Постанова

від 13.11.2009 по справі 4-375/09

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №4-375/09

П О С Т А Н О В А

Іменем України

13 листопада 2009 року Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючого судді – Чирського Г.М.

при секретарі - Білоус Л.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Нова Каховка подання начальника ДПІ у м. Нова Каховка про надання дозволу на проведення виїмки копій документів, -

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до суду з зазначеним поданням в якому просив надати дозвіл на вилучення копій відповідних документів та зобов'язати АБ “Національні інвестиції” у м. Києві МФО 300498 розкрити банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ “Н.К. Трейд” код ЄДРПОУ 34438867, шляхом надання роздруківки про рух та обіг коштів (на паперових та електронних носіях) на рахунку № 260073015837 валюта 980 - Українська гривня за період з 05.08.2008р. по 05.11.2009р. з обов'язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків) та надати копії документів стосовно відкриття/закриття розрахункових рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, прикази на призначення (звільнення) службових осіб ТОВ “Н.К. Трейд” код ЄДРПОУ 34438867 за період з 05.08.2008р. по 05.11.2009р. в АБ “Національні інвестиції” у м. Києві МФО 300498. А також надати копії грошових чеків на зняття грошових коштів, копії банківських виписок та платіжних документів на перерахування/зарахування грошових коштів на рахунок № 260073015837 за період з 05.08.2008р. по 05.11.2009р. посилаючись на наступне.

Співробітниками ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка 05.11.09 в КОЗП ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка за № 274 зареєстровані матеріали по факту фіктивного підприємництва ПП “Рубікон Плюс - НК” (код ЄДРПОУ 35733082), яке виявлено в ході проведення оперативних заходів у рамках широкомасштабної операції “Фірма”.

У ході дослідчої перевірки по зазначеним матеріалам, яка проводиться в порядку ст. 97 кримінально процесуального кодексу України встановлено, що ПП “Рубікон Плюс-НК” з 05.03.08 за № 15011020000001337 зареєстровано в Новокаховському міськвиконкомі, з 11.03.08 перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Нова Каховка.

У результаті раніше проведених оперативних заходів встановлено, що з моменту реєстрації ПП “Рубікон Плюс-НК” не подає податкову звітність до ДПІ у м. Нова Каховка, за юридичною/фактичною адресою: Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Енту - зіастів, буд.1 не знаходиться про, що зроблено відповідний запис до облікової картки платника - ПП “Рубікон Плюс - НК”.

При проведені аналізу результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України виявлено, що ряд підприємств зареєстрованих в різних регіонах країни, які формують податковий кредит з податку на додану вартість, який “нібито” виник в результаті проведених фінансово – господарських операції з ПП “Рубікон Плюс - НК”. Так основним покупцем продукції у ПП “Рубікон Плюс - НК” є ТОВ “Інтернет – технології” (код ЄДРПОУ 32550898;м. Луганськ) відносно директора якого Луганською обласною прокуратурою порушено кримінальну справу № 37/09/9060 за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.15, ч. 3 ст. 212 КК України – ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Директором, головним бухгалтером та засновником ПП “Рубікон Плюс - НК” в одній особі є ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 який пояснив, що в березні 2008р. він на пропозицію не відомого чоловіка та за отримання від нього грошових коштів у сумі 800 грн. зареєстрував ПП “Рубікон Плюс-НК”, при цьому не маючи на меті здійснювати ведення фінансово – господарської діяльності зазначеного підприємства на свій особистий ризик.

Відповідно до акта документальної перевірки ТОВ “Інтернет – технології” (перебуває на податковому обліку в Краснодонській ОДПІ в Луганській області), яка проводилась за період діяльності зазначеного підприємства з 01.01.06 по 30.09.08 встановлено, що періоді з 01.07.08 по 10.09.08 директором та головним бухгалтером був ОСОБА_2.

Згідно пояснення від 20.01.2009р., відібраного співробітниками ВПМ ДПІ у м. Свердловську встановлено, що у березні 2008 року ОСОБА_2 був загублено паспорт, до міліції з заявою останній не звертався. До діяльності ТОВ ІНТЕРНЕТ – Технології ніякого відношення не має. Контрактів (договорів) з ТОВ ІНТЕРНЕТ – Технології на виконання обов'язків директора не укладав. Учасників ТОВ ІНТЕРНЕТ – Технології не знав, на загальних зборах учасників участі не приймав. Ніяких документів від імені директора ТОВ ІНТЕРНЕТ – Технології не підписував.

27.06.08 директором ОСОБА_2 “нібито” видана довіреність на ім'я ОСОБА_3 на ведення господарської діяльності підприємства (довіреність не посвідчено нотаріально).

Відповідно до ст.58 Закону України Про нотаріат від 02.09.93 №3425-ХІІ зі змінами та доповненнями Нотаріуси або посадові особи, які вчиняють нотаріальні дії посвідчують доручення, складені від імені або кількох осіб, на ім'я однієї особи, або кількох осіб .

Згідно протоколу загальних зборів учасників від 10.09.08 №3 про призначення у періоді з 10.09.08 по день підписання акта перевірки директором та головним бухгалтером ТОВ ?НТЕРНЕТ - Технології” був ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) .

Податкові накладні за період: липень, серпень, вересень 2008 року на поставку товарів (послуг) ТОВ ІНТЕРНЕТ –Технології підписані ОСОБА_3

Згідно з п.18 наказу ДПА України від 30.05.97 №165 Про порядок заповнення податкової накладної , зареєстрованого Мінюстом України 23.06.97 під №233/2037 Всі складені екземпляри податкових накладних підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг), та скріплюється печаткою такого платника податку – продавця .

Таким чином, у періоді з 01.07.08 по 10.09.08 ОСОБА_3 діяв на підставі довіреності, яка не мала юридичної сили, не був уповноваженим на здійснення господарської діяльності, та не був відповідальною особою, а здійснення ним юридичних дій за вказаний період не мають юридичної сили.

Відповідно до відомостей, що містяться в зазначеному акті документальної перевірки основним контрагентом – покупцями продукції ТОВ "ІНТЕРНЕТ – Технології є ТОВ “Н.К. Трейд” (код 34438867; м. Нова Каховка; підприємство за юридичною адресою не знаходиться).

Згідно з рішенням Суворовського районного суду м. Херсон від 24.09.09р. розкрито банківську таємницю ПП “Рубікон Плюс - НК”- в результаті встановлено, що розрахункові операції по поточному рахунку зазначеного СГД не проводились.

На підставі викладеного є достатньо підстав стверджувати про факти використання документів ПП “Рубікон Плюс - НК” та ТОВ "ІНТЕРНЕТ – Технології для штучного (незаконного) формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ “Н.К. Трейд” в результаті чого зазначеними підприємствами не сплачуються податки до бюджету, що призводить до руйнування системи оподаткування, яка створена в інтересах держави та суспільства.

У зв'язку з вищезазначеним, керуючись п.4 та п.6 ст.8 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” від 15 грудня 2005 року N 3200-IV оперативними співробітниками ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка для об'єктивного розгляду матеріалів КОЗП № 274 від 05.11.09, щодо фіктивного підприємництва ПП “Рубікон Плюс-НК” та вигодонабувача ТОВ “Н.К. Трейд” необхідно ознайомитись з документами та даними, що характеризують діяльність зазначеного СГД та підприємств задіяних в схемах мінімізації податкових зобов'язань, а саме ТОВ “Н.К. Трейд” (код 34438867).

В судовому засіданні представник ДПІ м. Нова Каховка подання підтримав з тих же підстав.

Дослідивши матеріали справи, суд вирішив, що подання начальника ДПІ у м. Нова Каховка підлягає задоволенню.

Державна податкова інспекція у м. Нова Каховка належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом (ст.ст. 1,4,7 ЗУ “Про державну податкову службу в Україні”). відповідно до вказаного закону основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

В свою чергу податкова міліція складається із спеціальних підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі відповідних органів державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції.

Згідно п.6 ст.5 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” оперативно-розшукова діяльність здійснюється оперативними підрозділами органів державної податкової служби – оперативними підрозділами податкової міліції.

Згідно п.4 ст.8 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” органи держаної податкової служби мають право ознайомлюватись з документами та даними, що характеризують діяльність підприємств, установ та організацій, вивчати їх, за рахунок коштів, що виділяються на утримання підрозділів, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність, виготовляти копії з таких документів, за вимогою керівників підприємств, установ та організацій – виключно на території таких підприємств, установ, організацій, а з дозволу суду – витребувати документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело опису вилучених документів особам, в яких вони витребуванні, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

З метою проведення повної і об'єктивної перевірки, та прийняття законного рішення, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримінальному процесі , на підставі закону України від 12.01.2005 №2322-15 “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)” суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Таким чином, у відповідності до вищенаведеного та керуючись ст.ст. 1, 4, 7 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, п.4 ст.8 Закону України “Про оперативно розшукову діяльність” суд, -

п о с т а н о в и в:

Подання Державної податкової інспекції м. Нова Каховка про надання дозволу на вилучення копій документів задовольнити.

Надати дозвіл на вилучення копій відповідних документів та зобов'язати АБ “Національні інвестиції” у м. Києві МФО 300498 :

- розкрити банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ “Н.К. Трейд” код ЄДРПОУ 34438867, шляхом надання роздруківки про рух та обіг коштів (на паперових та електронних носіях) на рахунку № 260073015837 валюта 980 - Українська гривня за період з 05.08.2008р. по 05.11.2009р. з обов'язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків);

- надати копії документів стосовно відкриття/закриття розрахункових рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, прикази на призначення (звільнення) службових осіб ТОВ “Н.К. Трейд” код ЄДРПОУ 34438867 за період з 05.08.2008р. по 05.11.2009р. в АБ “Національні інвестиції” у м. Києві МФО 300498;

- надати копії грошових чеків на зняття грошових коштів, копії банківських виписок та платіжних документів на перерахування/зарахування грошових коштів на рахунок № 260073015837 за період з 05.08.2008р. по 05.11.2009р.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Г.М.Чирський