Вирок

від 29.04.2009 по справі 1-320

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

                                            Дело № 1 – 320

                                                2009  год

П  Р  И  Г  О  В  О  Р

И  М  Е  Н  Е  М        У  К  Р  А  И  Н  Ы

29.04.2009 года          Жовтневый районный суд города Запорожья в составе:

председательствующего – судьи                              Беклемищева О.В.

при секретаре                                                              Запорожец Е.Д.

с участием прокурора                                                Кричмаржевского А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенного, работающего директором ООО «Электросила», проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4, комната № 160, ранее не судимого,

    в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 УК Украины, -

У  С  Т А  Н  О  В  И  Л:

ОСОБА_1, являясь согласно приказа № 1/08 от 20.08.2003 года должностным лицом – директором ООО «Электросила», 11.08.2003 года зарегистрированного в установленном законом порядке отделом регистрации и единого реестра Жовтневой районной администрации, идентификационный код плательщика налогов по ОКПО 32636615, взятого на налоговый учет 13.08.2003 года в ГНИ в Жовтневом районе  города Запорожья по юридическому адресу АДРЕСА_1, занимая в соответствии с Уставом предприятия и, будучи на основании п.п. 3, 7 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и п. 10.1. ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, исполнял возложенные на него должностной инструкцией организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в деятельности предприятия.

Так, в период времени с 01.09.2003 года по 30.12.2003 года  ОСОБА_1, будучи  должностным лицом – директором ООО «Электросила», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия осуществлял поставки ООО «Арта» стального листа.

Так, в ноябре 2003 года ООО «Электросила» поставило ООО «Арта» стальной лист 1,5 х 2,5 м. в количестве 100 тонн на общую сумму 600000 гривен, в том числе НДС в сумме 100000 гривен, о чем ОСОБА_1 была составлена соответствующая налоговая накладная № 29/11/03 от 29.11.2003 года.

ОСОБА_1, будучи должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, в других личных интересах, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 4 ст. 4, п.п. 7.3.1. п. 7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», при подаче налоговых деклараций по НДС в налоговый орган, не включил налог на добавленную стоимость по операции от реализованного стального листа в пользу ООО «Арта» на сумму 100000 гривен, в результате чего занизил налог на добавленную стоимость за ноябрь 2003 года на указанную сумму, подлежащий уплате в государственный бюджет.

Кроме этого, в период времени с 01.01.2004 года по 01.02.2004 года, ОСОБА_1, будучи должностным лицом – директором ООО «Электросила», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности осуществляя поставку трансформаторной стали б/у ООО «Арта».

Так, в январе 2004 года ООО «Электросила» поставило ООО «Арта» трансформаторную сталь б/у в количестве 2835 тонн стоимостью 3010240 гривен, в том числе НДС 602048 гривен, о чем ОСОБА_1 были выписаны налоговые накладные № 18/01/04 от 18.01.2004 года и № 19/01/04 от 19.01.2004 года.

ОСОБА_1, будучи должностным лицом,  целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 4 ст. 4, п.п. 7.3.1. п. 7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», при подаче налоговых деклараций по НДС в налоговый орган, не включил налог на добавленную стоимость по операции от реализованной трансформаторной стали б/у в пользу ООО «Арта» на сумму 602048 гривен, в результате чего занизил налог на добавленную стоимость за январь 2004 года на указанную сумму, подлежащий уплате в государственный бюджет.

Таким образом, за указанный период времени от преступных действий ОСОБА_1 в бюджет государства недопоступило налогов на общую сумму 702048 гривен, что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что является тяжким последствием.

Помимо этого, в период времени с 01.01.2008 года по 30.12.2008 года ОСОБА_1, будучи должностным лицом – директором ООО «Электросила», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия осуществлял поставки ООО «Трансформатор сервис» промышленного оборудования.

Так, 10.12.2007 года между ООО «Электросила» и ООО «Трансформатор сервис» был заключен договор № 10/12, предметом которого является поставка силовых трансформаторов, активных частей и других комплектующих материалов.

Во исполнение указанного договора ООО «Электросила» в период с марта по июль 2008 года, согласно накладных:

- № 03/03/08 от 04.03.2008 года совершило поставку 2 трансформаторов б/у ТМЗ-1000-6/04 на сумму 50004 гривны, в том числе НДС 8334 гривны;

- № 04/03/08 от 10.03.2008 года – трансформатор силовой б/у ТМ 1600-10-/04 2 шт., ТМ 1000-10/06 1 шт., ТМ  400-10/04 1 шт. на общую сумму 118476 гривен, в том числе НДС 19746 гривен;

- № РН-01 от 22.04.2008 года – трансформатор силовой б/у ТМ ТМ 400/10 4 шт., ТМЗ 1000/10 1 шт. на общую сумму 91200 гривен, в том числе НДС 15200 гривен;

- № РН-02 от 06.05.2008 года – сталь электротехническую б/у, трансформатор силовой б/у ТМ ТМ 40-10/04, трансформатор силовой б/у ТМЗ 1000/10-04 на общую сумму 201481,40 гривен, в том числе НДС 33580,23 гривен;

-№ РН-04 от 12.05.2008 года – сталь трансформаторную б/у 4500 кг на сумму 76518 гривен, в том числе НДС  12753 гривны;

- № РН-03 от 12.05.2008 года – сталь трансформаторную б/у 5170 кг, трансформатор силовой б/у ТМГ 400/10 на общую сумму 90586,80 гривен, в том числе НДС 15097 гривен;

- № 040408 от 14.04.2008 года – трансформатор силовой б/у ТМЗ 1000/10 2 шт. на сумму 54000 гривен, в том числе НДС 9000 гривен;

- № 170608 от 18.06.2008 года – трансформатор силовой б/у ТМЗ 1000/10 1 шт., сталь трансформаторная б/у на общую сумму 137032 гривны, в том числе НДС 22838,67 гривен;

- № РН-20608 от 20.06.2008 года – сталь электротехническая б/у на сумму 26607,6 гривен, в том числе НДС 4434,6 гривен;

- № 190608 от 26.06.2008 года – сталь электротехническую б/у на сумму 92075 гривен, в том числе НДС 15345,83 гривен;

- № 210708 от 28.07.2008 года  - сталь трансформаторная б/у на сумму 183125 гривен, в том числе НДС 30520,83 гривен;

- № 220708 от 28.07.2008 года – сталь трансформаторная б/у на сумму 178100 гривен, в том числе НДС 29683,33 гривны;

- № РН – 050808 от 05.08.2008 года – сталь трансформаторная б/у на сумму 125058,6 гривен, в том числе НДС 20843,1 гривны;

- № РН – 290808 – трансформатор силовой ТМ 400/10, активная часть 630/10, 400/10 на общую сумму 45900 гривен, в том числе НДС 7650 гривен.

ООО «Электросила» была поставлена указанная продукция ООО «Трансформатор сервис».

ОСОБА_1, будучи должностным лицом – директором ООО «Электросила», злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, в других личных интересах, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, достоверно зная, что в 2006 году свидетельство плательщика НДС ООО «Электросила» № 11560222, дающее право на получение налогового кредита, на основании абз. «г» п. 9.8. ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», аннулировано, составил заведомо ложные документы – налоговые накладные № 04/03/08 от 10.03.2008 года на сумму 118476 гривен, № 90308 от 31.03.2008 года на сумму 54000 гривен, № 1 от 22.04.2008 года на сумму 91200 гривен, № 2 от 29.04.2008 года на сумму 97740,54 гривен, № 3 от 06.05.2008 года на сумму 103740,86 гривен, № 4 от 12.05.2008 года на сумму 90586,80 гривен, № 5 от 12.05.2008 года на сумму 76528,00 гривен, № 170608 от 13.06.2008 года на сумму 137032 гривны, № 200608 от 20.06.2008 года на сумму 26607,60 гривен, № 190608 от 26.06.2008 года на сумму 92075 гривен, № 210709 от 28.07.2008 года на сумму 183125 гривен, № 220708 от 28.07.2008 года на сумму  178100 гривен, № 230708 от 31.07.2008 года на сумму 125000 гривен, в которых указал стоимость товара, включая НДС, которые подписал собственноручно и  заверил печатью ООО «Электросила», а впоследствии предоставил ООО «Трансформатор сервис».

На основании заведомо ложных документов – налоговых накладных ООО «Трансформатор сервис» перечислило на расчетный счет ООО «Электросила» денежные средства в сумме 1374201,80 гривен, в том числе НДС 229033,63 гривен, которые ОСОБА_1 не отражал в налоговых декларациях. В результате чего, от указанных операций в период с марта по июль 2008 года в бюджет государства не поступило налога на добавленную стоимость на сумму 229033,63 гривны.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину признал полностью, раскаялся в содеянном и дал суду подробные показания по существу предъявленного обвинения, поэтому в соответствии со ст. 299 УПК Украины, суд не исследовал доказательства, подтверждающие вину подсудимого.

    Действия ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч.2 ст.364 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в других личных интересах, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам, по ч. 2 ст. 366 УК Украины как должностной подлог, то есть составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, по ч. 3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных разменах.

    Как смягчающие ответственность обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого, активное содействие раскрытию преступления. Отягчающих ответственность обстоятельств судом не установлено.

При назначении наказания ОСОБА_1 суд учитывает степень тяжести совершенных им преступлений – одно из них относится к преступлениям средней тяжести, два – к тяжким преступлениям, данные о личности виновного – ранее не судим, вину признал и раскаялся, способствовал раскрытию преступления, по месту жительства и по месту работы  характеризуется положительно, обстоятельства дела – ущерб возмещен, и считает возможным назначить наказание без лишения права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, и с применением ст. 75 УК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд –

П  Р  И  Г  О В  О  Р  И  Л:

    Признать ОСОБА_1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание по ч. 2 ст. 364 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 4 лет лишения свободы без лишения права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, по ч. 2 ст. 366 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы без лишения права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, по ч. 3 ст. 212 УК Украины  с применением ст. 69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы без лишения права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

На основании ст. 70 УК Украины определить ОСОБА_1 окончательное наказание по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим  - в виде 5 лет лишения свободы без лишения права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания с испытательным сроком на 1год.

На основании ст.76 УК Украины возложить на осужденного обязанность не выезжать за пределы Украины на постоянное жительство без согласия органов уголовно – исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы, учебы.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья: