Ухвала

від 10.02.2018 по справі 537/432/18

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/170/2018

Справа № 537/432/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.02.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на проведення обшуку комплексу приміщень та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ПП «КФ», (код ЄДРПОУ 14103761), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також відшукання та вилучення речей і документів ТОВ «Гермес Пром» по реалізації газу скрапленого вуглеводневого в адресу ТОВ «Степ-Торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Ятанар» (код ЄДРПОУ 40792922), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (код ЄДРПОУ 40810637), ТОВ «Аргострейд» (код ЄДРПОУ 40510584), ТОВ «Корест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41017859), ТОВ «Електрод-С» (код ЄДРПОУ 39999038), ТОВ «Інтер Агро Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), ТОВ «Метро Ерколь» (код ЄДРПОУ 40096306), ТОВ "Проект Аргос" (код ЄДРПОУ 40807226), ТОВ "Шерідан-Буд" (код ЄДРПОУ 41228728), та інших документів зазначених в прохальній частині клопотання.

В обґрунтування вимог клопотання вказано на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017171090000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Гермес Пром» (код ЄДРПОУ 40309727) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Так, досудовим розслідуванням встановлено факти пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Гермес Пром», а саме: службові та інші особи, які контролюють діяльність ТОВ «Гермес Пром» в період часу з 2016 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, проводили придбання газу вуглеводневого скрапленого у підприємств реального сектору економіки. В подальшому реалізація частини придбаного газу вуглеводневого скрапленого документально відображалася в бухгалтерському та податкових обліках в адресу суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності». Фактична реалізація газу без відображення по податковому та бухгалтерському обліках здійснювалася за готівкові кошти в адресу різних автозаправних станцій, тобто вказаний газ був реалізований без відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства за готівкові кошти в адресу підприємств реального сектору економіки, які реалізують його через АЗС, а по податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображено як реалізація в адресу СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (код ЄДРПОУ 40093855), в період серпня-вересня 2016 року на загальну суму ПДВ 1 115 668грн.; ТОВ «Ятанар» (код ЄДРПОУ 40792922), в період січня-березня 2017 року на загальну суму ПДВ 751 300грн.; ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (код ЄДРПОУ 40810637), в період квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 554 595грн.; ТОВ «Аргострейд» (код ЄДРПОУ 40510584), в період жовтня 2016 року на загальну суму ПДВ 438 057грн.; ТОВ «Корест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41017859) в квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 268 803грн.; ТОВ «Електрод-С» (код ЄДРПОУ 39999038), в період грудня 2016 року на загальну суму ПДВ 199 147грн.; ТОВ «Інтер Агро Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 192 495грн.; ТОВ «Метро Ерколь» (код ЄДРПОУ 40096306), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 96728грн.; ТОВ "Проект Аргос" (код ЄДРПОУ 40807226), в період серпня-листопаду 2017 року на загальну суму ПДВ 1079 551грн.; ТОВ "Шерідан-Буд" (код ЄДРПОУ 41228728), в період вересня 2017 року на загальну суму ПДВ 780716 грн. Встановлено, що частина придбаної кількості газу, згідно реєстру податкових накладних, в подальшому реалізовано на вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», на яких відбувається обрив ланцюга постачання та зміна номенклатури товару, що вказує на їх використання як інструментів ухилення від сплати податків та проведення безтоварних операцій. Таким чином, придбаний газ вуглеводневий скраплений фактично був реалізований службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Гермес Пром» або іншими, в даний час не встановленими особами, за готівковий розрахунок, без подальшого обов`язкового відображення по податковому та бухгалтерському обліку підприємства. В період часу з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Гермес Пром», за рахунок використання реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по реалізації газу вуглеводневого скрапленого в адресу СГД з ознаками «фіктивності», що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на суму понад 10 млн. грн. Встановлено, що база на якій здійснюється зберігання та відвантаження газу вуглеводневого скрапленого ТОВ «Гермес Пром» в адресу фактичних покупців, знаходиться за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 3А, на якій знаходяться речі та документи, що мають значення для досудового розслідування. Так, враховуючи дані обставини, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, причетних до його вчинення, беручи до уваги, що в приміщеннях та спорудах, за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 3А, знаходяться речі і документи, які самостійно та в сукупності з іншими зібраними доказами мають суттєве значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки є наявні підстави вважати, що вказані речі та документи можуть бути знищені з метою уникнення кримінальної відповідальності, виникла необхідність в проведенні обшуку, в зв`язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42017171090000119 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу вбачається, що засновник ТОВ «Гермес Пром» (код ЄДРПОУ 40309727) ОСОБА_4 та службові особи ТОВ «Гермес Пром» у період з 2016 року по даний час здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Ятанар» (код ЄДРПОУ 40792922), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (код ЄДРПОУ 40810637), ТОВ «Аргострейд» (код ЄДРПОУ 40510584), ТОВ «Корест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41017859), ТОВ «Електрод-С» (код ЄДРПОУ 39999038), ТОВ «Інтер Агро Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), ТОВ «Метро Ерколь» (код ЄДРПОУ 40096306), ТОВ «Проект Аргос» (код ЄДРПОУ 40807226), ТОВ «Шерідан-Буд» (код ЄДРПОУ 41228728), вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки. В той ще час встановлено, що фактична реалізація газу відображеного як реалізованого в адресу підприємствам з ознаками «фіктивності» здійснювалася ТОВ «Гермес Пром» за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ТОВ «Авто-Газ» (код ЄДРПОУ 30763696), ТОВ «Пульс-Ар» (код ЄДРПОУ 31342884), ТОВ «Спіка-Оил» (код ЄДРПОУ 34954212), ТОВ «Торгсервіс-Харків» (код ЄДРПОУ 40225832), ТОВ «Петроль-РЗС» (код ЄДРПОУ 21193658) та невстановлених осіб, які використовують документи ПП «ТЕМП-К» (код ЄДРПОУ 36371160), без відображення по податковому та бухгалтерському обліках.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Так, за результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні поясненнями ініціатора клопотання, а також за результатами оглянутих в судовому засіданні матеріалів легалізованих результатів проведення негласних слідчих дій в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях, а саме: витягом з ЄРДР за № 42017171090000119; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; податковими накладними; реєстрами накладних ТОВ «Електрод-С», ТОВ «Інтер Агро Плюс», ТОВ «Аргострейд», ТОВ «Корест Трейдінг», ТОВ «Метро Ерколь», ТОВ «Ятанар», ТОВ «Контіненталь ЛЛС», ТОВ «Шерідан-Буд», ТОВ «Проект Аргос»; протоколами допиту свідків від 20.07.2017 року, 23.07.2017 року; рапортом старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 ; інформацією, отриманою за результатами проведених негласних слідчих дій; витягом з бази податковий блок; інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна вбачається, що приміщення за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 3А, належить ПП «КФ». При цьому з пояснень ініціатора клопотання та документів поданих в обґрунтування клопотання слідує, що дане приміщення використовує ТОВ «Гермес Пром», для зберігання та відвантаження газу скрапленого вуглеводневого.

