Ухвала

від 01.08.2018 по справі 537/2013/18

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/883/2018

Справа № 537/2013/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.08.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури клопотанням про надання заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 та слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасового доступу до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), які можуть зберігатися за його юридичною адресою реєстрації: АДРЕСА_1 , за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), а саме: договори (угоди) та додатки до них, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності, акти приймання передачі, сертифікати відповідності, свідоцтва якості, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, картки складського обліку та документи,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, квитанції про сплату, тощо, а також документів, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів, з можливістю їх вилучення.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року прокуратурою Полтавської області на підставі повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №885/10/16-03 від 14.03.2018 року.

Встановлено, що відповідно до повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн...

ІНФОРМАЦІЯ_19 проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/2857016679 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_8 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_8 за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

15.06.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області від 15.05.2018 проведено обшук приватного будинку в якому проживає ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , який на праві власності належить ОСОБА_8 ) та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » не знайдено.

03.07.2018 року від ОСОБА_8 отримано лист з відповіддю на запит №Ш/1600/5/16-03 від 19.06.2018 року, яким відмовлено у наданні документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які зазначені вище, посилаючись на те, що не наведено достатніх правових підстав.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність встановити фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_8 з вищевказаними підприємствами-контрагентами з реалізації ТМЦ. Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювались реалізація, а саме: договорах (угодах) та додатках до них, додаткових угодах, рахунках-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, довіреностях, актах приймання передачі, сертифікатах відповідності, свідоцтвах якості, платіжних дорученнях, банківських виписок (роздруківки), журналах обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналах складського обліку, картках складського обліку та документах,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунках, квитанціях про сплату, а також інших документах, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів. Також, виникла необхідність встановити обставини складання та підписання документів по вказаних господарських взаємовідносинах, для чого необхідно витребувати у ФОП ОСОБА_8 оригінали господарських документів із вільними зразками почерку та підписів.

На даний час почеркознавча експертиза не призначалась, оскільки необхідно отримати оригінали документів зі зразками підписів та почерку ФОП ОСОБА_8 та директорів, головних бухгалтерів підприємств.

Таким чином, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити місце виконання робіт, кількість товарів, періоди відвантаження товарів та вантажні автомобілі, якими здійснювались перевезення.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт продажу ТМЦ для ФОП ОСОБА_8 , з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та які можуть зберігатися за його юридичною адресою реєстрації, а саме: АДРЕСА_1 , то вона звернулася з даним клопотанням до суду.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, то відповідно до ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглядається без виклику фізичної особи підприємця ОСОБА_8 , у володінні якого перебувають необхідні слідству документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018170000000055 від 15.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, що передбачене ст..212 ч.1 КК України.

Як вбачається із витягу з ЄРДР, номер кримінального провадження 42018170000000055, встановлено, ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, будучи зареєстрованим як платник ПДВ, сформував незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

На час розгляду клопотання будь якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

ІНФОРМАЦІЯ_19 проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/2857016679 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..

Як встановлено в ході досудового розслідування, ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн...

З наведеного вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено ФОП ОСОБА_8 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.

Відповідно до протоколу обшуку від 15.06.2017 року, в ході обшуку будинку, за адресою: АДРЕСА_2 , який на праві власності належить ОСОБА_8 , документів фінансово-господарської діяльності, первинних бухгалтерських документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності фізичної-особи підприємця ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за період з01.06.2015року по31.12.2016року, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності, свідоцтв якості, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналів складського обліку, карточок складського обліку та документів, які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, грошових коштів, отриманих в результаті вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з ухиленням від сплати податків, банківських карток, чорнових записів, печаток і штампів вищевказаних СГД з ознаками «фіктивності», а також вилучення та копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, жорстких дисках, які містять дані про протиправну діяльність вказаних суб`єктів господарської діяльності, виявлено не було.

19.06.2018 року слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 надано ОСОБА_8 вимогу про надання в десятиденний термін з дня отримання цієї вимоги до слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області належним чином завірені копії документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, а саме: договори (угоди) та додатки до них, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності, акти приймання передачі, сертифікати відповідності, свідоцтва якості, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, картки складського обліку та документи,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, квитанції про сплату, тощо, а також копії документів, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів. А також, надати вичерпну інформацію щодо вищевказаних взаємовідносин: за чиєї ініціативи виникли дані взаємовідносини; з ким велись переговори щодо реалізації ТМЦ.

03.07.2018 року слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 від ОСОБА_8 отримано лист з відповіддю на запит №Ш/1600/5/16-03 від 19.06.2018 року, яким відмовлено у наданні документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які зазначені вище, посилаючись на те, що не наведено достатніх правових підстав для надання таких документів.

Відповідно до ч.1 ст.159КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ст.163КПК України слідчийсуддя,суд постановляєухвалу пронадання тимчасовогодоступу доречей ідокументів,якщо сторонакримінального провадженняу своємуклопотанні доведенаявність достатніхпідстав вважати,що ціречі абодокументи: перебуваютьабо можутьперебувати уволодінні відповідноїфізичної абоюридичної особи; самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотання,мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною п`ятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, встановлені обставини справи, оцінюючи в сукупності доводи слідчого на обґрунтування клопотання та надані останнім докази, приходжу до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: зазначені у клопотанні документи можуть перебувати у володінні ФОП ОСОБА_8 , останні самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, що містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, при цьому доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів і таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

За викладених обставин, приходжу до висновку, що клопотання слідчого є законним та обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 та слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), які можуть зберігатися за його юридичною адресою реєстрації: АДРЕСА_1 , за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), а саме: договори (угоди) та додатки до них, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності, акти приймання передачі, сертифікати відповідності, свідоцтва якості, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, картки складського обліку та документи,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, квитанції про сплату, тощо, а також документів, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів, з можливістю їх вилучення.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 01.09.2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1