Ухвала

від 03.08.2018 по справі 464/4381/18

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/4381/18

пр.№ 1-кс/464/1759/18

У Х В А Л А

про проведення обшуку

03 серпня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку,

у с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження № 32018140000000054 від 05.06.2018 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що використовуються в господарській діяльності ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» (код ЄДРПОУ 33562712), розташованих за адресою м.Львів, вул.Б.Хмельницького, буд.106, з метою відшукання і вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» (код ЄДРПОУ 33562712), за період 2016-2018 років, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751), а саме: договорів та специфікацій до договорів, документів складених на виконання договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийому передачі товарно-матеріальних цінностей, актів наданих послуг, товарно-транспортних накладних щодо перевезення палива та будівельних матеріалів, рахунків-фактур, платіжних доручень щодо перерахування (отримання) грошових коштів ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» від ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751), документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, документів, які свідчать про фінансово господарські операції, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, не обліковані готівкові грошові кошти, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, інформацію про злочинну діяльність, що міститься на комп`ютерній техніці та електронних носіях, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 05.06.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018140000000054, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» (код ЄДРПОУ 33562712, зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Б.Хмельницького, 106), які в період з 2016-2018 років, в порушення ст.198 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання товарно-матеріальних цінностей (послуг) у підприємств із ознаками фіктивності ПП «Пром-Авто» (код ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (код ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-ІВ (код ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (код ЄДРПОУ 40060751), ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2206148,00 грн. Вказані порушення встановлені матеріалами зібраними працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, що скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області листом № 555/13-01-21-06 від 04.06.2018. Відповідно до інформації отриманої з АІС «Податковий Блок» встановлено, що керівником та головним бухгалтером ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» згідно реєстраційних даних числиться ОСОБА_5 , підприємство зареєстроване 27.05.2005 за № 14151050002005153 Львівським міським управлінням юстиції, юридична адреса: м.Львів, вул.Б.Хмельницького, буд.106, на податковому обліку перебуває у Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Основний вид економічної діяльності «Оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням», додатково зареєстровані види економічної діяльності: «Установлення та монтаж машин і устаткування», «Оптова торгівля іншими товарами господарського призначення», «Оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього», «Неспеціалізована оптова торгівля». Підприємство здійснює імпорт та реалізацію на митній території України шлангів, фітингів, кранів та інших комплектуючих до гідравлічних систем промислового обладнання. За 2016 рік імпортовано вищевказаної продукції на суму 24,63 млн. грн., за 2017 рік на суму 27,29 млн. грн. Валові доходи підприємства становлять за 2016 рік 45785412,0 грн., за 2017 рік 55360572,0 грн. Суть схеми полягає в тому, що з метою штучного завищення сум податкового кредиту з податку на прибуток та валових витрат підприємства службові особи ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» безпідставно відображають в бухгалтерському обліку та податковій звітності придбання товарно-матеріальних цінностей (паливо та будівельні матеріали) у підприємств з ознаками фіктивності, зокрема у ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751). Проведеним оглядом інформації із сайту ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» (http://www.tubes-international.ua/about_us.html)встановлено,щона сайті відсутня інформація щодо ведення підприємством діяльності пов`язаної із торгівлею будівельними матеріалами та підакцизними товарами (пальним). На зазначеному сайті вказано, що Тубес Інтернешнл є компанією, що займається постачаннями професійних рішень в сфері промислових рукавів і з`єднань, а також рукавів високого тиску для усіх галузей промисловості. Відповідно до інформації отриманої з АІС «Податковий Блок» встановлено, що за період 2016-2018 років ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» не подавало декларацій акцизного податку та відповідно не декларувало податкових зобов`язань з реалізації пального. За період 2016-2018 років ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» не виписувало податкових накладних на реалізацію дизельного палива, бензину та будівельних матеріалів. Відповідно до інформації отриманої з АІС «Податковий Блок» встановлено, що за ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» не зареєстровано види економічної діяльності щодо торгівлі будівельними матеріалами та підакцизними товарами (пальним). Відповідно до інформації отриманої із регіонального сервісного центру у Львівській області МВС України встановлено, що у ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» наявні сім транспортних засобів, серед яких два легкові автомобілі «Volkswagen golf» та «Honda accord», три мінівена «Fiat doblo», два вантажних автомобілі «Iveco eurocargo» та «Ford transit». Зважаючи на загальну кількість автомобілів, що належать ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» дизельне паливо та бензин в загальній кількості 749 тон. не могло використовуватись підприємством у власних потребах. Відповідно до листа № 2524/7/09-19-23-01 від 01.06.2018 встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Івано-Франківській області проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016090000000071 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. В рамках якого досліджувалась діяльність ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751). Відповідно до вироку від 27.10.2017 Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2. ст.205 КК України, а саме вчиненні фіктивного підприємництва ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793). В ході судового розгляду Івано-Франківським міським судом Івано-Франківської області встановлено, що у жовтні 2015 ОСОБА_6 запропонував за грошову винагороду, без наміру здійснювати законну господарську діяльність, стати засновниками та службовими особами ТОВ «Агрокультура-Ів» своїм знайомим ОСОБА_7 та ОСОБА_8 . Відповідно до відомостей, отриманих із АІС «Податковий Блок» встановлено, що ОСОБА_8 (ДРФО НОМЕР_1 ) значився керівником та головний бухгалтер ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), а також засновником ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751). Також відповідно до відомостей, отриманих із АІС «Податковий Блок» встановлено, що ОСОБА_7 (ДРФО НОМЕР_2 ) значився керівником, головним бухгалтером та засновником ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381). Враховуючи викладене, операції проведені між ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» та ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751) несуть сумнівний і безтоварний характер, фактичне придбання пального та будівельних матеріалів у зазначених підприємств не відбувається. Тим самим посадові особи ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» ухиляюся від сплати податку на додану вартість, що призводить до ухилення від сплати податків у значних розмірах. Також на виконання доручення слідчого працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» використовує в господарській діяльності приміщення за адресою: м.Львів, вул.Б.Хмельницького, буд.106, де зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ». Проведеним оглядом встановлено, що приміщення, які використовуються ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ», розташовані в двох поверховому адміністративному будинку за вищевказаною адресою, обладнанні двома окремим входами, над якими розміщені інформаційні вивіски з надписами «Tubes International шланги з`єднання для промисловості» та «Tubes International відділ гідравліки». Відповідно до інформаційної довідки № 126005804 з Реєстру права власності на нерухоме майно, нежитлові приміщення за адресою АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ПП «Галич Скло», ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ТОВ «Експерс-Дрофа», ТОВ «Рудхолм Юкреїн ЛТД», ОСОБА_17 , ТОВ «Борис Стиль», ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_9 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ЗАТ «Райдуга», ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_20 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ПП «Галич скло». Здобути вказані докази слідчим шляхом, а саме отримання тимчасового доступу до документів чи їх вилучення, допиту свідків, витребування копій документів не представляється можливим, оскільки зважаючи на факт подання ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» податкової звітності із недостовірними відомостями, справжні (фактичні) документи не будуть надані, або ж будуть знищені чи змінені, а покази службових осіб не будуть правдивими. Враховуючи вищевикладене, іншим шляхом отримати вищеназвані відомості, ніж проведенням обшуку за вказаною адресою не надається можливим. Приймаючи до уваги наведене, з метою виявлення фінансово-господарських документів ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ», інформації про злочинну діяльність, що міститься на комп`ютерній техніці та електронних носіях, печаток, які використовують для ведення злочинної схеми, не облікованих готівкових грошових коштів, запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам та з метою запобігання перешкоджанню розслідуванню кримінального провадження, звертається до суду із вказаним клопотанням.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Положеннями ч.2 ст.223 КПК України передбачено, що підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно з ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3ст.234КПК Українипередбачено,що уразі необхідностіпровести обшукслідчий запогодженням зпрокурором абопрокурор звертаєтьсядо слідчогосудді звідповідним клопотанням,яке повинномістити відомостіпро: 1)найменування кримінальногопровадження тайого реєстраційнийномер; 2)короткий викладобставин кримінальногоправопорушення,у зв`язкуз розслідуваннямякого подаєтьсяклопотання; 3)правову кваліфікаціюкримінального правопорушенняз зазначеннямстатті (частинистатті)закону Українипро кримінальнувідповідальність; 4)підстави дляобшуку; 5)житло чиінше володінняособи абочастину житлачи іншоговолодіння особи,де плануєтьсяпроведення обшуку; 6)особу,якій належитьжитло чиінше володіння,та особу,у фактичномуволодінні якоївоно знаходиться; 7)індивідуальні абородові ознакиречей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

З врахуванням вищенаведеного, приходжу до переконання, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України. З доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ст.234 Кримінального процесуального кодексу України підстави до задоволення клопотання про обшук.

Керуючись ст.ст. 223, 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання слідчого ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що використовуються в господарській діяльності ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» (код ЄДРПОУ 33562712), розташованих за адресою м.Львів, вул.Б.Хмельницького, буд.106, з метою відшукання і вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» (код ЄДРПОУ 33562712), за період 2016-2018 років, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751), а саме: договорів та специфікацій до договорів, документів складених на виконання договорів, видаткових та податкових накладних, актів прийому передачі товарно-матеріальних цінностей, актів наданих послуг, товарно-транспортних накладних щодо перевезення палива та будівельних матеріалів, рахунків-фактур, платіжних доручень щодо перерахування (отримання) грошових коштів ТОВ «Тубес Інтернешнл ТОВ» від ПП «Пром-Авто» (ЄДРПОУ 37952181), ПП «Галичина Авто» (ЄДРПОУ 38554381), ТОВ «Агрокультура-Ів» (ЄДРПОУ 40060793), ТОВ «Гірпромбуд» (ЄДРПОУ 40060751), документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, документів, які свідчать про фінансово господарські операції, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, не обліковані готівкові грошові кошти, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, інформацію про злочинну діяльність, що міститься на комп`ютерній техніці та електронних носіях, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, що має значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні № 32018140000000054 від 05.06.2018.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1