Ухвала

від 21.03.2018 по справі 683/362/17

СТАРОКОСТЯНТИНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 683/362/17

1-кс/683/270/2018

УХВАЛА

20 березня 2018 року м. Старокостянтинів

Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Старокостянтинові, клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017240220000106, від «14» лютого 2017 року за ч. 1 ст. 361, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 березня 2018 року прокурор Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, про призначення позапланової документальної перевірки, посилаючись на те, що в провадженні СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області перебуває кримінальне провадження № 12017240220000106 від 14.02.2017 по факту вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 361, ч.1 ст.366, ч.3 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування та проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що за допомогою комп`ютерної програми «Anyplace Control», яка була попередньо встановлена на комп`ютер (при невідомих органом досудового розслідування обставинах), яким здійснюється ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Старокостянтинівцукор», зокрема за допомогою електронного підпису в програмному забезпеченні «M.E.D.O.K.», в режимі реального часу, через мережу «Інтернет», з використанням вказаної комп`ютерної програми, яка дозволяє віддалено працювати з комп`ютером, було проведено несанкціоноване втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН та від імені ТОВ «Старокостянтинівцукор» 10.02.2017 р. було зареєстровано вісім податкових накладних про надання будівельно-монтажних робіт підприємству ТОВ «Легал Фін Груп» (код ЄДРПОУ 40918690), на загальну суму 20000000 грн., внаслідок чого сталося зменшення реєстраційного ліміту ПДВ ТОВ «Старокостянтинівцукор» на загальну суму 3333333,33 гривень.

В період з 22:44 год 10.02.2017 до 00:49 год 11.02.2017 від імені ТОВ «Легал Фін груп» було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу эТОВ «Шеваль гранд» (код ЄДРПОУ 39481393).

Будь-які грошові кошти, в тому числі за вказані роботи, з рахунків ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк», на рахунок ТОВ «Легал Фін груп» р/р НОМЕР_1 в ПАТ «Платінум-Банк» (МФО 380388) не надходили.

В свою чергу в період з 22:50 год 10.02.2017 до 10:14 год 11.02.2017 від імені ТОВ «Шеваль гранд» було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу э ТОВ "Білгороденерго" (код ЄДРПОУ 39458008).

10.02.2017 від ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ «Шеваль гранд» р/р НОМЕР_2 в ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) було перераховано 192050 грн. за «монтажні послуги згідно договору №4 від 03.01.2017 року».

Інші грошові кошти, в т.ч. за роботи, вказані в податкових накладних, від ТОВ "Білгороденерго" на рахунки ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк» не надходили.

В подальшому, в період 10:19-10:22 год. 11.02.2017, та в 12:14-12:15 год. 17.02.2017 від імені ТОВ "Білгороденерго" було зареєстровано 8 податкових накладних на суму 15 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 2,5 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ на адресу эТОВ "АПТ-Україна" (код ЄДРПОУ 38036913).

Одночасно в той же день, коли відбувалось надходження коштів від ТОВ «АПТ-Україна», отримані кошти перераховувались ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) в ПАТ "КБ "Глобус" за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.

При цьому, ТОВ «Сістемз-Буд» в період лютого 2017 р. не оформляло податкові накладні на виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ "Білгороденерго".

Решта 3 податкових накладних на суму 5 млн. грн. було зареєстровано в 21:30-21:32 год 14.02.2017 року, а саме:

ТОВ "Євро Інвест Плюс" (код ЄДРПОУ 38997820) 2 ПН на влаштування монолітного залізобетонного каркасу та підготовчі роботи на суму 3 364 130 грн. (в т.ч. ПДВ - 560 688,33 грн.)

17.02.2017 отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.

ТОВ "Спецтрансбуд-1" (код ЄДРПОУ 38526904) 1 ПН на послуги спецтехніки на суму 1 635 870 грн. (в т.ч. ПДВ - 272 645 грн.).

09.03.2017 отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року

В подальшому після звернення ТОВ «Старокостянтинівцукор» до правоохооронних органів ТОВ "АПТ-Україна" здійснило заходи з приховування неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 2,5 млн.грн.

З цією метою ТОВ "АПТ-Україна" було здійснено корегування 8 податкових накладних, отриманих від ТОВ "Білгороденерго".

ТОВ "Білгороденерго" в період часу 21:10-21:15 год. 31.03.2017 р. зареєструвало податкові накладні на суму 14403784 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 400 630,66грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "Мактуб плюс" (код ЄДРПОУ 40647747), та в 17:37-17:38 год. 14.04.2017 здійснило повторну реєстрацію податкових накладних на суму 1 168 592,53 грн. (в т.ч. ПДВ - 194 765,42 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "АПТ-Україна".

ТОВ "Мактуб плюс" в період часу 22:46 год. 31.03.2017 21:57 год. 01.04.2017 року зареєструвало податкові накладні на суму 14660243,64 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 443 373,94 грн.) щодо виконання будівельно-монтажних робіт на ТОВ «Арфін Буд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40316273).

За даними руху коштів по банківських рахунках ТОВ "Білгороденерго" (р/р НОМЕР_3 в ПАТ КБ «Глобус») та ТОВ «Арфін Буд ЛТД» (р/р НОМЕР_4 в ПАТ КБ «Глобус») грошові кошти на рахунки та з рахунків ТОВ "Мактуб плюс" (АТ "Райффайзен банк Аваль" у м. Києвi, ПАТ "Універсал банк") не надходили та не перераховувались.