Так, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні речі та документи можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходиться у приміщеннях, які використовуються ТОВ «Гермес Пром» для зберігання та відвантаження газу скрапленого вуглеводневого на території комплексу, що належить ПП «КФ».

При цьому однією з вимог клопотання є надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення «предметів злочинних дій». Зважаючи на таку вимогу, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку речей, документи, які планується відшукати не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи, для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, а саме приміщень та споруд, за адресою: АДРЕСА_1 , є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку приміщень та споруд, які використовуються ТОВ «Гермес Пром» для зберігання та відвантаження газу скрапленого вуглеводневого на території комплексу, що належить ПП «КФ», за адресою: Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 3А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також відшукання та вилучення речей і документів ТОВ «Гермес Пром» по реалізації газу скрапленого вуглеводневого в адресу ТОВ «Степ-Торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Ятанар» (код ЄДРПОУ 40792922), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (код ЄДРПОУ 40810637), ТОВ «Аргострейд» (код ЄДРПОУ 40510584), ТОВ «Корест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41017859), ТОВ «Електрод-С» (код ЄДРПОУ 39999038), ТОВ «Інтер Агро Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), ТОВ «Метро Ерколь» (код ЄДРПОУ 40096306), ТОВ "Проект Аргос" (код ЄДРПОУ 40807226), ТОВ "Шерідан-Буд" (код ЄДРПОУ 41228728), та документів щодо фактичної реалізації газу за готівкові кошти без обов`язкового відображення по податковому та бухгалтерському обліку підприємства, а саме: фінансово-господарських документів; довіреностей; вилучення шляхом зняття копій інформації, що міститься в комп`ютерній техніці, серверах, відеореєстраторах, електронних носіях інформації (USB флеш-накопичувачі, жорсткі диски, оптичні диски та ін.) щодо фактичної реалізації газу вуглеводневого скрапленого; вилучення шляхом зняття копій інформації та даних із засобів зв`язку (мобільні термінали та телефони, сім-карти); зіпсованих документів, чорнових записів, блокнотів, журналів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку та підписів; відомостей про фактичних постачальників та покупців газу вуглеводневого скрапленого; журналів в`їзду - виїзду автотранспорту; не облікованого газу вуглеводневого скрапленого, тобто на який відсутні первинні бухгалтерські документи на його придбання та зберігання; документально не підтверджені грошові кошти, речі і цінності здобуті злочинним шляхом; банківські та пластикові картки для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правових документів; печаток, штампів юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтиски, незаповнених аркушів паперу та бланків з відтисками печаток, в тому числі суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, за період з 01.01.2016 року по 10.02.2018 року, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового слідства і судового розгляду даного кримінального провадження.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 10.03.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 12.02.2018 року.