Ухвала

від 15.03.2018 по справі 361/1188/18

БРОВАРСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 361/1188/18

Провадження № 1-кп/361/384/18

15.03.2018

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 березня 2018 року Броварський міськрайонний суд Київської області

в складі: головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю прокурора - ОСОБА_3

підозрюваного - ОСОБА_4

захисника - ОСОБА_5

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Бровари клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Київської області ОСОБА_3 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110000000069 від 16.11.2016, про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Запруддя Рокитнянського району Київської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, такого, що має малолітню дитину, менеджера ТОВ «Юдін» (м. Житомир), зареєстрованого с. Юрівка Любарського району Житомирської області, жителя АДРЕСА_1 , не судимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2. ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

01.03.2018 до Броварського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання прокурора прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Із клопотання вбачається, що 06.11.2001 Броварською районною державною адміністрацією Київської області зареєстровано ТОВ «Ваюр» (свідоцтво про державну реєстрацію № 13321200000000505 від 06.11.2001, код за ЄДРПОУ 31689137, юридична адреса: смт. Красилівка, вул. Сергія Басова б. 28 кв. 4 Броварського району Київської області, адреса фактичного місцезнаходження: м. Київ, вул. Васильківська б. 30 офіс 306), яке 12.11.2001 взято на облік Броварською об`єднаною Державною податковою інспекцією у Київській області та станом на 27.02.2018 перебуває на обліку. 07.12.2001 Броварською ОДПІ у Київській області ТОВ «Ваюр» видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 13621338 та присвоєно індивідуальний податковий номер 316891310062. ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Ваюр» з 01.11.2003 (наказ № 7/11-03 від 01.11.2003) по 10.03.2017 (наказ № 10/03/17-к від 10.03.2017) та виконуючи адміністративно-господарські й організаційно- розпорядчі функції відповідно до зазначених у статуті товариства службових обов`язків, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильності нарахування і своєчасності сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, у період з грудня 2015 року по листопад 2016 року, діючи за попередньо змовою з невстановленими органом досудового розслідування особами, незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Ваюр» по операціях з придбання товарів у ТОВ «Авест Плюс» (код за ЄДРПОУ 40108206), ТОВ «ОВС-Груп» (код за ЄДРПОУ 38793801), ПП «Пласт-Плюс» (код за ЄДРПОУ 31022684), ПП «Тео-Пак» (код за ЄДРПОУ 30965021), ТОВ «Паверлайт» (код за ЄДРПОУ 40597843), ТОВ «Рендбі» (код за ЄДРПОУ 40431136), а саме безпідставно відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість безтоварні операції, які не спричинили реального настання правових наслідків. Так, директор ТОВ «Ваюр», що в період з грудня 2015 року по листопад 2016 року здійснювало операції з оптової торгівлі деревиною, достовірно знаючи про закупівлю деревини у невстановлених слідством постачальників без документів, які б надавали покупцю право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податків безпідставно відображав у бухгалтерському та податковому обліках придбання деревини від ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «ОВС-Груп», ПП «Пласт-Плюс», ПП «Тео-Пак», ТОВ «Рендбі», ТОВ «Паверлайт» для уможливлення незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, при цьому реквізити названих контрагентів ОСОБА_4 одержав шляхом обміну електронними повідомленнями, що підтверджується висновком комп`ютерно-технічної експертизи № 3-1-2017 від 11.01.2017, об`єктом дослідження якої став вилучений під час проведення обшуку в офісі ТОВ «Ваюр» по вул. Васильківській, 30 в м. Києві ноутбук марки «Lenovo G570» моделі 20079 с/н WB01090263.

Таким чином, у період грудня 2015 року - листопада 2016 року ОСОБА_4 , перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Ваюр», розташованому по вул. Васильківській, 30 в м. Києві, в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ«Ваюр» та п`яти додатках до них відобразив безтоварні операції з ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «ОВС-Груп», ПП «Пласт-Плюс», ПП «Тео-Пак», ТОВ «Рендбі», ТОВ «Паверлайт» за грудень 2015 на суму 34310 грн., січень 2016 року - на суму 181932 грн., лютий 2016 року - на суму 112290 грн., березень 2016 року - на суму 28017 грн., квітень 2016 року - на суму 145182 грн., травень 2016 року - на суму 109070 грн., червень 2016 року - на суму 108402 грн., серпень 2016 року - на суму 25056 грн., вересень 2016 року - на суму 85260 грн., листопад 2016 року - на суму 62312 грн., документи з використанням програми подачі електронної звітності спрямував до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, чим ухилився від сплати податків. Умисні злочинні дії підозрюваного призвели до ненадходження до бюджету України податку на додану вартість у сумі 891831 грн., що є значним розміром, який в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Наведене підтверджується актом ГУ ДФС у Київській області № 767/10-36-14-01/31689137 від 10.10.2017 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ваюр» (код 31689137)», податковим повідомленням-рішенням № 0040841401 від 08.11.2017 до акту № 767/10-36-14-01/31689137 від 10.10.2017, згідно з яким грошові зобов`язання ТОВ «Ваюр» (код за ЄДРПОУ 31689137) склали 1114788 грн. 75 коп., з яких 891831 грн. - сума несплаченого податку на додану вартість, 222957 грн. 75 коп. - штрафні санкції. Згідно з висновком судово-економічної експертизи № 96/02/03-18 від 12.02.2018, висновки, викладені в акті № 767/10-36-14-01/31689137 від 10.10.2017 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ваюр» документально підтверджуються в частині донарахування податку на додану вартість в розмірі 891830 грн.

