Ухвала
від 01.03.2018 по справі 758/11663/14-к
ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/11663/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 березня 2018 року Подільський районний суд міста Києва

в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинувачених ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Києві кримінальне провадження №758/15/18, справа №758/11663/14-к, кримінальне провадження під час досудового розслідування №32012110070000023, по обвинуваченню:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки міста Сквира, Київської області, громадянки України, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , та

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця міста Шахти, Ростовської області, Російської Федерації, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

обвинувачених у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 обвинувачується в тому що вона, перебуваючи в м. Києві, з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків в великих та особливо великих розмірах суб`єктами господарювання, у м. Києві та Київській області, створила організовану злочинну групу, до складу якої з листопада 2010 року увійшла особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження № 32014100070000076, та з липня 2011 року ОСОБА_6 .

Згідно узгодженого плану вчинення злочинів, ОСОБА_5 , як організатору вчинення злочинів, було відведено наступну роль:

організовувати з залученням інших учасників групи особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 перереєстрацію суб`єктів господарювання на ОСОБА_6 та інших підконтрольних малозабезпечених осіб, особисто підшукати таких осіб;

встановлювати відсотки за незаконне переведення безготівкових грошових коштів в готівку;

організовувати за допомогою особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 документообіг первинних бухгалтерських документів в орендованих офісних приміщеннях «конвертаційного» центру з листопада 2011 по грудень 2012 за місцезнаходженням салону краси ТОВ "Мон Шері": м. Київ, вул. Осіння, 33, офіс 9 оформлення первинних бухгалтерських документів від призначених керівниками "підставних" осіб підконтрольних підприємств та перерахування коштів з банківських рахунків цих підприємств з використанням системи "клієнт-банк";

- контролювати здійснення переказів особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження. з рахунків ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "Пегас Фінанс", та безпосереднє здійснення переказів грошових коштів з рахунків вказаних та підконтрольних суб`єктів господарської діяльності ТОВ "Мон Шері", ФОП " ОСОБА_7 , ФОП " ОСОБА_5 " ;

контролювати, визначати черговість зняття особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" та передачі представникам підприємств-вигодонабувачів, а також особисто знімати кошти з рахунків "підконтрольних" суб`єктів господарської діяльності - ТОВ "Мон Шері", ФОП " ОСОБА_7 , ФОП " ОСОБА_5 ";

здійснювати взаємодію з підприємствами, які потребували зменшення своїх податкових зобов`язань (контрагентами);

узгодження з представниками підприємств вигодонабувачів дати, часу, місця передачі грошових коштів;

- проведення звірок з представниками підприємств контрагентів, щодо сум формування податкового кредиту, перерахування, надходження грошових коштів та утримання відсотків за обготівкування;

розподіляти прибутки, отримані від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей;

здійснювати загальне керівництво та координацію діяльності всіх учасників організованої групи.

Так, ОСОБА_5 з 29.11.2010 перебуваючи на посаді фінансового директора ТОВ "Мон Шері" (код ЄДРПОУ 37395643, юридична та фактична адреса: м. Київ, вулиця Осіння, буд. 33, офіс 9), яке фактично надає перукарські та інші послуги салону краси, будучи зареєстрованою 22.05.2001 Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією, як фізична особа-підприємець " ОСОБА_5 " (ІПН НОМЕР_1 ), діючи на підставі довіреності виданої 01.08.2011 її донькою - фізичною особою-підприємцем " ОСОБА_7 " (ІПН НОМЕР_2 ) щодо внесення (знаття) готівкових коштів з рахунку в відділенні Сирецьке АТ "ОТП Банк", перебуваючи у м. Києві впродовж 2011-2012 років з корисливих мотивів наживи стала переслідувати мету на вчинення фіктивного підприємництва для прикриття власної незаконної діяльності шляхом документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій від імені раніше створених та придбаних з цією метою суб`єктів господарської діяльності без відповідних повноважень та отримання неконтрольованого прибутку, а також використання таких суб`єктів господарської діяльності для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ "Компанія "Скат", ТОВ "Арт-Візаж".

Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_5 вступила у злочинну змову з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , тобто виступила організатором вчинення фіктивного підприємництва.

У подальшому, діючи на виконання єдиного злочинного умислу, ОСОБА_5 діючи у складі організованої групи з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 придбали на останнього, та на знайомих матеріально не забезпечених осіб ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб. Після цього особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , виконуючи відведену їм ОСОБА_5 роль у скоєнні злочинів, забезпечили документальне оформлення безтоварних операцій від імені директорів придбаних фіктивних підприємств, у результаті чого сприяли мінімізації податкових зобов`язань суб`єктам господарювання, а також здійснювали фінансові операції з незаконного переведення безготівкових коштів у готівку.

Так, в травні 2011 року ОСОБА_5 , реалізуючи загальний злочинний умисел з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження в невстановлений слідством час та місті, запропонувала ОСОБА_8 , яка працювала косметологом салону краси ТОВ "Мон Шері", за матеріальну винагороду стати засновником та номінальним директором ТОВ "Перший український "Правочин", на що остання погодилась.

16.06.2011 ОСОБА_8 прибула до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де не будучи обізнаною про дійсні наміри ОСОБА_5 , підписала - Статут ТОВ "Перший український "Правочин" в новій редакції, протокол № 2 Загальних зборів учасників ТОВ "Перший український "Правочин" від 14.05.2011. На підставі цих документів 22.06.2011 Державним реєстратором Деснянської районної у м. Києві державної адміністрації проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 10661070003006338. У подальшому ОСОБА_8 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, 28.09.2011 відкрила рахунок придбаному товариству № НОМЕР_3 у відділенні Сирецьке ПАТ "ОТП Банк".

В грудні 2011 року ОСОБА_5 спільно з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, визначено необхідність у зміні учасника та директора ТОВ "Перший український "Правочин" з ОСОБА_8 на ОСОБА_10 , з метою продовження безпосереднього керівництва товариством, здійснення контролю за фінансовими потоками по рахунку товариства № НОМЕР_3 у відділенні Сирецьке ПАТ "ОТП Банк", прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів та печатки ТОВ "Перший український "Правочин" від імені нового номінального директора товариства.

