні за адре сою: м. Кіровоград, вул. Бєляєв а, 25 корп. 1.

Відповідно до довідки К іровоградського ОБТІ № 3-3468 від 10.07.2009 року нежиле приміщення пл ощею 133,7 кв. м., що знаходиться в м .Кіровограді по вул.Бєляєва, 25 корп.1 на підставі свідоцтва п ро право власності від 11.05.2007 р. н алежить ПП „Хімфарт” (код ЄДР ПОУ 30566940, засновник ОСОБА_7.).

Дослідивши матеріали кри мінальної справи та перевіри вши підстави проведення обшу ку на які посилався слідчий, вважаю подання таким, що підл ягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 177 КПК України об шук проводиться в тих випадк ах, коли є достатні підстави в важати, що знаряддя злочину, р ечі й цінності, здобуті злочи нним шляхом, а також інші пред мети і документи, які мають зн ачення для встановлення істи ни в справі чи забезпечення ц ивільного позову, знаходятьс я в певному приміщенні або мі сці чи в якої - небудь особи.

Враховуючи те, що по кримі нальній справі є достатні пі дстави вважати, що оригінал и документів по фінансово-го сподарським відносинам між Т ОВ „Тітан-Альянс” і ПП „Украг робуд-Груп” а саме: договірні , облікові первинні та платіж ні документи (накладні, подат кові накладні, акти прийому-п ередач, фрагменти касових кн иг, прибуткові касові ордери , виписки банку, платіжні дору чення, векселі тощо), інші доку менти, в тому числі на магнітн их носіях інформації, печатк и підприємств, які можуть мат и значення для встановлення істини по справі, та які можут ь бути визнані речовими дока зами по справі, знаходяться в нежилому приміщенні за адре сою: м.Кіровоград, вул. Бєляєва , 25 корп. 1, тому вважаю, що подан ня є обгрунтованим, а обшук до цільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України , суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на провед ення обшуку в офісі ТОВ „Тіта н-Альянс”, який знаходиться в нежилому приміщенні за адре сою: м.Кіровоград, вул. Бєляєва , 25 корп. 1

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Черненко І.В.