Враховуючи викладене, органом досудового розслідування зібрано достатні докази умисного ухилення ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами від сплати податків, які входять до системи оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 891831 грн., тобто обґрунтованої підозри вчинення ним злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. 27.02.2018 ОСОБА_4 звернувся до прокурора з заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, мотивуючи сплатою ним у період 22.02.2018 - 26.02.2018 на рахунок Броварського УДКС у Київській області 1114788 грн. 75 коп., зокрема 891831 грн. податку з ПДВ і 222957 грн. 75 коп. штрафних санкцій, про що надав відповідні платіжні доручення № 114, № 115. Оскільки листом ГУ ДКСУ у Київській області № 05-04/294-1207 від 27.02.2018 підтверджено зарахування коштів у сумі 1114788 грн. 75 коп. на рахунок № 31110029700149 за платіжними дорученнями № 114, № 115., прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, закриття з цих підстав кримінального провадження № 32016110000000069 від 16.11.2016.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 просив закрити кримінальне провадження № 32016110000000069 від 16.11.2016 зі звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, повернути ТОВ «Ваюр» всі речі й документи, вилучені під час обшуків 07.12.2016 у будівлях по АДРЕСА_2 та по АДРЕСА_3 , а також добровільно надані підприємством на вимоги слідчого від 19.10.2017, 09.01.2018, які визнано речовими доказами в кримінальному провадженні, постанови слідчого про що від 09.12.2016, 23.12.2016, 24.10.2017, 11.01.2018 з переліком речей і документів надано суду, стягнути з ОСОБА_4 на користь держави передбачені статтею 118 КПК України судові витрати в розмірі 6927 грн. 20 коп. за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 19/8-4/288-СЕ/17 від 01.09.2017.

Підозрюваний ОСОБА_4 , його захисник ОСОБА_5 просили задовольнити клопотання прокурора з урахуванням повного погашення ТОВ «Ваюр» у період 22.02.2018 -26.02.2018 завданих державі збитків шляхом сплати загалом 1114788 грн. 75 коп., надали суду оригінали платіжних доручень № 114 від 22.02.2018 про сплату 700000 грн. і № 115 від 26.02.2018 про сплату 414788 грн. 75 коп.

Вислухавши думки учасників судового засідання, суд дійшов висновку про необхідність закриття кримінального провадження № 32016110000000069 від 16.11.2016 зі звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Частина перша статті 285 КПК України регламентує звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Згідно з ч. 1 ст. 3 КК України, законодавство України про кримінальну відповідальність становить Кримінальний кодекс України, який ґрунтується на Конституції України та загальновизнаних принципах і нормах міжнародного права. Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з пунктом 2 частини третьої статті 314 КПК України, в підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу. За змістом пункту 1 частини другої статті 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, а частина восьма вказаної статті унормовує положення про заборону закриття кримінального провадження з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, якщо підозрюваний проти цього заперечує. Частиною третьою статті 288 КПК України передбачено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Органом досудового розслідування ОСОБА_4 інкримінується вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який полягає в ухиленні від сплати податку на додану вартістьв розмірі 891831 грн., в період 22.02.2018 - 26.02.2018 ТОВ «Ваюр» сплачено до державного бюджету України 891830 грн. податку і 222957 грн. 75 коп. штрафних санкцій, а всього 1114788 грн. 75 коп., що підтверджується платіжними дорученнями, відтак вчинене підозрюваним діяння втратило суспільну небезпечність. За наведених обставин суд зобов`язаний звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 2 ст. 212 КК України, та закрити відносно нього кримінальне провадження в стадії підготовчого судового засідання відповідно до пункту 1 частини другої статті 284 КПК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 не обирався, цивільний позов не заявлявся.

Речові докази - вилучені під час двох обшуків, що мали місце 07.12.2016, речі й документи, а також надані ТОВ «Ваюр» на вимоги слідчого 19.10.2017, 09.01.2018 документи, вичерпний перелік яких міститься в постановах слідчих про визнання речовими доказами від 09.12.2016, 23.12.2016, 24.10.2017, 11.01.2018, що знаходяться при матеріалах кримінального провадження, підлягають поверненню ТОВ «Ваюр».

На підставі частини другої статті 124 КПК України суд стягує з підозрюваного на користь держави передбачені статтею 118 КПК України документально підтверджені процесуальні витрати в розмірі 6927 грн. 20 коп. на залучення експерта для проведення судово-почеркознавчої експертизи № 19/8-4/288-СЕ/17 від 01.09.2017.

Керуючись ст.ст. 26, 284, 288, 314, 369, 370 КПК України, ст. 49 КК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити. Звільнити ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Запруддя Рокитнянського району Київської області, жителя АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110000000069 від 16.11.2016, закрити.

Речові докази - вилучені під час двох обшуків, що мали місце 07.12.2016, речі й документи, а також надані ТОВ «Ваюр» на вимоги слідчого 19.10.2017, 09.01.2018 документи, вичерпний перелік яких міститься в постановах слідчих про визнання речовими доказами від 09.12.2016, 23.12.2016, 24.10.2017, 11.01.2018 - повернути службовим особам або уповноваженим представникам ТОВ «Ваюр».

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави передбачені статтею 118 КПК України процесуальні витрати в розмірі 6927 (шість тисяч дев`ятсот двадцять сім) грн. 20 коп.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області через Броварський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1