Ухвала

від 06.04.2018 по справі 537/161/18

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/344/2018

Справа № 537/161/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.04.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

06 квітня 2018 року слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні, яке фактично використовується ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854) для ведення бухгалтерського та податкового обліків, зберігання документів, яке розташоване за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 13-А, кімната №1 на другому поверсі, яке на праві власності належить ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кремпуть» по взаємовідносинам із ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133), ТОВ «Аріал-торг» (код ЄДРПОУ 39596836), ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (код ЄДРПОУ 40295919) за період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт (послуг), довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності, свідоцтв якості, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналів складського обліку, карточок складського обліку, посадових інструкцій, наказів на призначення службових осіб ТОВ «Кремпуть» та документів, які підтверджують фактичну реалізацію товарів, розрахунків, а також: грошових коштів, отриманих в результаті вчинення кримінального правопорушення, банківських карток, мобільних телефонів, чорнових записів, печаток і штампів вищевказаних СГД з ознаками «фіктивності», копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, які містять дані про протиправну діяльність вказаних у клопотанні суб`єктів господарської діяльності та ті, що стосуються фактичної реалізації товарів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини, при цьому пояснила, що директор ТОВ «Кремпуть» 06.02.2018 року отримав ухвалу слідчого судді від 24.01.2018 року про надання тимчасового доступу до документів, однак таких документів останній не надав.

Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017171090000190 від 21.12.2017 року за фактом того, що службові особи ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854) внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133) за період з 01.06.2016 по 30.06.2016, з 01.08.2016 по 30.11.2016; з ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (код ЄДРПОУ 40295919) за період з 01.07.2016 по 31.10.2016; з ТОВ «Аріал-торг» (код ЄДРПОУ 39596836) за період з 01.01.2016 по 31.01.2016, яких фактично не було, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість у великих розмірах, тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі на підставі акту позапланової документальної перевірки №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року ГУ ДФС у Полтавській області.

На час розгляду клопотання будь якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

У ході досудового розслідування встановлено, що Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Кремпуть» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Актив Айті Сервіс» за період з 01.06.2016 року по 30.11.2016 року, ТОВ «Аріал-торг» за період з 01.01.2016 року по 31.01.2016 року, ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» за період з 01.07.2016 року по 31.10.2016 року, за результатами, якої було складено акт №140/16-31-14-05-09/37812854 від 17.02.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 2507130 грн.

Із акту відмови від надання документів №59/16-31-14-05-09/37812854 від 10.02.2017 року, вбачається, що на запит № 1 від 08.02.2017 року з проханням надати документальне підтвердження щодо відображення в бухгалтерському обліку взаємовідносин з ТОВ «Актив Айті Сервіс», ТОВ «Аріал-Торг», ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп», дані документи ТОВ «Кремпуть» надані не були.

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Кремпуть» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період червень, серпень-листопад 2016 року від ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133) на суму ПДВ 513 136 грн., за період січень 2016 року від ТОВ «Аріал-торг» (код ЄДРПОУ 39596836) на суму ПДВ 31 583 грн., за період липень-жовтень 2016 року від ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (код ЄДРПОУ 40295919) на суму ПДВ 1962 412 грн. Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Кремпуть» із зазначеними вище підприємствами було придбання ТМЦ, надання послуг з просочення шпал, збірки рейко-шпальної решітки.

Відповідно до ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області від 24.01.2018 року надано старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854, 39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вулиця Ярмаркова, будинок 13-А), за період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « Актив Айті Сервіс», ТОВ «Аріал-Торг», ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп», а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання - здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, платіжних доручень, банківських роздруківок або інших документів, які підтверджують розрахунки, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про використання матеріалів при виконанні даних робіт, з можливістю вилучення зазначених документів, які містять підпис директора ТОВ «Кремпуть» ОСОБА_7 та вилучення яких в подальшому не перешкоджатиме здійсненню господарської діяльності підприємства.

Згідно цієї ухвали слідчого судді від 24.01.2018 року відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попереджено про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Вказану ухвалу слідчого судді від 24.01.2018 року було отримано керівником ТОВ «Кремпуть» ОСОБА_7 06.02.2018 року.

Із рапорту слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 від 27.02.2018 року вбачається, що службові особи ТОВ «Кремпуть» станом на 24.02.2018 року не надали можливості провести тимчасовий доступ до документів та вилучити документи, зазначені в ухвалі слідчого судді від 24.01.2018 року.

Ст.166 КПК України передбачено, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Згідно відповіді на доручення №86/16-03-23 від 30.03.2018 року отриманої від оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області від 05.04.2018 року за вих. №169/16-03-21 від 05.04.2018 року встановлено, що ТОВ «Кремпуть» орендує офісне приміщення у ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) за адресою: м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 13-А, кімната №1 на другому поверсі, яке фактично використовується ТОВ «Кремпуть» для ведення бухгалтерського та податкового обліків, зберігання документів та чорнових записів, які підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Актив Айті Сервіс», ТОВ «Аріал-торг», ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» як в паперовому так і в електронному вигляді.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-А на праві власності належить ТОВ «РБК «Кремремпуть».

Відповідно до договору оренди №02 01/17 від 02.01.2017 року ТОВ «РБК «Кремремпуть» надало в оренду ТОВ «Кремпуть» приміщення, а саме кімнату №1 на другому поверсі, загальною площею 16, 2 кв.м., що розташоване за адресою Полтавська область, м.Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-А, для оренди офісу.

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Враховуючи вищевикладене, встановлені обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку, що за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, буд. 13-А., другий поверх, кімната № 1, можуть знаходиться документи та речі, що мають важливе значення для встановлення істини по справі, в зв`язку з чим клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню з урахуванням документів та речей, які мають значення для досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , дозвіл на проведення обшуку за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 13-А, другий поверх, кімната №1, яке на праві власності належить ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та перебуває у володінні ТОВ «Кремпуть» з метою виявлення та вилучення оригіналів документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кремпуть» по взаємовідносинам із ТОВ «Актив Айті Сервіс» (код ЄДРПОУ 40234133), ТОВ «Аріал-торг» (код ЄДРПОУ 39596836), ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (код ЄДРПОУ 40295919) за період з 01.01.2016 року по 30.11.2016 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт (послуг), довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності, свідоцтв якості, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналів складського обліку, карточок складського обліку, посадових інструкцій, наказів на призначення службових осіб ТОВ «Кремпуть» та документів, які підтверджують фактичну реалізацію товарів, розрахунків, а також чорнових записів, печаток і штампів ТОВ «Актив Айті Сервіс», ТОВ «Аріал-торг», ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп», з можливістю копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, які містять дані про протиправну діяльність ТОВ «Кремпуть», ТОВ «Актив Айті Сервіс», ТОВ «Аріал-торг», ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» та ті, що стосуються фактичної реалізації товарів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Ухвала діє до 06.05.2018 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1