Ухвала

від 13.07.2018 по справі 522/11896/18

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/11896/18

Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/12771/18

У Х В А Л А

І м е н е м У к р а ї н и

13 липня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській обалсті ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської прокуратури ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 32017160000000100 від 17.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Олександра Невського, буд. 57 відділенні ПАТ «Райффазен Банк Аваль», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування та можуть знаходитися у вказаному приміщенні; відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на, те що в ході досудового розслідування встановлено, що у звітні податкові періоди з 01.08.16 по 31.08.17 службові особи ТОВ «ОП Новий квартал» (код ЄДРПОУ 39188770), діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку продаж нерухомого майна квартир у багатоквартирних житлових комплексах «Соляріс» та «Еко Соляріс» в м. Одесі, використовуючи ТОВ «ДК Материк» (код ЄДРПОУ 40308440), ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 643 179,17 грн., що є коштами у особо великих розмірах.

У Єдиномуреєстрі податковихнакладних (даліЄРПН),за періодз 01.07.2016по 27.09.2017,встановлено випискута реєстраціюпідприємством ТОВ"ОП"Новийквартал"податкових накладнихнеплатникам ПДВ.У податковихнакладних номенклатуратоварів/послугзазначено:квартира №196Ндом 1/1,квартира №072дом 1/1,квартира №221дом 1/1,квартира №072дом 1/1,квартира АДРЕСА_1 ,кладовка №102Кдом 1/1,квартира АДРЕСА_2 ,майнові правана квартиру,майнові правана об`єктнерухомості. Одиниця вимірутовару/послуги в накладнихзазначено:м2заг.площ., а загальна кількість (об`єм , обсяг) задекларованої реалізації, за період з 01.07.2016 по 27.09.2017, складає 2026 м2.

Так згідно сайту https://novostroyki.lun.ua/жк-solaris-одесса встановленохарактеристику об`єктаЖК «Solaris»,план квартирта площу,вартість продажуза м2,та інше.В наявності на19.09.2017залишились лише однокімнатні квартири площею 38.3 м?, ціна 17050 грн. за м?. (двокімнатні, трикімнатні, дворівневі квартири продані або зарезервовані).

Згідно історії зміни цін продажу за м2 встановлено, що середня вартість продажу нерухомості у ЖК «Solaris» становить 13816 грн/ м2 .

При цьому ЖК «Solaris» складається з десяти секцій 5-ти та 10-ти поверхових будинків, загальна кількість квартир 225 (загальна площа квартир 10330 м?, термін здачі об`єкта 4 квартал 2017 року). Цокольний поверх у ЖК «Solaris» передбачено під комерційну діяльність. На даний час завершується будівництво 5-ти поверхових секцій (№8 - № 10, в яких розташовано однокімнатні квартири площею 38.3 м?).

Враховуючи зазначене, дохід від реалізації лише квартир у ЖК «Соларіс» становить приблизно 126845 тис.грн. (9181м? *13 816грн./1 м?) Відповідно сума податкових зобов`язань з ПДВ складає 21 141 тис. грн. (126845 тис.грн. * 20% ).

Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ОП Новий Квартал» з метою ухилення від сплати податків, мінімізації прибутків підприємства, використовує схему розрахунку з контрагентами бартером або за готівку, згідно якої грошові готівкові кошти передавались в розрахунок за ТМЦ та будівельних послуг які використовувались для будівництва багатоповерхових будинків у ЖК «Соларіс» та у ЖК «Еко Соларіс». Для розрахунку з контрагентами, використовувались готівкові кошти отримані внаслідок продажу нерухомості у ЖК «Соларіс» та у ЖК «Еко Соларіс», за адресою: м. Одеса, вул. Сонячна, буд.5, замовником будівництва якого виступає ТОВ «ОП Новий Квартал».

В ходідосудового розслідуваннявстановлено,що ТОВ«ОП Новийквартал» зареєстровано 22.04.2014 за № 151714050394 в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області, 18.04.2014 зареєстровано Лиманською районною державною адміністрацією за № 15381020000016501, основнимвидом діяльностіТОВ «ОПНовий квартал» є комплексне обслуговування об`єктів. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Фактичним іосновним доходомТОВ «ОПНовий квартал» є реалізація об`єктів нерухомості у багатоквартирних житлових комплексах «Соларіс» та «Еко Соларіс» за готівкові кошти.

Також в ході досудового розслідування, згідно оперативної інформації встановлено, що співробітники ТОВ «ОП Новий Квартал», отримують готівкові кошти як в національній валюті та і в іноземної валюті від покупців нерухомості у ЖК «Соларіс» та у ЖК «Еко Соларіс». Отримані готівкові кошти не вносяться на розрахунковий рахунок ТОВ «ОП Новий Квартал» в якості сплати за нерухомість, а надаються засновникам ТОВ «ОП Новий Квартал» ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 або головному бухгалтеру ТОВ «ОП Новий Квартал» ОСОБА_10 які для зберігання отриманих необлікованих у визначеномузаконом порядку готівкових коштів, документів, печаток, матеріальних цінностей та інших речей і предметів, які можуть бути використані в якості речових доказів, використовують індивідуальні сейфи (ячейки), які знаходяться у відділенні банку ПАТ «Райффазен Банк Аваль» розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Олександра Невського, буд. 57.

В подальшому службові особи ТОВ «ОП Новий Квартал» розраховуються за виконані субпідрядні роботи з будівництва ЖК «Соларіс» та ЖК «Еко Соларіс» зі своїми субпідрядниками готівковими коштами, здійснюють виплату заробітної плати, дивідендів також у готівковій формі.

Таким чином вбачається приховування доходів службовими особами ТОВ "ОП "Новий квартал" для заниження об`єкта оподаткування.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «ОП Новий квартал» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Вказані речі,документи,необліковані чиннимизаконодавством готівковікошти,джерела інформації,що характеризуютьфактичну діяльністьТОВ "ОП"Новийквартал за оперативноюінформацією знаходятьсяу відділенніПАТ «РайффазенБанк Аваль» за адресою: м. Одеса, вул. Олександра Невського, буд. 57, згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно перебуває на праві власності у ПАТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ", (код ЄДРПОУ 14305909) та ТОВ «ТРЦ Вузівський» (код ЄДРПОУ 13922008).

Таким чином,матеріали кримінальногопровадження свідчатьпро те,що заадресою: м. Одеса, вул. Олександра Невського, буд. 57 відділення ПАТ «Райффазен Банк Аваль» можливо зберігаються печатки, чорнові записи, первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам з «фіктивними» підприємствами контрагентами, готівкові кошти отримані в наслідок протиправної діяльності, документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Девелоперська компанія Материк» (код ЄДРПОУ 40308440), ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) інші речі і предмети, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані в якості речових доказів.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність у наданні дозволу на проведення обшуку.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити в повному обсязі.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, попередня кваліфікація якого ч. 2 ст. 110 КК України, тому з огляду на вищезазначене, зазначені у клопотанні особи, речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть знаходитися у вказаному приміщенні; відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на обшук.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку заадресою: м. Одеса, вул. Олександра Невського, буд. 57 відділення ПАТ «Райффазен Банк Аваль», індивідуальних сейфів (ячейок), які орендуються ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) або іншими особами за їх довіреностями, а також індивідуальні сейфи (ячейки), які орендуються іншими особами та якими виписані довіреності на ім`я ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з метою відшукання та вилучення:

первинної-бухгалтерської документації (на паперових та електронних носіях), документів, предметів, печаток та штампів, які можуть свідчити про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у кримінальному провадженні;

- електронних інформаційних систем або їх частин (у тому числі комп`ютерної техніки, серверного обладнання), які використовувались для здійснення злочину, або іншими особами задіяними у злочинній схемі (в разі визнання необхідності подолання систем логічного захисту або проведення експертного дослідження такої техніки);

- чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

- не облікованих, згідно чинного законодавства, грошових коштів;

- банківських карток;

- інших знарядь кримінального правопорушення, а також інших речей, предметів та документів, які зберегли сліди кримінального правопорушення та мають відношення і значення для розслідування дійсного кримінального правопорушення.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та слідчих слідчої групи у кримінальному проваджені.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

13.07.2018