Ухвала

від 15.05.2017 по справі 537/2013/18

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/545/2018

Справа № 537/2013/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.05.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

встановив:

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на проведення обшуку офісного приміщення за місцем зберіганнядокументів фізичною-особоюпідприємцем ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та орендується ТОВ «Сільва Вірдіс» (код ЄДРПОУ 41296740) за договором оренди від 26 червня 2017 року, з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, первинних бухгалтерських документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період з01.06.2015року по31.03.2017року, які зазначені в прохальній частині клопотання.

В обґрунтування вимог клопотання вказано на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року прокуратурою Полтавської області на підставі повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №885/10/16-03 від 14.03.2018 року. Встановлено, що відповідно до повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ «МаєрсГруп» (кодЄДРПОУ 40947852),ТОВ «Мінард»(кодЄДРПОУ 40727235),ТОВ «Джардан»(кодЄДРПОУ 40870319),ТОВ «ПромостарЛТД» (кодЄДРПОУ 40393363),ТОВ «ТектБуд» (кодЄДРПОУ 40660349),ТОВ «Топкрафт»(кодЄДРПОУ 40592431),ТОВ «АльтСтандарт» (кодЄДРПОУ 40142493),ТОВ «Мегалітекс»(кодЄДРПОУ 40138623),ТОВ «Супрім-Груп»(кодЄДРПОУ 40436731),ТОВ «Оптметторг»(кодЄДРПОУ 40052080),ТОВ ТД«Главпостачання» (кодЄДРПОУ 39837268),ТОВ «РГЄвро Медіа»(кодЄДРПОУ 30345512),ТОВ «Гестора»(кодЄДРПОУ 40060589),ТОВ «Шеймус»(кодЄДРПОУ 40052798),ТОВ «Сінкер»(кодЄДРПОУ 40059552),ТОВ «Мората»(кодЄДРПОУ 39834047),ТОВ «Елізет» (кодЄДРПОУ 39735756) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн. Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_4 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 рік, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/2857016679 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис. грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн. Досудовим розслідуваннямвстановлено,що ФОП ОСОБА_4 відображає поподатковому облікупридбання лісухвойних порід,пиловника,бруса таінших ТМЦу підприємствз ознакамифіктивності,які всвою чергувідображають широкийасортимент придбанихтоварів зподальшою підміноюноменклатури реалізованихтоварів. Згідно відповіді на доручення №78/16-03-23 від 26.03.2018 року отриманої від оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області від 03.04.2018 року за №153/16-03-21 встановлено, що послуги по веденню бухгалтерського та податкового обліків ФОП ОСОБА_4 надає гр. ОСОБА_6 , яка також являється засновником та службовою особою ТОВ «Сільва Вірдіс», податкова адреса: АДРЕСА_1 . Також встановлено, що до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області податкова звітність ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Сільва Вірдіс» подається засобами електронного зв`язку з адреси IP: НОМЕР_3 по електронній адресі E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 , що вказує на пов`язаність вказаних СГД. Відповідно до листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, встановлено, що за вказаною адресою знаходиться офісне приміщення ТОВ «Сільва Вірдіс», в якомузберігається частинафінансово-господарськихдокументів,в т.ч.бухгалтерських ФОП ОСОБА_4 ,комп`ютерна таоргтехніка,електронні носіїінформації (сервери,флеш-карти,накопичувачі нажорстких (магнітних)дисках,оптичні лазернідиски)та готівковікошти,отримані злочиннимшляхом (відпроведення конвертації).Дане офіснеприміщення ТО«ѳльва Вірдіс»орендує уФОП ОСОБА_5 ,згідно договоруоренди від26червня 2017року,який укладенийміж ТО«ѳльва Вірдіс»та ОСОБА_5 .Також,встановлено,що юридичноюадресою ФОП ОСОБА_4 є: АДРЕСА_2 ,де знаходитьсяприватний будинок,в якомупроживає гр. ОСОБА_4 ,та вякому зберігаєтьсячастина фінансово-господарськихдокументів,в т.ч.бухгалтерських ФОП ОСОБА_4 . Враховуючи дані обставини у ході досудового розслідування виникла необхідність у фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та відшуканні і вилученні речей і документів, які б в подальшому могли бути використані як докази у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим необхідно провести обшук, оскільки відповідні особи фактично обізнані про свою протиправну діяльність і спроба вилучити документи, предмети та речі, які мають значення для кримінального провадження у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх втрати, переховування або знищення, в зв`язку з чим слідчий звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з кримінального провадження №42018170000000055 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В витязі з ЄРДР зазначено, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово господарської діяльності, будучи зареєстрованим як платник ПДВ, сформував незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі і цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

При цьому при вирішенні клопотання по суті важливе значення має саме наявність достатніх відомостей, які б вказували на вказані вище обставини.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення, 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. При цьому рішення слідчого судді про відмову в задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку ухвалюється з урахуванням досліджених в порядку ст. 94 КПК України доказів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання.

При дослідженні клопотання та матеріалів, поданих в його обґрунтування, слідчим суддею встановлено, що ініціатором клопотання не конкретизовано де саме розташоване нежитлове приміщення, яке в своїй діяльності використовує ФОП ОСОБА_4 , в якому слідчий вважає за необхідне провести обшук. При цьому за адресою: АДРЕСА_1 , розташовано приміщення офісу та аптеки з прибудовою, об`єкт житлової нерухомості.

Крім того, як вбачається з договору оренди укладеного 26.06.2017 року між фізичною особою ОСОБА_5 та ТОВ «Сільва Вірдіс» в особі керівника ОСОБА_6 , орендодавець передав, а орендар прийняв у тимчасове оплатне користування нежитлове приміщення, площею 11,7 кв.м. розташоване за адресою АДРЕСА_1 .

Таким чином слідчому судді не надано будь-яких доказів в підтвердження того, що за даною адресою можуть знаходитись первинні документи ФОП ОСОБА_4 .

Обмеження права на недоторканість володіння особи шляхом проведення обшуку може мати місце лише за наявності фактичних підстав для його проведення, тобто за наявності достатніх відомостей.

Окрім того, слідчим не доведено, яке саме відношення має ТОВ «Сільва Вірдіс» до розслідуємого кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене, наявні матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити, в зв`язку з його необґрунтованістю.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 17.05.2018 року.