Так, в грудні 2011 ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, реалізуючи загальний злочинний умисел, повторно, в невстановлений слідством час та місті, запропонували ОСОБА_11 , який надавав ОСОБА_5 юридичні послуги, підшукати особу для перереєстрації на її ім`я ТОВ "Перший український "Правочин", перереєструвати це товариство та переоформити рахунки на нового директора у визначених банківських установах. На вказану пропозицію ОСОБА_11 , не будучи обізнаним про дійсні наміри ОСОБА_5 та особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, погодився та в подальшому запропонував ОСОБА_10 за матеріальну винагороду стати засновником та номінальним директором ТОВ "Перший український "Правочин", на що останній дав свою згоду.

15.12.2011 ОСОБА_10 прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, в якому, не будучи обізнаним про дійсні наміри ОСОБА_5 та особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, підписав - Статут ТОВ "Перший український "Правочин" в новій редакції, протокол № 3 Загальних зборів учасників ТОВ "Перший український "Правочин" від 14.12.2011. На їх підставі 22.12.2011 Державним реєстратором Деснянської районної у м. Києві державної адміністрації проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ "Перший український "Правочин" в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №10661050004006338.

07.02.2011 ОСОБА_10 переоформив раніше відкритий ОСОБА_8 рахунок № 26005601352905 ТОВ "Перший український "Правочин" у відділенні Сирецьке ПАТ "ОТП Банк" та 16.05.2012 уклав стандартний договір №S-298/2011/1 про обслуговування поточного рахунку за допомогою електронної банківської системи "Клієнт-Банк" з додатками.

Крім того, в липні 2011 року ОСОБА_5 , реалізуючи загальний злочинний умисел з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, в невстановлений слідством час та місті, повторно, запропонували ОСОБА_6 , за матеріальну винагороду перереєструвати на його ім`я в органах державної влади фіктивне підприємство ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" для прикриття незаконної діяльності, на що останній, усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився.

18.07.2011 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_12 за адресою: АДРЕСА_3 , де підписав - Статут ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства, протокол Загальних зборів учасників товариства № 1/11 від 18.07.2011 про продаж ОСОБА_13 своєї частки в статутному капіталі ОСОБА_6 , договір відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ Есмо Інтернешнл Лтд" від 18.07.2011. Також, протокол Загальних зборів учасників товариства № 1/11 від 18.07.2011 та договір відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі від 18.07.2011 від імені попереднього учасника громадянина США ОСОБА_13 підписала особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження На їх підставі 01.08.2011 Державним реєстратором Дніпровської районної у м. Києві державної адміністрації проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 10671050003008339.

В липні 2012 року ОСОБА_5 , особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , визначено необхідність у зміні учасника та директора товариства з ОСОБА_6 на ОСОБА_14 , з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових коштів в готівку з використанням відкритих рахунків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів та печатки ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" від імені нового номінального директора товариства.

Так, в липні 2012 ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, виконуючи відведену йому роль у вчиненні злочину, повторно, перебуваючи в салоні краси ТОВ "Мон Шері" за адресою: м. Київ, вул. Осіння, буд. 33, офіс 9, запропонував ОСОБА_14 , за матеріальну винагороду стати засновником та номінальним директором ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" та відкрити рахунки товариства в визначених учасниками групи фінансових установах, на що останній погодився.

03.07.2012 ОСОБА_14 прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де не будучи обізнаним про дійсні наміри ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження підписав - Статут ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" в новій редакції, договір купівлі-продажу у статутному капіталі товариства від 03.07.2012. Також, договір купівлі-продажу у статутному капіталі товариства від 03.07.2012, як продавцем, було підписано ОСОБА_6 . 04.07.2012 ОСОБА_14 підписано наказ від 04.07.2012 про призначення ОСОБА_14 на посаду директора та довіреність від 04.07.2012 на вповноваження ОСОБА_11 здійснити дії з приводу реєстрації змін учасників та директора товариства. На підставі цих документів 07.07.2012 Державним реєстратором Дніпровської районної у м. Києві державної адміністрації проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 10671050007008339. У подальшому ОСОБА_14 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження. та ОСОБА_6 , діючи на виконання вказівок останнього, відкрив рахунки придбаному товариству: 10.09.2012 поточний рахунок № НОМЕР_4 , картковий рахунок № НОМЕР_5 у ПАТ "Банк Кіпру" та 12.11.2012 поточний рахунок № НОМЕР_6 у ПАТ "Універсал Банк".

Крім того, в 2011 році ОСОБА_5 , реалізуючи загальний злочинний умисел з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , в невстановлений слідством час, місті та обставинах, діючи повторно, запропонували засновнику та директору ТОВ "Добробуд Інтеграл Сервіс" ОСОБА_15 , придбати у його для власних цілей товариство, шляхом оформлення документів по призначенню на посаду нового директора, для прикриття незаконної діяльності, а також відкрити рахунок товариства в ПАТ "ОТП Банк" на що останній, надав свою згоду.

У зв`язку з цим, ОСОБА_15 , не будучи обізнаним про дійсні наміри ОСОБА_5 , особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , 14.12.2011 відкрив рахунок товариства № НОМЕР_7 в відділенні Сирецьке ПАТ "ОТП Банк". Водночас, особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, виконуючи вказівки ОСОБА_5 , в невстановлений слідством час та місці, отримала від ОСОБА_15 для складання первинних та звітних документів, ведення бухгалтерського обліку, печатку ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", реєстраційні документи товариства, із засобами доступу до рахунку.

Так, в березні 2012 року ОСОБА_5 , особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , визначено необхідність у зміні директора товариства з ОСОБА_15 на ОСОБА_16 , з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових коштів в готівку з використанням відкритого рахунку ТОВ "Добробуд Інтеграл Сервіс", документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів та печатки ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс" від імені нового номінального директора товариства.

В березні 2012, ОСОБА_5 , особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел, повторно, повідомили ОСОБА_15 , про необхідність зміни директора товариства.

В подальшому ОСОБА_15 запропонував ОСОБА_16 стати номінальним директором ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", на що останній, не будучи обізнаним про дійсні наміри ОСОБА_6 ОСОБА_5 та ОСОБА_17 , дав свою згоду.

12.03.2012 в невстановлений слідством час та місці ОСОБА_15 було підписано протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс" про призначення на посаду директора ОСОБА_16 . Водночас, ОСОБА_16 , було підписано наказ без номеру від 13.03.2012 про призначення його на посаду директора ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс" та довіреність від 13.03.2012 на вповноваження ОСОБА_11 вчинити дії з приводу реєстрації зміни директора товариства. 21.03.2012 вказані документи з реєстраційною карткою про внесення змін до відомостей про юридичну особу, були надані державному реєстратору Дарницької районної у м. Києві державної адміністрації.

