Рішення

від 07.02.2018 по справі 815/5435/17

ОДЕСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Справа № 815/5435/17

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2018 року м.Одеса

Суддя Одеського окружного адміністративного суду Танцюра К.О., розглянувши у порядку письмового провадження у м.Одесі справу за адміністративним позовом Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Українська південна зернова компанія" про стягнення податкового боргу з усіх відкритих рахунків,-

В С Т А Н О В И В:

Чорноморська ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області звернулась до суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Українська південна зернова компанія" про стягнення податкового боргу з усіх відкритих рахунків ТОВ "Українська південна зернова компанія" у розмірі 79 058 914,37грн.

В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив, що відповідач має заборгованість по податку на додану вартість у розмірі 6 112 606,05грн., по податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 44 076 377,00грн., по адміністративним штрафам та іншим санкціям у розмірі 510,00грн., по пені за порушення термінів розрахунків у сфері 3ЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 28 866 012,12грн., по податку на доходи фізичних осіб, що сплачуться податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати у розмірі 3409,2грн. Також, позивач зазначив, що податковим органом підприємству була направлена податкова вимога від 15.11.2016р. форми Ю №5625-17, однак зазначена заборгованість у добровільному порядку відповідачем не сплачена.

01.02.2018 р. до суду надійшло клопотання представника позивача про розгляд справи без участі позивача.

Відповідач повідомлявся про день та час слухання справи за адресою зазначеною в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, однак в судове засідання його представник не з'явився.

Разом з тим, судові повістки, направлені на адресу ТОВ "Українська південна зернова компанія" повернулись до суду разом з повідомлення про вручення поштового відправлення, із відміткою поштового відділення про закінчення встановленого строку зберігання.

Частиною 4 ст.124 КАС України визначено, що у разі ненадання учасниками справи інформації щодо їх поштової адреси судовий виклик або судове повідомлення надсилаються юридичним особам та фізичним особам - підприємцям - за адресою місцезнаходження (місця проживання), що зазначена в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань. У разі відсутності учасників справи за такою адресою вважається, що судовий виклик або судове повідомлення вручено їм належним чином.

У зв'язку з викладеним, суд вважає, що ТОВ "Українська південна зернова компанія" повідомлена про розгляд справи.

Згідно ч.9 ст.205 КАС України розгляд справи проведено у порядку письмового провадження.

Дослідивши матеріали справи, судом встановлено наступне.

ТОВ "Українська південна зернова компанія" зареєстроване 27.08.2014р. як юридична особа та перебуває на обліку Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області як платник податків.

Згідно довідки- розрахунку заборгованості до бюджету Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області за ТОВ "Українська південна зернова компанія" станом на 18.09.2017р. рахується заборгованість по податку на додану вартість у розмірі 6 112 606,05грн., по податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 44 076 377,00грн., по адміністративним штрафам та іншим санкціям у розмірі 510,00грн., по пені за порушення термінів розрахунків у сфері 3ЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 28 866 012,12грн., по податку на доходи фізичних осіб, що сплачуться податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати у розмірі 3 409,2грн.(а.с.23-24 т.1)

Як свідчать матеріали справи, у період з 01.08.2016р. по 09.08.2016р. Іллічівською ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Українська південна зернова компанія", з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями з період з 01.04.2016р. по 30.04.2016р. та з питань дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій, згідно повідомлень зовнішньоекономічних операцій, згідно повідомлень Одеської обласної дирекції Райффайзен Банк Аваль від 06.05.2016р. №35-5-1-00/8-591, АБ Південний від 07.06.2016р №17-30137, ПАТ КБ Приватбанк від 03.06.2016р. №Г-31.0.0/1-3768, за результатами якої складено акт перевірки №1397/15-03-14-02/39366216 від 16.08.2016р.(а.с.53-101 т.1)

У період з 01.08.2016р. по 19.08.2016р. Головним управлінням ДФС в Одеській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ "Українська південна зернова компанія" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 28.08.2014р. по 31.03.2016р., за результатами якої складено акт перевірки №270/15-32-14-09/39366216 від 29.08.2016р.(а.с.121-233 т.1)

На підставі висновків акту перевірки №270/15-32-14-09/39366216 від 29.08.2016р. ГУ ДФС в Одеській області прийнято податкове повідомлення рішення №0009231409 від 11.10.2016р., яким збільшено суму грошового зобов'язання по податку на додану вартість у розмірі 4192124,00грн. та нараховано штрафні(фінансові) санкції у розмірі 1048031,00грн.(а.с.114 т.1), податкове повідомлення -рішення №0023221200, яким нараховано суму штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 1020,00грн.(а.с.117) та податкове повідомлення-рішення від 28.12.2016р. №0033341200, яким нараховано штраф у розмірі 29399,85грн.(а.с.115 т.1)

Разом з тим, як вбачається з облікової картки платника податку на додану вартість ТОВ "Українська південна зернова компанія"(а.с.111-113 т.1) 13.11.16р. донараховано штрафні санкції за актом перевірки у сумі 786 023грн., по повідомленю-рішенню №0009231409 від 11.10.16р.; 13.11.16р. донараховано штрафні санкції за актом перевірки у сумі 262008,00 грн. по повідомленю-рішенню №0009231409 від 11.10.16р.; 13.11.16р. донараховано пені за актом перевірки у сумі 842 031,2грн. по повідомленю-рішенню №0009231409 від 11.10.2016р.

Враховуючи викладене за ТОВ "Українська південна зернова компанія" рахується заборгованість по податку на додану вартість у розмірі 5270574,85грн.

Судом встановлено, що на підставі висновків акту перевірки №270/15-32-14-09/39366216 від 29.08.2016р. ГУ ДФС в Одеській області прийнято податкове повідомлення- рішення №009211409 від 11.10.2016р., яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 33699339,00грн.(а.с.36 т.1)

Також, на підставі висновків акту перевірки №2205/15-03-12-01-16/39366216 від 04.01.2017р. ГУДФС в Одеській області прийнято податкове повідомлення-рішення №000221200 від 04.01.2017р., яким застосовано суму штрафних (фінансових) санкцій по податку на прибуток у розмірі 1020,00грн.(а.с.37 т.1)

Враховуючи викладене за ТОВ "Українська південна зернова компанія" рахується заборгованість по податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 39676 264,00грн.

Судом встановлено, що на підставі висновків акту перевірки №171/15-32-14-09 від 18.08.2016р.(а.с.107т.1) ГУ ДФС в Одеській області прийнято податкове повідомлення- рішення №009181409 від 11.10.2016р., яким застосовано штрафні(фінансові) санкції у розмірі 510,00грн.(а.с.105 т.1)

Враховуючи викладене за ТОВ "Українська південна зернова компанія" рахується заборгованість по адміністративним санкціям та іншим надходженням у розмірі 510,00грн.

На підставі висновків акту перевірки №270/15-32-14-09/39366216 від 29.08.2016р. ГУ ДФС в Одеській області прийнято податкові повідомлення -рішення №0009191408 від 11.10.2016р., яким нараховано пеню за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 680,00грн.(а.с. 49 т.1), №0009201408 від 11.10.2016р., яким нараховано пеню за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 18 759 530,79 грн.(а.с.48 т.1)

Також, судом встановлено, що на підставі висновків акту перевірки №1397/15-03-14-02/39366216 від 16.08.2016р ГУ ДФС в Одеській області прийнято податкові повідомлення -рішення №0001471400 від 05.10.2016р., яким нараховано пеню за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 170,00грн. (а.с.52) та №0001461400 від 05.10.2016р., яким нараховано пеню за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 10105631,33грн.(а.с.51 т.1)

Враховуючи викладене за ТОВ "Українська південна зернова компанія" рахується заборгованість по пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у загальному розмірі 28865162,12 грн.

Разом з тим, судом встановлено, що на підставі висновків акту перевірки №270/15-32-14-09/39366216 від 29.08.2016р. ГУ ДФС в Одеській області прийнято податкове повідомлення -рішення №0025571301 від 07.10.2016р., яким визначено суму грошового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб у загальному розмірі 2899,20грн.(а.с.31 т.1)

Відповідно до п.п.14.1.175 п.14.1 ст.14 ПК України, податковий борг - сума узгодженого грошового зобов'язання, не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному цим Кодексом.

Згідно з п.102.1 ст.102 Податкового кодексу України контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня у разі проведення перевірки контрольованої операції відповідно до статті 39 цього Кодексу), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, визначеної пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, та/або граничного строку сплати грошових зобов'язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов'язання (в тому числі від нарахованої пені), а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку..

Відповідно до п.59.1 ст.59 Податкового кодексу України у разі коли у платника податків виник податковий борг, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.Податкова вимога може надсилатися (вручатися) контролюючим органом за місцем обліку платника податків, в якому обліковується податковий борг платника податків.Податкова вимога не надсилається (не вручається), якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує шістдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. У разі збільшення загальної суми податкового боргу до розміру, що перевищує шістдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян,

Судом встановлено, що Іллічівською ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області було надіслано на адресу ТОВ "Українська південна зернова компанія" податкову вимогу форми Ю №5625-17 від 15.11.2016р., але заборгованість відповідачем не погашена. (а.с.25 т.1)

Враховуючи викладене, за ТОВ "Українська південна зернова компанія" рахується податковий борг по податку на додану вартість у розмірі 6 112 606,05грн., по податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 44 076 377,00грн., по адміністративним штрафам та іншим санкціям у розмірі 510,00грн., по пені за порушення термінів розрахунків у сфері 3ЕД, невиконання зобов'язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 28 866 012,12грн., по податку на доходи фізичних осіб, що сплачуться податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати у розмірі 3 409,2грн.

Доказів, які б спростовували факт існування у ТОВ "Українська південна зернова компанія" зазначеного податкового боргу до суду не надано.

Відповідно до п.п.20.1.34 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках, що обслуговують такого платника податків, на суму податкового боргу або його частини.

Частиною ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку, що позивач довів суду обставини на яких ґрунтуються його позовні вимоги та надав суду необхідні докази, у підтвердження своїх позовних вимог, а тому, адміністративний позов Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 158 - 163, 167 КАС України, суд, -

ВИРІШИВ:

Адміністративний позов Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області - задовольнити.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Українська південна зернова компанія"(код ЄДРПОУ 39366216, м.Чорноморськ, село Бурлача Балка, вул. Північна,41), з рахунків у банках що його обслуговують, податковий борг у розмірі 79058914,37грн.(сімдесят дев'ять мільйонів п'ятдесят вісім тисяч дев'ятсот чотирнадцять гривень тридцять сім копійок ) на користь державного бюджету України.

Рішення набирає законної сили згідно ст. 255 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржене до суду апеляційної інстанції за правилами, встановленими ст.ст. 293, 295 та п. 15-5 розділу VII Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя К.О. Танцюра

.