Ухвала

від 30.05.2018 по справі 916/266/18

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

65119, м. Одеса, просп. Шевченка, 29, тел.: (0482) 307-983, e-mail: inbox@od.arbitr.gov.ua

веб-адреса: http://od.arbitr.gov.ua

УХВАЛА

про розгляд вимог кредитора

"30" травня 2018 р.м. Одеса Справа № 916/266/18 Господарський суд Одеської області у складі судді Грабован Л.І.,

за участі секретаря судового засідання Майданик Ю.В.

дослідивши матеріали справи

за заявою кредитора: Головного управління ДФС в Одеській області

до боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю „ОСОБА_1 Інт» (65098, м. Одеса, вул. Пушкінська, буд. 44; код ЄДРПОУ 38847139)

про визнання банкрутом

у відкритому судовому засіданні за участі

представників сторін та учасників:

від кредитора: Головного управління ДФС в Одеській області - ОСОБА_2 за довіреністю №167/8/15-32-10-09-10 від 18.12.2017р., ОСОБА_3 за довіреністю №169/8/15-32-10-06-10 від 18.12.2017р.;

від боржника: не з'явився;

розпорядника майна боржника: арбітражного керуючого ОСОБА_4

У судовому засіданні 21.05.2018р. оголошувалась перерва до 30.05.2018р. у відповідності до ст. 216 ГПК України.

Історія справи

Ухвалою підготовчого засідання суду від 20.03.2018р. відкрито провадження у справі № 916/266/18 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „ОСОБА_1 Інт» (далі - ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» ); визнано грошові вимоги Головного управління ДФС в Одеській області до ТОВ „ОСОБА_1 Інт» в сумі 31 488 339, 87 грн. введено мораторій на задоволення вимог кредиторів; введено процедуру розпорядження майном боржника ТОВ „ОСОБА_1 Інт» ; розпорядником майна боржника ТОВ „ОСОБА_1 Інт» призначено арбітражного керуючого ОСОБА_4 (т. 1 а.с. 161-171).

З метою виявлення усіх кредиторів та осіб, які виявили бажання взяти участь у санації боржника, 21.03.2018р. здійснено офіційне оприлюднення оголошення про порушення справи про банкрутство ТОВ „ОСОБА_1 Інт» на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет від за № 50096 (т. 1 а.с. 174-175).

Зміст питань, що розглядаються судом. Заяви учасників.

20.04.2018р. Головне управління ДФС в Одеській області звернулося до господарського суду Одеської області із заявою про визнання додаткових кредиторських вимог до ТОВ „ОСОБА_1 Інт» на загальну суму 31 442 586, 92 грн., з яких 7 377 712, 75 грн. - штрафні санкції та 24 064 874, 17 грн. - пеня (т. 2 а.с. 24-27).

18.05.2018р. Головне управління ДФС в Одеській області звернулося до господарського суду Одеської області із уточненням до заяви про визнання кредиторських вимог (т. 2 а.с. 72-75), в яких викладено прохання визнати додаткові кредиторські вимоги до ТОВ „ОСОБА_1 Інт» на загальну суму 31 573 256 92 грн., з яких 68 545, 81 грн. - податкові зобов'язання, 7 394 579, 20 грн. - штрафні санкції, 24 110 131, 91 грн. - пеня.

10.05.2018р. розпорядником майна боржника арбітражним керуючим ОСОБА_4 до господарського суду Одеської області надано відзив на заяву Головного управління ДФС в Одеській області (т. 2 а.с. 57) та 30.05.2018р. відзив на уточнення до заяви Головного управління ДФС в Одеській області (т. 2 а.с. 122-123), відповідно до якого заява Головного управління ДФС в Одеській області про визнання грошових вимог в сумі 31 442 316, 92 грн. підлягає задоволенню, а вимоги включенню до реєстру вимог кредиторів в шосту чергу. Стосовно додатково заявлених кредиторських вимог в сумі 130 940 грн. зазначено, що ці вимоги є конкурсними, однак заявлені після встановленого ч. 1 ст. 23 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» строку, а тому згідно ч. 4 ст. 23 вказаного Закону погашаються в шосту чергу в ліквідаційні процедурі.

Обставини, встановлені судом.

Згідно податкової вимоги від 23.01.2017р. №2-17 (т. 2 а.с. 82) сума податкового боргу ТОВ „ОСОБА_1 Інт» за узгодженими грошовими зобов'язаннями становить 108 865, 77 грн. у тому числі основний платіж - 68 545, 81 грн., штрафні санкції - 17 136, 45 грн., пеня - 23 183, 51 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення № 00880511212 від 23.10.2017р. (т. 2 а.с. 32) на підставі акта перевірки №9542/15-32/12-12/38847139 від 12.10.2017р. за платежем податок на додану вартість нараховано штраф в розмірі 45 741, 75 грн.

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0000682203 від 23.03.2016р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 132 841, 45 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 29-30).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0000712203 від 23.03.2016р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 210, 82 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 29-30).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0000682203 від 23.03.2016р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 531 365, 78 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 29-30).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0080511212 від 23.10.2017р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 211, 08 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 29-30).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0080511212 від 23.10.2017р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 197, 96 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 29-30).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0000672203 від 23.03.2016р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 8 626 069, 93 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2.а.с. 31).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0000672203 від 23.03.2016р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 2 159 206, 22 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 31).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0001771201 від 30.05.2017р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 18, 81 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 31).

Згідно доданої картки особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 1 а.с. 65) залишок несплаченої пені станом на 30.09.2017р. становить 12 614 752, 12 грн.

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0007201405 від02.09.2016р. на підставі положень п.п. 129.1.2. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 2947, 06 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2.а.с. 89-90).

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0000672203 від 23.03.2016р., на підставі положень п.п. 129.1.1. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 8 626 069, 93 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2.а.с. 31).

Згідно картки особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 95) сума пені становить 2806, 05 грн.

На суму грошового зобов'язання, визначеної у податковому повідомленні - рішенні №0007191405 від 02.09.2016р., на підставі положень п.п. 129.1.2. ст. 129 Податкового кодексу України контролюючим органом була нарахована пеня в сумі 20 236, 45 грн., що підтверджується доданою карткою особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2.а.с. 91-92).

Згідно картки особового рахунку ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» (т. 2 а.с. 96) сума пені становить 19 268, 18 грн.

Норми права, що підлягають застосуванню

Відповідно до п. 14.1.39 ст. 14 ПК України грошове зобов'язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов'язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв'язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно п. 14.1.156 ст. 14 ПК України податкове зобов'язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).

П. 14.1.157 ст. 14 ПК України передбачено, що податкове повідомлення-рішення - письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов'язок платника податків сплатити суму грошового зобов'язання, визначену контролюючим органом у випадках, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами, контроль за виконанням яких покладено на контролюючі органи, або внести відповідні зміни до податкової звітності.

Відповідно до п. 14.1.175 ст. 14 ПК України податковий борг - сума узгодженого грошового зобов'язання, не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному цим Кодексом.

Згідно п.п. 36.1, 36.2 ст. 36 ПК України податковим обов'язком визнається обов'язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи. Податковий обов'язок виникає у платника за кожним податком та збором.

П. 126.1 ст. 126 ПК України передбачено, що у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання (крім випадків, передбачених пунктом 126.2 цієї статті) протягом строків, визначених цим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах: при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу; при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Відповідно до п.п.129.1, 129.1.1., 129.1.2 ст. 129 ПК України нарахування пені розпочинається: 129.1.1. при нарахуванні суми грошового зобов'язання, визначеного контролюючим органом за результатами податкової перевірки, - починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати платником податків податкового зобов'язання, визначеного цим Кодексом (у тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження); 129.1.2. при нарахуванні суми податкового зобов'язання, визначеного контролюючим органом у випадках, не пов'язаних з проведенням податкових перевірок, - починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов'язання (в тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження).

Згідно з ч.1 ст. 23 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня порушення провадження у справі про банкрутство, зобов'язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство.

Ч. 4 ст. 23 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» передбачено, що особи, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними кредиторами, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Відповідно до ч.7 ст. 1 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» кредитор - юридична або фізична особа, а також органи доходів і зборів та інші державні органи, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов'язань до боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли до порушення провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли після порушення провадження у справі про банкрутство; забезпечені кредитори - кредитори, вимоги яких забезпечені заставою майна боржника (майнового поручителя).

Грошове зобов'язання згідно з цією статтею Закону - зобов'язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов'язань відносяться також зобов'язання щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; зобов'язання, що виникають внаслідок неможливості виконання зобов'язань за договорами зберігання, підряду, найму (оренди), ренти тощо та які мають бути виражені у грошових одиницях. До складу грошових зобов'язань боржника, в тому числі зобов'язань щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду, а також зобов'язання, які виникли внаслідок заподіяння шкоди життю і здоров'ю громадян, зобов'язання з виплати авторської винагороди, зобов'язання перед засновниками (учасниками) боржника - юридичної особи, що виникли з такої участі. Склад і розмір грошових зобов'язань, у тому числі розмір заборгованості за передані товари, виконані роботи і надані послуги, сума кредитів з урахуванням відсотків, які зобов'язаний сплатити боржник, визначаються на день подання до господарського суду заяви про порушення справи про банкрутство, якщо інше не встановлено цим Законом

Ч.2 ст. 25 цього Закону передбачає, що у реєстрі вимог кредиторів повинні міститися відомості про кожного кредитора, розмір його вимог за грошовими зобов'язаннями, черговість задоволення кожної вимоги. Неустойка (штраф, пеня) враховується в реєстрі вимог кредиторів окремо від основних зобов'язань у шосту чергу та може бути предметом мирової угоди.

Висновки суду

Визначальною датою для розподілу конкурсних та поточних вимог кредиторів є 20.03.2018р. дата відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» та офіційне оприлюднення оголошення про порушення справи про банкрутство боржника на офіційному веб-сайті ВГС України за №50096 від 21.03.2018р.

Тридцятиденний строк, встановлений ст. 23 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» для подання заяв конкурсних кредиторів закінчився 20.04.2018р.

Приймаючи до уваги те, що вимоги Головного управління ДФС в Одеській області в сумі 31 442 586, 92 грн., які складаються із штрафних санкцій та пені, виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ„Амбра ОСОБА_1 Інт» , заявлені в межах строку встановленого Законом України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» , документально підтверджені та обґрунтовані, суд їх визнає в повному обсязі.

При цьому, суд зазначає, що неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції не включаються до складу грошового зобов'язання відповідно до ст. 1 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» , однак, згідно ч. 2 ст. 25 вказаного Закону враховується в реєстрі вимог кредиторів окремо від основних зобов'язань у шосту чергу та можуть бути предметом мирової угоди, тому заявлені вимоги, які складається з штрафних (фінансових) санкцій та пені слід врахувати в реєстрі вимог кредиторів із задоволенням в шосту чергу.

Стосовно заявлених грошових вимог в сумі 130 940, 00 грн., з яких 68 545, 81 грн. - податкові зобов'язання, 7 394 579, 20 грн. - штрафні санкції, 24 110 131, 91 грн. - пеня, суд зазначає наступне.

Заява Головного управління ДФС в Одеській області про уточнення вимог датована 17.05.2018р. та подана до господарського суду Одеської області 18.05.2018р., про що свідчить відтиск штампа вхідної кореспонденції господарського суду Одеської області.

Приймаючи до уваги те, що оголошення про порушення справи про банкрутство ТОВ „ОСОБА_1 Інт» було оприлюднено 21.03.2018р. та граничною датою для пред'явлення заяв конкурсними кредиторами закінчився 20.04.2018р., заява Головного управління ДФС в Одеській області про уточнення грошових вимог подана до господарського суду Одеської області з пропуском встановленого ст. 23 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» строку.

Враховуючи викладене, суд визнає заявлені вимоги Головного управління ДФС в Одеській області в сумі 68 545, 81 грн. як такі, що заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, не є конкурсними та погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Приймаючи до уваги те, що вимоги, які складаються зі штрафних санкцій в сумі 17 136, 45 грн. та з пені в сумі 45 257, 74 грн. не включаються до складу грошового зобов'язання відповідно до ст. 1 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» , заявлені після закінчення встановленого строку, такі вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Керуючись ст.ст. 1, 23 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» , ст. 234 ГПК України суд

У Х В А Л И В:

1.Визнати додаткові грошові вимоги Головного управління ДФС в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю „ОСОБА_1 Інт» (65098, м. Одеса, вул. Пушкінська, буд. 44; код ЄДРПОУ 38847139) в сумі 31 442 586, 92 грн. із задоволенням в шосту чергу.

2.Визнати вимоги Головного управління ДФС в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю „ОСОБА_1 Інт» (65098, м. Одеса, вул. Пушкінська, буд. 44; код ЄДРПОУ 38847139) в сумі 68 545, 81 грн. як такі, що заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, не є конкурсними та погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття відповідно до ч. 1 ст. 235 Господарського процесуального кодексу та ч. 4 ст. 8 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» .

Ухвала може бути оскаржена у порядку, встановленому ст. ст. 254, 255 Господарського процесуального кодексу України, ст. 8 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» .

Копію ухвали надіслати: Головному управлінню ДФС в Одеській області (65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5), ТОВ „ОСОБА_1 Інт» (65098, м. Одеса, вул. Пушкінська, буд. 44), розпоряднику майна боржника арбітражному керуючому ОСОБА_4 (65065, м. Одеса, а/с 61).

Суддя Л.І. Грабован