Крім того, в вересні 2012 року ОСОБА_5 , реалізуючи загальний злочинний умисел з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , в невстановлений слідством час та місті, повторно, визначили про необхідність перереєстрації на ім`я ОСОБА_6 в органах державної влади, за матеріальну винагороду, фіктивного підприємства ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" для прикриття незаконної діяльності, на що останній, усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився.

24.09.2012 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де підписав - Статут ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства та протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" від 24.09.2012. На їх підставі, 26.09.2012 Державним реєстратором Виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 13551050009003924.

У подальшому ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, 12.11.2012 відкрив рахунок придбаному товариству № НОМЕР_8 у ПАТ "Універсал Банк". Відкритий 02.03.2012 попереднім учасником та директором ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" ОСОБА_11 рахунок № НОМЕР_9 у ПАТ "Акта Банк", ОСОБА_6 не переоформив, що дало змогу ОСОБА_5 та особі, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, з використанням засобів доступу до рахунку, здійснювати платежі по вказаному рахунку замість ОСОБА_11 .

Крім того, в вересні 2012 року ОСОБА_5 , реалізуючи загальний злочинний умисел з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , в невстановлений слідством час та місті, повторно, визначили про необхідність перереєстрації на ім`я ОСОБА_6 в органах державної влади, за матеріальну винагороду, фіктивного підприємства ТОВ "Комплект Систем Плюс" для прикриття незаконної діяльності, на що останній, усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився.

24.09.2012 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де підписав - Статут ТОВ "Комплект Систем Плюс" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства та протокол № 4 Загальних зборів учасників ТОВ "Комплект Систем Плюс" від 24.09.2012. На їх підставі, 26.09.2012 Державним реєстратором Виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 13551050006003923.

У подальшому ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, 12.11.2012 відкрив рахунок придбаному товариству № НОМЕР_10 у ПАТ "Універсал Банк". Відкритий 02.03.2012 попереднім учасником та директором ТОВ "Комплект Систем Плюс" ОСОБА_11 рахунок № НОМЕР_11 у ПАТ "Акта Банк", ОСОБА_6 не переоформив, що дало змогу ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, з використанням засобів доступу до рахунку, здійснювати платежі по вказаному рахунку замість ОСОБА_11 .

Крім того, в вересні 2012 року ОСОБА_5 , реалізуючи загальний злочинний умисел з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , в невстановлений слідством час та місті, повторно, визначили про необхідність перереєстрації на ім`я ОСОБА_6 в органах державної влади, за матеріальну винагороду, фіктивного підприємства ТОВ "Пегас Фінанс" для прикриття незаконної діяльності, на що останній, усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився.

24.09.2012 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де підписав - Статут ТОВ "Комплект Систем Плюс" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства та протокол № 4 Загальних зборів учасників ТОВ "Комплект Систем Плюс" від 24.09.2012. На їх підставі, 26.09.2012 Державним реєстратором Виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 13551050006003923.

У подальшому ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, 12.11.2012 відкрив рахунок придбаному товариству № НОМЕР_10 у ПАТ "Універсал Банк". Відкритий 02.03.2012 попереднім учасником та директором ТОВ "Комплект Систем Плюс" ОСОБА_11 рахунок № НОМЕР_11 у ПАТ "Акта Банк", ОСОБА_6 не переоформив, що дало змогу ОСОБА_5 та особі, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, з використанням засобів доступу до рахунку, здійснювати платежі по вказаному рахунку замість ОСОБА_11 .

Придбавши упродовж травня 2011 року грудня 2012 року ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ОСОБА_5 , діючи як організатор у складі організованої групи з особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , в порушення п.п.201.4 ст. 201, п.п. 201.6 ст. 201, п.п. 201.10 ст. 201, п.п. 198.3, ст. 198 та п.п.198.6 ст. 198, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), ст.ст. 92, 265, 215, 712 Цивільного кодексу України, п. 1 ст. 89, п. 1 ст. 193, ст.ст. 207, 265 Господарського кодексу України, ст.ст. 1,3,9 Закону України "Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. №996-ХІV з змінами та доповненнями, п. 2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну України № 88 від 24.05.1995 із змінами та доповненнями та інших нормативно-правових актів, що регулюють порядок проведення підприємницької діяльності та складання офіційних документів, використали реквізити зазначених підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, у тому числі незаконного переведення безготівкових коштів у готівку на підставі складених грошових чеків та з використанням корпоративних карток, також надання послуг службовим особам підприємств реального сектору економіки в незаконній мінімізації податкових зобов`язань. Так, службові особи ТОВ "Компанія "Скат", упродовж квітня 2011 грудня 2012 року за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, використавши реквізити, кліше печаток та банківські рахунки придбаних за вищевказаних обставинах фіктивних підприємств: ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", а також підконтрольне учасникам групи ТОВ "Мон Шері", безпідставно завищили податковий кредит товариства, внаслідок чого до Державного бюджету України фактично не надійшло податків на загальну суму 1652068,16 грн., що є великою матеріальною шкодою.

Службові особи ТОВ "Арт-візаж", упродовж січня 2011 серпня 2012 року за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, використавши реквізити, кліше печаток та банківські рахунки придбаних за вищевказаних обставинах фіктивних підприємств ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", а також підконтрольне учасникам групи ТОВ "Мон Шері", безпідставно завищили податковий кредит та валові витрати товариства, внаслідок чого до Державного бюджету України фактично не надійшло податків на загальну суму 1011181,52 грн., що є великою матеріальною шкодою.

Таким чином, протягом 2011 2012 років ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, діючи у складі організованої групи, повторно, використали реквізити, печатки та банківські рахунки придбаних при вищевказаних обставинах фіктивних підприємств - ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс" для безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат ТОВ "Компанія "Скат", ТОВ "Арт-Візаж", в наслідок чого до Державного бюджету України фактично не надійшло податків на загальну суму 2663249,68 грн., що є великою матеріальною шкодою.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, що виразились в придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно, організованою групою, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі (фіктивне підприємництво), вчинила злочин, передбачений ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 з 29.11.2010 перебуваючи на посаді фінансового директора ТОВ "Мон Шері" (код ЄДРПОУ 37395643, юридична та фактична адреса: м. Київ, вулиця Осіння, буд. 33, офіс 9), яке фактично надає перукарські та інші послуги салону краси, будучи зареєстрованою ІНФОРМАЦІЯ_3 , як фізична особа-підприємець " ОСОБА_5 " (ІПН НОМЕР_1 ), діючи на підставі довіреності виданої 01.08.2011 її донькою - фізичною особою-підприємцем " ОСОБА_7 " (ІПН НОМЕР_2 ) щодо внесення (знаття) готівкових коштів з рахунку в відділенні Сирецьке ПАТ "ОТП Банк", діючи на виконання єдиного злочинного умислу, у складі організованої групи з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_6 визначено необхідність використання в 2011-2012 роках реквізитів, печаток та рахунків вказаних суб`єктів господарської діяльності для прикриття власної незаконної діяльності пов`язаної з документальним оформленням нібито проведених фінансово-господарських операцій, незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та пособництва, у такий спосіб, в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ "Компанія "Скат" та службовим особам ТОВ "Арт-Візаж", досудове розслідування відносно яких, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах та особливо великих розмірах, здійснюється в окремих кримінальних провадженнях.

Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_5 в жовтні 2010 запропонувала матеріально та службово-залежній від неї підлеглій працівниці - ОСОБА_18 , яка працювала косметологом в салоні-перукарні "Олена" (м. Київ, вул. Осіння, 33, оф. 9), разом з ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , стати співзасновником та директором ТОВ "Мон Шері" для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_5 та інших учасників організованої групи шляхом документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів та печатки ТОВ "Мон Шері" від імені номінального директора ТОВ "Мон Шері" ОСОБА_18 , а також відкрити рахунок товариства у визначеній ОСОБА_5 фінансовій установі, на що остання, не будучи обізнаною про дійсні наміри ОСОБА_5 , погодилась.

01.11.2010 ОСОБА_5 та її дочка ОСОБА_7 , перебуваючи в приміщенні салону краси "Олена" (Мон Шері) за адресою: м. Київ ,вул. Осіння, 33, оф. 9, підписали протокол № 1 Загальних зборів учасників ТОВ "Мон Шері" від 01.11.2010 про створення товариства та призначення ОСОБА_18 на посаду директора. Також, 01.11.2010 ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , та ОСОБА_7 , перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_19 підписали, як учасники товариства, Статут ТОВ "Мон Шері".

На підставі цих документів 08.11.2010 Державним реєстратором Святошинської районної у м. Києві державної адміністрації проведено державну реєстрацію товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 10021020000025645.

У подальшому ОСОБА_18 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5 та інших учасників організованої групи, діючи на виконання вказівки останньої, 25.11.2010 відкрила рахунок ТОВ "Мон Шері" № НОМЕР_12 у відділенні Сирецьке ПАТ "ОТП Банк". При відкритті рахунку ОСОБА_18 до відділення Сирецьке ПАТ "ОТП Банк" надано картку з зразками підписів та відбитку печатки ТОВ "Мон Шері" підписану ОСОБА_5 , як фінансовим директором товариства.

Так, ОСОБА_5 , діючи на виконання єдиного злочинного умислу, у складі організованої групи з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_6 перебуваючи у м. Києві, в 2011 році, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в великих розмірах, вступили у злочинну змову з службовими особами ТОВ "Компанія "Скат".

Службові особи ТОВ "Компанія "Скат", в 2011 році при невстановлених слідством обставинах, дізнались про надання ОСОБА_5 , особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_6 незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань діючим платникам податків та переведення безготівкових коштів в готівку та звернулась до вказаних осіб з приводу надання таких послуг.

За задумом ОСОБА_5 , особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_6 вони, діючи спільно з службовими особами ТОВ "Компанія "Скат", повинні були:

- з використанням печаток та реквізитів підконтрольних товариств скласти (оформити) ряд мнимих удаваних угод, податкових накладних, актів виконаних робіт та інших первинних бухгалтерських документів, щодо надання в адресу ТОВ "Компанія "Скат" послуг з організації автоперевезень, цукру-піску від ТОВ "Мон Шері", номінальним директором якого призначено ОСОБА_18 , ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", номінальним директором якого призначено ОСОБА_16 , ТОВ "Перший український "Правочин" номінальним директором якого призначено ОСОБА_8 та в подальшому ОСОБА_10 , ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", номінальним директором яких призначено активного учасника організованої групи ОСОБА_6 , засвідчити відбитками печаток та підписати їх від імені керівників вказаних товариств, передати ці фінансово-господарські документи службовим особам ТОВ "Компанія "Скат" для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість товариства за відповідні звітні періоди;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків ТОВ "Компанія "Скат" з ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" за "нібито" надані послуги з організації автоперевезень та придбаний цукор-пісок;

- здійснити перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ "Компанія "Скат" на банківські рахунки ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", начебто за виконані послуги з організації автоперевезень та поставлений цукор-пісок, в подальшому перерахувати ці кошти на рахунки ФОП " ОСОБА_7 ", ФОП " ОСОБА_5 ", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" за "нібито" придбані товари та матеріальні цінності для переведення в готівку;

за допомогою грошових чеків ТОВ "Мон Шері", ФОП " ОСОБА_7 ", ФОП " ОСОБА_5 " заповнених ОСОБА_5 , та грошових чеків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", заповнених ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, а також за допомогою корпоративних пластикових карток ФОП " ОСОБА_7 " та ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", отримати готівкові грошові кошти з рахунків вказаних суб`єктів господарської діяльності у фінансових установах та передати їх представникам ТОВ "Компанія "Скат", з утриманням ОСОБА_5 восьми відсотків за надані послуги з незаконного формування податкового кредиту за рахунок документально оформлених операцій з вказаними фіктивними та підконтрольними учасникам злочинної групи підприємствами та переведення безготівкових коштів у готівку.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками організованої групи та службовими особами ТОВ "Компанія "Скат", розподіливши функції кожного при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення єдиного злочинного результату, ОСОБА_5 , особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_6 приступили до її реалізації.

Службові особи ТОВ "Компанія "Скат", достовірно знали значний розмір сум податкових зобов`язань їх товариства, сформованих в період квітень 2011 грудень 2012 року та усвідомлювали необхідність їх сплати до бюджету в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом заниження сум виниклих податкових зобов`язань з ПДВ, службові особи ТОВ "Компанія "Скат" систематично, користувались злочинною схемою запропонованою їм ОСОБА_5 , особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_6 .

Так, службові особи ТОВ "Компанія "Скат" на підставі отриманих від ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження первинних бухгалтерських документів та податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", які містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників цих послуг, протягом квітня 2011-грудня 2012, діючи в порушення вимог п.п.198.1, п.198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшили суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість на загальну суму 1652068,16 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.

Крім того, ОСОБА_6 діючи на виконання єдиного злочинного умислу, у складі організованої групи з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження перебуваючи у м. Києві, в 2011 році, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, вступили у злочинну змову з службовими особами ТОВ "Арт-Візаж".

Службові особи ТОВ "Арт-Візаж", в січні 2011 року, при невстановлених слідством обставинах, дізнались про надання ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань діючим платникам податків та переведення безготівкових коштів в готівку та звернулись до вказаних осіб з приводу надання таких послуг.

За задумом ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження вони, діючи спільно з службовими особами ТОВ "Арт-Візаж", повинні були:

- з використанням печаток та реквізитів підконтрольних товариств скласти (оформити) ряд мнимих удаваних угод, податкових накладних, актів виконаних робіт та інших первинних бухгалтерських документів, щодо постачання в адресу ТОВ "Арт-Візаж" косметичних виробів від ТОВ "Мон Шері", номінальним директором якого призначено ОСОБА_18 , ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", номінальним директором якого призначено ОСОБА_16 , ТОВ "Перший український "Правочин" номінальним директором якого призначено ОСОБА_8 та в подальшому ОСОБА_10 , ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" та ТОВ "Комплект Систем Плюс" номінальним директором яких призначено активного учасника організованої групи ОСОБА_6 , засвідчити відбитками печаток та підписати їх від імені керівників вказаних товариств, передати ці фінансово-господарські документи службовим особам ТОВ "Арт-Візаж" для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість та до складу валових витрат податкових декларацій з податку на прибуток товариства за відповідні звітні періоди;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків ТОВ "Компанія "Скат" з ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", за "нібито" поставлені косметичні вироби;

- здійснити перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ "Арт-Візаж" на банківські рахунки ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", начебто за поставлені косметичні вироби та в подальшому перерахувати ці кошти на рахунки ФОП " ОСОБА_7 ", ФОП " ОСОБА_5 ", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" за "нібито" придбані косметичні вироби для переведення в готівку;

- за допомогою грошових чеків ТОВ "Мон Шері", ФОП " ОСОБА_7 ", ФОП " ОСОБА_5 " заповнених ОСОБА_5 , та грошових чеків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", заповнених ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, а також за допомогою корпоративних пластикових карток ФОП " ОСОБА_7 " та ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", отримати готівкові грошові кошти з рахунків вказаних суб`єктів господарської діяльності у фінансових установах та передати їх представникам ТОВ "Арт-Візаж", з утриманням ОСОБА_5 восьми відсотків за надані послуги з незаконного формування податкового кредиту за рахунок документально оформлених операцій з вказаними фіктивними та підконтрольними учасникам злочинної групи підприємствами та переведення безготівкових коштів у готівку.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками організованої групи та службовими особами ТОВ "Арт-Візаж", розподіливши функції кожного при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення єдиного злочинного результату, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження приступили до її реалізації.

Службові особи "Арт-Візаж", достовірно знали значний розмір сум податкових зобов`язань їх товариства, сформованих в період з січня 2011 по серпень 2012 та усвідомлювали необхідність їх сплати до бюджету в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення сум дозволеного податкового кредиту з ПДВ та завищення сум валових витрат, службові особи ТОВ "Арт-Візаж" систематично, користувався злочинною схемою запропонованою їм ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження

Так, службові особи ТОВ "Арт-Візаж", достовірно знаючи, що ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс" ніяких поставок косметичних виробів в адресу товариства не здійснювали, керуючись злочинною метою, протягом січня 2011 серпня 2012 склали з використанням реквізитів вказаних товариств первинні документи, договори, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи необхідні для зменшення сум податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ "Арт-Візаж" по взаємовідносинам з ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс" на загальну суму 1011181, 52 грн.

Вказані первинні документи службовими особами ТОВ "Арт-Візаж" передавались ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження для посвідчення їх відбитками печаток ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин" та підписання від імені керівників вказаних товариств, а від ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс" ОСОБА_6 , які в подальшому, після їх оформлення, забирались службовими особами ТОВ "Арт-Візаж" для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість та валових витрат декларацій з податку на прибуток ТОВ "Арт-Візаж" за відповідні звітні періоди.

Крім цього, з метою створення видимості постачання косметичних виробів службові особи ТОВ "Арт-Візаж", протягом січня 2011- серпня 2012 року перераховували безготівкові грошові кошти з рахунку свого підприємства на рахунки ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс" за нібито поставлені косметичні вироби. В подальшому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_5 , грошові кошти, які надійшли на рахунки вказаних підконтрольних товариств, з використанням програми "клієнт-банк", перерахували за поставлені ТМЦ на рахунок ТОВ "Мон Шері", ФОП " ОСОБА_7 ", ТОВ "Есмо інтернешнл Лтд", які по мірі їх надходження, отримувались з рахунків готівкою ОСОБА_5 , особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження на підставі оформлених ними грошових чеків та з використанням корпоративних пластикових карток ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", ФОП " ОСОБА_7 ". Після утримання восьми відсотків ОСОБА_5 за незаконно надані послуги з обготівкування грошових коштів, передавались представникам ТОВ "Арт-Візаж".

Так, службові особи ТОВ "Арт-Візаж", на підставі отриманих від ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження первинних бухгалтерських документів, видаткових та податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ БДМ Сервіс Плюс", які містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників косметичних виробів, протягом січня 2011 серпня 2012 року, діючи в порушення вимог п.п.201.4 ст. 201, п.п. 201.6 ст. 201, п.п. 201.10 ст. 201, п.п. 198.3, ст. 198 та п.п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшили суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість: в січні 2011 на суму 38626 грн., в лютому 2011 на суму 46274 грн., в березні 2011 на суму 78261 грн., в квітні 2011 на суму 33748 грн., в травні 2011 на суму 37020 грн., в червні 2011 на суму 34237 грн., в липні 2011 на суму 29501 грн, в липні 2012 на суму 70500,69 грн., в серпні 2012 року на суму 83986,52 грн., а всього на загальну суму 452153,52 грн.