В свою чергу ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в період часу з 20:33 год.13.03 по 1:46 год. 14.03.2017 зареєструвало податкові накладні на суму 13 931 576,06 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 929,34 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "АПТ-Україна".

Вказані роботи з АСМУ для ТОВ "Арфін Буд ЛТД" згідно податкових накладних, зареєстрованих 14.03.2017 в 00:52 год. на суму 13 930 372,97 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 728,83 грн.), сформувало ТОВ "Арктік Пром" (код ЄДРПОУ 41018716). При цьому ТОВ "Арктік Пром" протягом березня 2017 р. сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок офорлення поставок різноманітних товарів від ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) та ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632).

Згідно даних банківських рахунків ТОВ «АПТ-Україна», ТОВ "Мактуб плюс" та ТОВ "Арфін Буд ЛТД" безготівкові розрахунки між ними не проводились.

В ТОВ "Арктік Пром" банківські рахунки взагалі не відкривались, тобто розрахунки по оформленим податковими накладними операціям з ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в безготівковій формі не проводились.

При цьому в результаті аналізу виписки по банківському рахунку ТОВ "Арфін Буд ЛТД" р/р № НОМЕР_4 в ПАТ «КБ «Глобус» за період з 01.01.2017 по 27.06.2017 р. встановлено, що на вказний рахунок ситематично надходили кошти від різних суб`єктів господарювання за виконання будівельних робіт, і в подальшому перераховувались на рахунки ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) та ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632) за різноманітні товари (не пов`язані з виконанням будівельних робіт).

В результаті вказаних операцій ТОВ "АПТ-Україна", ТОВ "Євро Інвест Плюс" та ТОВ "Спецтрансбуд-1" незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання будівельних послуг за рахунок податкового ліміту з ПДВ, що належав ТОВ «Старокостянтинівцукор».

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Легал Фін Груп» (код ЄДРПОУ 40918690), эТОВ «Шеваль гранд» (код ЄДРПОУ 39481393), ТОВ "Білгороденерго" (код ЄДРПОУ 39458008), ТОВ "Мактуб плюс" (код ЄДРПОУ 40647747), ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397), ТОВ "Арктік Пром" (код ЄДРПОУ 41018716), ТОВ "Арфін Буд ЛТД" (код ЄДРПОУ 40316273), ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632) є підприємствами, які реальну підприємницьку діяльність не здійснюють.

Так, ТОВ «АПТ Україна» (код ЄДРПОУ 38036913). - Юридична адреса: 02121, місто Київ, ВУЛИЦЯ Харківське шосе, будинок 161/1 за встановленими у ході слідства даними це діюче підприємство вигодонабувач, яке внаслідок вищезазначених операцій ухилилось від сплати податку на додану вартість.

Під час розслідування даного провадження виникла необхідність у залученні спеціалістів ГУ ДФС у м. Києві.

В судовому засіданні прокурором наведено підстави, для проведення позапланової перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, заслухавши прокурора, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст.71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надавати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення збирає докази, зокрема шляхом проведення слідчих (розшукових) дій і негласних слідчих (розшукових) дій, витребування й отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових і фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Частиною третьою ст. 110 КПК передбачено, що рішення слідчого, прокурора приймаються у формі постанови. Постанова виноситься у випадках, передбачених КПК, а також коли слідчий, прокурор визнає це за необхідне.

Згідно ч. 7 ст. 110 КПК постанови слідчого, прокурора, прийняті в межах компетенції згідно із законом, є обов`язковими для виконання фізичними та юридичними особами.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «АПТ Україна» (02121, місто Київ, вул. Харківське шосе, будинок 161/1, код ЄДРПОУ 38036913), в ході якої необхідно встановити наявність чи відсутність в діях посадових осіб вказаного суб`єкта господарювання наявність порушень вимог податкового законодавства з питань здійснення фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ «Білгороденерго» (код ЄДРПОУ 39458008) та ТОВ «Арфін Буд» (код ЄДРПОУ 40316273).

05.03.2018 року слідчим СВ Старокостянтинівького ВП винесена постанова про призначення позапланової документальної перевірки щодо додержання податкового законодавства.

У зв`язку із Законом України від 21 грудня 2016 року N 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», змінами до Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, визначено підстави щодо призначення

документальних позапланових перевірок, зокрема, відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки винесену ними відповідно до закону.

Керуючись ст.ст. 93-94 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Призначити у кримінальному провадженні позапланову документальну перевірку товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «АПТ Україна» (02121, місто Київ, вулиця Харківське шосе, будинок 161/1, код ЄДРПОУ 38036913), в ході якої необхідно встановити наявність чи відсутність в діях посадових осіб вказаного суб`єкта господарювання порушень вимог податкового законодавства з питань здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Білгороденерго» (код ЄДРПОУ 39458008) та ТОВ «Арфін Буд» (код ЄДРПОУ 40316273) за період 2016-2017 років.

Надати дозвіл ГУ ДФС у м. Києві (адреса 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19) на проведення перевірки строком до 10 днів, з питань здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «АПТ Україна» з ТОВ «Білгороденерго» (код ЄДРПОУ 39458008) та ТОВ «Арфін Буд» (код ЄДРПОУ 40316273).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя