Ухвала

від 20.04.2018 по справі 361/4484/17

БРОВАРСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 361/4484/17

Провадження № 1-кс/361/614/18

20.04.2018

У Х В А Л А

20 квітня 2018 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області

ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в приміщенні суду клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 -

в с т а н о в и в:

20 квітня 2018 року слідчий звернувся до слідчого судді Броварського міськрайонного суду Київської області з клопотанням щодо проведення обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, вул.. Електротехнічна, буд. 2А, 1 секція (Секція С1907) 9 ряд, магазин №7-9; І секція(Секція 1043) 10 ряд, магазин №43; 2секція( Секція С1908) 8 ряд. магазин №11-19 . яке використовується ФОП ОСОБА_4 .

Із клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідування Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження №42017111130000185, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» та ФОП ОСОБА_4 у період 2016-2017 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території міста Бровари зареєстровано підприємство ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» (код ЄДРПОУ 39842147), яке провадить фінансово - господарську діяльність по виробництву верхнього одягу із хутра з подальшою реалізацією продукції під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через орендовані торгівельні приміщення, які розташовані: м. Київ, ТРЦ «Даринок», м. Київ, ринок « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Реалізація виготовленої продукції здійснюється також через власний інтернет-магазин: ІНФОРМАЦІЯ_3 . Фактично виробничі потужності ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» та ФОП ОСОБА_4 знаходяться в АДРЕСА_2 .

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 (іпн: НОМЕР_1 ) являється засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» (код ЄДРПОУ 39842147, Броварська ОДПІ, адреса реєстрації: Київська обл., м. Бровари, вул. Рози Люксембург. 32). основним видом діяльності підприємства є виготовлення виробів із хутра. Підприємство являється платником податку на прибуток. За 2016 рік звітність подавалась з нульовими показниками, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) сплаченого на користь платників податку і сум утриманого з них податку (звіт 1ДФ) підприємство не подавало. За 2017 рік звітність підприємством взагалі не подавалась.

Допитаний свідок ОСОБА_5 показав, що з метою влаштуватись на роботу на початку 2016 року звернувся за оголошенням, яке було виставлено на сайті job.ua. В даному оголошенні підприємство «Метелиця», яке надає послуги із пошиття та ремонту верхнього одягу. Зателефонувавши за номером телефону вказаному на сайті, мені запропонували зустрітись в офісі підприємства за адресою: АДРЕСА_2 для проведення співбесіди. Там його зустрів громадянин на ім`я ОСОБА_6 та почав розповідати, що буде входити до його обов`язків, а саме пошук клієнтів для реалізації зимового верхнього одягу, який виробляється па підприємстві на якому громадянин Ян є засновником та директором. Також ОСОБА_6 йому повідомив, що їхнє підприємство являється одним з найбільших виробників хутряного одягу та на даний час уже має змогу реалізовувати свою продукцію через Інтернет магазин ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), а також через точки на ринках, а саме: ТЦ «Даринок» та ринок «Троєщина».

Також, свідок повідомив, що виробництво знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 на якому розташовані великі виробничі потужності , що він там побачив станки для пошиву одягу та велику кількість людей які там працювали над виготовленням хутряних виробів. Крім того, від громадянина на ім`я ОСОБА_6 свідку стало відомо, що останній не сплачує податки.

Також, в ході аналізу наявних баз даних ДФС України встановлено, що гр. ОСОБА_4 зареєстрований як фізична особа підприємець (адреса реєстрації: АДРЕСА_3 ) та перебуває на податковому обліку Броварської ОДПІ. Основним видом діяльності ФОП ОСОБА_4 є виготовлення виробів із хутра. ФОП ОСОБА_4 являється тільки платником єдиного податку другої групи. Згідно поданої ФОП ОСОБА_4 річної декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (другої групи) за 2016 рік задекларовано суму доходу в розмірі 945 000 гри. За 2017 рік звітність не подавалась. Згідно поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) сплаченого на користь платників податку і сум утриманого з них податку (звіт 1ДФ) па підприємстві працює дві особи.

В подальшому здійснено аналіз інтернет - ресурсу (www.mehovaya- metelica.com) вказаного в заяві. Згідно прайс листа в даному інтернет магазині здійснюється реалізація зимового верхнього одягу. Всього на сайті для купівлі доступно 870 позицій верхнього одягу.

Викладена вище інформація свідчить про те. що гр. ОСОБА_4 являючись керівником ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» та фізичною особою підприємцем провадить фінансово - господарську діяльність по виробництву хутряного верхнього одягу, який в подальшому реалізовує на території України, при цьому умисно ухиляючись від сплати податків та обов`язкових платежів, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Крім того відповідно до акту 23.03.2018 року №212 /10-36-13-09/ НОМЕР_1 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань сплати належних сум податків до бюджету з отриманих доходів фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , за період діяльності з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року. встановлено заниження податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності, що підлягає сплаті до бюджету за період 2016-2017 року в сумі 1097 тис. грн., та заниження суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в період 2016-2017 року в сумі 1313 тис. грн.

Таким чином, вищевикладене свідчить, що ФОП ОСОБА_4 здійснював фінансово - господарську діяльність по виробництву хутряного верхнього одягу, що подальшому реалізовувався по території України, умисно ухилявся від сплати податків та обов`язкових платежів, шляхом не декларування отриманого доходу від підприємницької діяльності.

Тому під час досудового розслідування з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів щодо поставки сировини, для пошиття хутряного одягу, встановлення реальну кількість та вартість, а також осіб які здійснювали поставку даної сировини, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення гр. ОСОБА_4 , всі інші документи, що стосуються документального оформлення господарських операцій, тобто ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), та які є знаряддям вчинення злочину та/або містять на собі сліди його вчинення та можуть бути речовими доказами у вказаному кримінальному проваджені, а також можуть бути знищенні з метою укриття слідів злочину у досудового слідства виникла необхідність у проведенні обшуку на території ринку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, з метою визначення витрат, пов`язаних з виробництвом хутряного одягу та проведення товарознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні виявленого хутряного одягу, оскільки отримавши вищевказані відомості в інший спосіб не виявляється за можливе.

Згідно відомостей з реєстру прав власності на нерухоме майно адміністративно-побутова будівля розташована за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, буд. 2А, яка на праві власності належить ТОВ «Ринок-1» (код ЄДРПОУ 22897367).

Вислухавши доводи слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,, який клопотання підтримав та просив його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

В ході розгляду клопотання встановлено внесення 18.07.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про те, службові особи ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» та ФОП ОСОБА_4 у період 2015-2017 років умисно ухилились від сплати податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, проведення за вказаним фактом в кримінальному провадженні №42017111130000185, досудового розслідування за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За змістом частини другої статті 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій і негласних слідчих дій, витребування й отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових і фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Аналіз матеріалів клопотання дає підстави вважати, що ст..слідчим СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , на виконання вимог частини п`ятої статті 234 КПК України достатньо доведено, що обставини діяльності ОСОБА_4 як керівника ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» та фізичною особою підприємцем, підлягають перевірці в межах кримінального провадження №42017111130000185, відшукувані документи та речі можуть підтвердити обставини вчинення кримінального правопорушення, а наявні в них відомості можуть бути доказами під час судового розгляду, що зумовлює надання слідчим суддею дозволу на проведення обшуку за вказаною в клопотанні адресою з метою відшукання і вилучення певних документів та речей.

Керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 або особам за дорученням на проведення обшуку на території ринку «Троєщина», а саме:, 1 секція (Секція С1907) 9 ряд, магазин №7-9; І секція(Секція 1043) 10 ряд, магазин №43; 2секція( Секція С1908) 8 ряд. магазин № НОМЕР_2 розташованого за адресою : АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить ТОВ «Ринок-1» (код ЄДРПОУ 22897367) та використовуються ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» та ФОП ОСОБА_4 для реалізації хутряного одягу з метою відшукання та вилучення предметів та документів, які свідчать про умисне ухилення від сплати податків, а саме подвійної неофіційної бухгалтерії, чорнових записів, печаток, штампів, платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунок-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстри) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстри) реєстрації довіреностей; книг (реєстри) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, сировину необхідної для пошиття хутряного одягу та виробів із хутра здобутих злочинним шляхом, а також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних систем ах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Відповідно до пункту 1 частини другої статті 235 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1