Також, службові особи ТОВ "Арт-Візаж", на підставі отриманих від ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, підроблених первинних бухгалтерських документів, видаткових та податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Систем Плюс", які містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників цих косметичних виробів, протягом першого кварталу 2011 третього кварталу 2012, діючи в порушення вимог п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94-ВР (з наступними змінами), п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшили валові витрати товариства за відповідні звітні періоди, в наслідок чого не визначили в деклараціях та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток: в деклараціях з податку на прибуток підприємства: у першому кварталі 2011 року на суму 910905,71 грн., у другому кварталі 2011 року на суму 577912,94 грн., у третьому кварталі 2012 року на суму 1031427,04 грн., а всього на загальну суму 3473293,41 грн., в наслідок чого не визначили в деклараціях та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток: в першому кварталі 2011 у сумі 209508 грн., в другому кварталі 2011 у сумі 132920 грн., в третьому кварталі 2012 у сумі 216600 грн., а всього на загальну суму 559028 грн.

Так, службові особи ТОВ "Арт-Візаж" на підставі отриманих від ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження первинних бухгалтерських документів, видаткових та податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "БДМ Систем Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", протягом січня 2011-серпня 2012 року, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 1011181,52 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.

Так, ОСОБА_6 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, шляхом надання первинних бухгалтерських документів придбаних фіктивних підприємств сприяли в умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ "Компанія "Скат" у сумі 1652068,16грн. та службовим особам ТОВ "Арт-Візаж" у сумі 1011181,52, а всього на загальну суму 2663249,68 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.

Згідно обвинувального акту, ОСОБА_5 , діючи умисно, шляхом наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, діючи у складі організованої групи, сприяв в умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто, скоїла злочин, передбачений ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

ОСОБА_6 обвинувачується в тому він, перебуваючи в м. Києві, з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків в великих та особливо великих розмірах суб`єктами господарювання, у м. Києві та Київській області, з липня 2011 вступив у створену ОСОБА_5 організовану злочинну групу, до складу якої з листопада 2010 року увійшла особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження № 32014100070000076.

ОСОБА_6 , в свою чергу, діючи умисно у складі організованої групи спільно з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, з корисливих мотивів, в період з листопада 2010 року по грудень 2012, будучи активним учасником організованої групи, здійснював тривалу злочинну діяльність, пов`язану з незаконним збагаченням, та скоїв на території м. Києва та Київської області злочини різного ступеня тяжкості при наступних обставинах.

Згідно узгодженого плану вчинення злочинів, учаснику організованої групи - ОСОБА_6 було відведено наступну роль:

- підшукання "підставних" осіб для перереєстрації суб`єктів господарської діяльності, перереєстрація суб`єктів господарської діяльності особисто;

- за погодженням з ОСОБА_5 ведення переговорів з службовими особами підприємств-вигодонабувачів з приводу виникнення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності підконтрольними членам організованої групи;

- отримання для оформлення, підписання та подальша передача після оформлення бухгалтерських документів підконтрольних підприємства - ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "Пегас Фінанс" по взаємовідносинам з підприємствами-вигодонабувачами кур`єрам, і представникам, службовим особам підприємств-вигодонабувачів;

- представництво, як директором ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "Пегас Фінанс", інтересів учасників злочинної групи в відповідних ДПІ Міндоходів у м. Києві та Київській області, правоохоронних органах.

Так, ОСОБА_6 , з 01.06.2006 будучи директором ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" та представляючи на підставі довіреності інтереси громадянина США ОСОБА_13 , як засновника вказаного товариства, перебуваючи у м. Києві впродовж 2011-2012 років з корисливих мотивів наживи став переслідувати мету на вчинення фіктивного підприємництва для прикриття власної незаконної діяльності шляхом документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій від імені раніше створених та придбаних з цією метою суб`єктів господарської діяльності без відповідних повноважень та отримання неконтрольованого прибутку, а також використання таких суб`єктів господарської діяльності для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ "Компанія "Скат", ТОВ "Арт-Візаж".

Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_6 в липні 2011 вступив у злочинну змову з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, тобто виступив виконавцем вчинення фіктивного підприємництва.

У подальшому, діючи на виконання єдиного злочинного умислу, ОСОБА_6 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження придбали за участі ОСОБА_6 , та на знайомих матеріально не забезпечених осіб ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб. Після цього ОСОБА_6 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи відведену їм ОСОБА_5 роль у скоєнні злочинів, забезпечили документальне оформлення безтоварних операцій від імені директорів придбаних фіктивних підприємств, у результаті чого сприяли мінімізації податкових зобов`язань суб`єктам господарювання, а також здійснювали фінансові операції з незаконного переведення безготівкових коштів у готівку.

Так, в липні 2011 року ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в невстановлений слідством час та місті, усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився з пропозицією останніх, за матеріальну винагороду для прикриття незаконної діяльності перереєструвати на своє ім`я в органах державної влади фіктивне підприємство ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд".

18.07.2011 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_12 за адресою: АДРЕСА_3 , де підписав - Статут ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства, протокол Загальних зборів учасників товариства № 1/11 від 18.07.2011 про продаж ОСОБА_13 своєї частки в статутному капіталі ОСОБА_6 , договір відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ Есмо Інтернешнл Лтд" від 18.07.2011. Також, протокол Загальних зборів учасників товариства № 1/11 від 18.07.2011 та договір відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі від 18.07.2011 від імені попереднього учасника громадянина США ОСОБА_13 підписала особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження На їх підставі 01.08.2011 Державним реєстратором Дніпровської районної у м. Києві державної адміністрації проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 10671050003008339.

В липні 2012 року ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, визначено необхідність у зміні учасника та директора товариства з ОСОБА_6 на ОСОБА_14 , з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових коштів в готівку з використанням відкритих рахунків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів та печатки ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" від імені нового номінального директора товариства.

Так, в липні 2012 ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи відведену йому роль у вчиненні злочину, перебуваючи в салоні краси ТОВ "Мон Шері" за адресою: м. Київ, вул. Осіння, буд. 33, офіс 9, запропонував ОСОБА_14 , за матеріальну винагороду стати засновником та номінальним директором ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" та відкрити рахунки товариства в визначених учасниками групи фінансових установах, на що останній погодився.

03.07.2012 ОСОБА_14 прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де не будучи обізнаним про дійсні наміри особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підписав - Статут ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" в новій редакції, договір купівлі-продажу у статутному капіталі товариства від 03.07.2012. Також, договір купівлі-продажу у статутному капіталі товариства від 03.07.2012, як продавцем, було підписано ОСОБА_6 . 04.07.2012 ОСОБА_14 підписано наказ від 04.07.2012 про призначення ОСОБА_14 на посаду директора та довіреність від 04.07.2012 на вповноваження ОСОБА_11 здійснити дії з приводу реєстрації змін учасників та директора товариства. На підставі цих документів 07.07.2012 Державним реєстратором Дніпровської районної у м. Києві державної адміністрації проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 10671050007008339. У подальшому ОСОБА_14 , не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_5 , особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи на виконання вказівок останнього, відкрив рахунки придбаному товариству: 10.09.2012 поточний рахунок № НОМЕР_4 , картковий рахунок № НОМЕР_5 у ПАТ "Банк Кіпру" та 12.11.2012 поточний рахунок № НОМЕР_6 у ПАТ "Універсал Банк".

Крім того, в 2011 році ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в невстановлений слідством час, місті та обставинах, діючи повторно, запропонували засновнику та директору ТОВ "Добробуд Інтеграл Сервіс" ОСОБА_15 , придбати у його для власних цілей товариство, шляхом оформлення документів по призначенню на посаду нового директора, для прикриття незаконної діяльності, а також відкрити рахунок товариства в ПАТ "ОТП Банк" на що останній, надав свою згоду.

У зв`язку з цим, ОСОБА_15 , не будучи обізнаним про дійсні наміри особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , 14.12.2011 відкрив рахунок товариства № НОМЕР_7 в відділенні Сирецьке ПАТ "ОТП Банк". Водночас, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи вказівки ОСОБА_5 , в невстановлений слідством час та місці, отримала від ОСОБА_15 для складання первинних та звітних документів, ведення бухгалтерського обліку, печатку ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", реєстраційні документи товариства, із засобами доступу до рахунку.

Так, в березні 2012 року ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, визначено необхідність у зміні директора товариства з ОСОБА_15 на ОСОБА_16 , з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових коштів в готівку з використанням відкритого рахунку ТОВ "Добробуд Інтеграл Сервіс", документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій з використанням реквізитів та печатки ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс" від імені нового номінального директора товариства.

В березні 2012, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, реалізуючи загальний злочинний умисел, повторно, повідомили ОСОБА_15 , про необхідність зміни директора товариства.

В подальшому ОСОБА_15 запропонував ОСОБА_16 стати номінальним директором ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", на що останній, не будучи обізнаним про дійсні наміри ОСОБА_6 ОСОБА_5 та ОСОБА_17 , дав свою згоду.

12.03.2012 в невстановлений слідством час та місці ОСОБА_15 було підписано протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс" про призначення на посаду директора ОСОБА_16 . Водночас, ОСОБА_16 , було підписано наказ без номеру від 13.03.2012 про призначення його на посаду директора ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс" та довіреність від 13.03.2012 на вповноваження ОСОБА_11 вчинити дії з приводу реєстрації зміни директора товариства. 21.03.2012 вказані документи з реєстраційною карткою про внесення змін до відомостей про юридичну особу, були надані державному реєстратору Дарницької районної у м. Києві державної адміністрації.

Крім того, в вересні 2012 року ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в невстановлений слідством час та місті, повторно, визначили про необхідність перереєстрації на його ім`я в органах державної влади, за матеріальну винагороду, фіктивного підприємства ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" для прикриття незаконної діяльності, на що ОСОБА_6 , усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився.

24.09.2012 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де підписав - Статут ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства та протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" від 24.09.2012. На їх підставі, 26.09.2012 Державним реєстратором Виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 13551050009003924.

У подальшому ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження роль у вчиненні злочину, 12.11.2012 відкрив рахунок придбаному товариству № НОМЕР_8 у ПАТ "Універсал Банк". Відкритий 02.03.2012 попереднім учасником та директором ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" ОСОБА_11 рахунок № НОМЕР_9 у ПАТ "Акта Банк", ОСОБА_6 не переоформив, що дало змогу особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_5 , з використанням засобів доступу до рахунку, здійснювати платежі по вказаному рахунку замість ОСОБА_11 .

Крім того, в вересні 2012 року ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в невстановлений слідством час та місті, повторно, визначили про необхідність перереєстрації на його ім`я в органах державної влади, за матеріальну винагороду, фіктивного підприємства ТОВ "Комплект Систем Плюс" для прикриття незаконної діяльності, на що ОСОБА_6 , усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився.

24.09.2012 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де підписав - Статут ТОВ "Комплект Систем Плюс" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства та протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" від 24.09.2012. На їх підставі, 26.09.2012 Державним реєстратором Виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 13551050006003923.

У подальшому ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження роль у вчиненні злочину, 12.11.2012 відкрив рахунок придбаному товариству № НОМЕР_10 у ПАТ "Універсал Банк". Відкритий 02.03.2012 попереднім учасником та директором ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" ОСОБА_11 рахунок № НОМЕР_11 у ПАТ "Акта Банк", ОСОБА_6 не переоформив, що дало змогу ОСОБА_5 та особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, з використанням засобів доступу до рахунку, здійснювати платежі по вказаному рахунку замість ОСОБА_11 .

Крім того, в вересні 2012 року ОСОБА_6 , реалізуючи загальний злочинний умисел з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в невстановлений слідством час та місті, повторно, визначили про необхідність перереєстрації на його ім`я в органах державної влади, за матеріальну винагороду, фіктивного підприємства ТОВ "Пегас Фінанс" для прикриття незаконної діяльності, на що ОСОБА_6 , усвідомлюючи протиправний характер своїх умисних дій, погодився.

24.09.2012 ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_9 за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 5, оф.2, де підписав - Статут ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" в новій редакції, відповідно якого рахувався одноособовим учасником товариства та протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" від 24.09.2012. На їх підставі, 26.09.2012 Державним реєстратором Виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів товариства в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 13551050009003924.

У подальшому ОСОБА_6 , виконуючи відведену йому ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження роль у вчиненні злочину, 12.11.2012 відкрив рахунок придбаному товариству № НОМЕР_10 у ПАТ "Універсал Банк". Відкритий 02.03.2012 попереднім учасником та директором ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" ОСОБА_11 рахунок № НОМЕР_11 у ПАТ "Акта Банк", ОСОБА_6 не переоформив, що дало змогу ОСОБА_5 та особі, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, з використанням засобів доступу до рахунку, здійснювати платежі по вказаному рахунку замість ОСОБА_11 .

Придбавши упродовж липня 2011 року грудня 2012 року ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "Пегас Фінанс" ОСОБА_6 , діючи як виконавець у складі організованої групи з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, які також в травні 2011 року придбали ТОВ "Перший український "Правочин", в порушення п.п.201.4 ст. 201, п.п. 201.6 ст. 201, п.п. 201.10 ст. 201, п.п. 198.3, ст. 198 та п.п.198.6 ст. 198, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 - VI (з наступними змінами), ст.ст. 92, 265, 215, 712 Цивільного кодексу України, п. 1 ст. 89, п. 1 ст. 193, ст.ст. 207, 265 Господарського кодексу України, ст.ст. 1,3,9 Закону України "Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. №996-ХІV з змінами та доповненнями, п. 2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну України № 88 від 24.05.1995 із змінами та доповненнями та інших нормативно-правових актів, що регулюють порядок проведення підприємницької діяльності та складання офіційних документів, використали реквізити зазначених підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, у тому числі незаконного переведення безготівкових коштів у готівку на підставі складених грошових чеків та з використанням корпоративних карток, також надання послуг службовим особам підприємств реального сектору економіки в незаконній мінімізації податкових зобов`язань.

Так, службові особи ТОВ "Компанія "Скат", упродовж квітня 2011 грудня 2012 року за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, використавши реквізити, кліше печаток та банківські рахунки придбаних за вищевказаних обставинах фіктивних підприємств: ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", а також підконтрольне учасникам групи ТОВ "Мон Шері", безпідставно завищили податковий кредит товариства, внаслідок чого до Державного бюджету України фактично не надійшло податків на загальну суму 1652068,16 грн., що є великою матеріальною шкодою.

Службові особи ТОВ "Арт-візаж", упродовж січня 2011 серпня 2012 року за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, використавши реквізити, кліше печаток та банківські рахунки придбаних за вищевказаних обставинах фіктивних підприємств ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", а також підконтрольне учасникам групи ТОВ "Мон Шері", безпідставно завищили податковий кредит та валові витрати товариства, внаслідок чого до Державного бюджету України фактично не надійшло податків на загальну суму 1011181,52 грн., що є великою матеріальною шкодою.

Таким чином, протягом 2011 2012 років ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, діючи у складі організованої групи, повторно, використали реквізити, печатки та банківські рахунки придбаних при вищевказаних обставинах фіктивних підприємств - ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс" для безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат ТОВ "Компанія "Скат", ТОВ "Арт-Візаж", в наслідок чого до Державного бюджету України фактично не надійшло податків на загальну суму 2663249,68 грн., що є великою матеріальною шкодою.

Згідно обвинувального акту, ОСОБА_6 своїми умисними діями, що виразились в придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно, організованою групою, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі (фіктивне підприємництво), вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Крім того, ОСОБА_6 , діючи на виконання єдиного злочинного умислу, у складі організованої групи з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження визначили необхідність використання в 2011-2012 роках реквізитів, печаток та рахунків придбаних за вищевказаних обставин фіктивних суб`єктів господарської діяльності - ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "Пегас Фінанс" та використати раніше створені на протязі травня 2001 листопада 2011 за участю ОСОБА_5 підконтрольні учасникам групи суб`єкти господарської діяльності ТОВ Мон Шері", ФОП " ОСОБА_7 ", ФОП " ОСОБА_5 " для прикриття власної незаконної діяльності пов`язаної з документальним оформленням нібито проведених фінансово-господарських операцій, незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та пособництва, у такий спосіб, в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ "Компанія "Скат" та службовим особам ТОВ "Арт-Візаж", досудове розслідування відносно яких, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, здійснюється в окремих кримінальних провадженнях.

Так, ОСОБА_6 , діючи на виконання єдиного злочинного умислу, у складі організованої групи з ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження перебуваючи у м. Києві, в 2011 році, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в великих розмірах, вступили у злочинну змову з службовими особами ТОВ "Компанія "Скат".

Службові особи ТОВ "Компанія "Скат", в 2011 році при невстановлених слідством обставинах, дізнались про надання ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань діючим платникам податків та переведення безготівкових коштів в готівку та звернулись до вказаних осіб з приводу надання таких послуг.

За задумом ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження вони, діючи спільно з службовими особами ТОВ "Компанія "Скат", повинні були:

- з використанням печаток та реквізитів підконтрольних товариств скласти (оформити) ряд мнимих удаваних угод, податкових накладних, актів виконаних робіт та інших первинних бухгалтерських документів, щодо надання в адресу ТОВ "Компанія "Скат" послуг з організації автоперевезень, цукру-піску від ТОВ "Мон Шері", номінальним директором якого призначено ОСОБА_18 , ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", номінальним директором якого призначено ОСОБА_16 , ТОВ "Перший український "Правочин" номінальним директором якого призначено ОСОБА_8 та в подальшому ОСОБА_10 , ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", номінальним директором яких призначено активного учасника організованої групи ОСОБА_6 , засвідчити відбитками печаток та підписати їх від імені керівників вказаних товариств, передати ці фінансово-господарські документи службовим особам ТОВ "Компанія "Скат" для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість товариства за відповідні звітні періоди;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків ТОВ "Компанія "Скат" з ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", за "нібито" надані послуги з організації автоперевезень та придбаний цукор-пісок;

- здійснити перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ "Компанія "Скат" на банківські рахунки ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", начебто за виконані послуги з організації автоперевезень та в подальшому перерахувати ці кошти на рахунки ФОП " ОСОБА_7 ", ФОП " ОСОБА_5 ", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" за "нібито" придбані товари та матеріальні цінності для переведення в готівку;

- за допомогою грошових чеків ТОВ "Мон Шері", ФОП " ОСОБА_7 ", ФОП " ОСОБА_5 " заповнених ОСОБА_5 , та грошових чеків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", заповнених ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, а також за допомогою корпоративних пластикових карток ФОП " ОСОБА_7 " та ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", отримати готівкові грошові кошти з рахунків вказаних суб`єктів господарської діяльності у фінансових установах та передати їх представникам ТОВ "Компанія "Скат", з утриманням ОСОБА_5 восьми відсотків за надані послуги з незаконного формування податкового кредиту за рахунок документально оформлених операцій з вказаними фіктивними та підконтрольними учасникам злочинної групи підприємствами та переведення безготівкових коштів у готівку.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її між всіма учасниками організованої групи та службовими особами ТОВ "Компанія "Скат", розподіливши функції кожного при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення єдиного злочинного результату, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження приступили до її реалізації.

Службові особи ТОВ "Компанія "Скат", достовірно знали значний розмір сум податкових зобов`язань їх товариства, сформованих в період квітень 2011 грудень 2012 року та усвідомлювали необхідність їх сплати до бюджету в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом заниження сум виниклих податкових зобов`язань з ПДВ, службові особи ТОВ "Компанія "Скат" систематично, користувались злочинною схемою запропонованою їм ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження