Ухвала
від 23.08.2018 по справі 766/12864/18
ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/12864/18

н/п 1-кс/766/11608/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.08.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що в провадженні слідчого відділу Херсонського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12018230040001686 від 11.05.2018, за фактом надання працівниками ПП «Муравей» до органів фіскальної служби, документів в яких містяться недостовірні відомості щодо проведених фінансово господарських операцій, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України. Відомості до ЄРДР внесено за матеріалами оперативного підрозділу УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ Національної поліції України.

Встановлено, що діяльність ПП «Муравей» підпадає під дію п. 45 підр. 2 розділу ХХ Кодексу стосовно реалізації вугілля, а саме тимчасово, до 1 січня 2019 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2703 00 00 00, 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД.

При цьому, від ПП «Муравей» не надходило заяви про відмову чи зупинення використання пільги, як наслідок його діяльність щодо реалізації вугілля тимчасово, до 01.01.2019 звільнялась від оподаткування ПДВ з постачання на митній території України. Таким чином, ПП «Муравей» повинно було нараховувати податкові зобов`язання на реалізоване вугілля виходячи з цін придбання та кількості реалізованого вугілля, оскільки придбання такого вугілля ними здійснювалось з ПДВ у період застосування платником пільгового режиму оподаткування ПДВ, визначеного п. 45 підр. 2 розділу ХХ Кодексу. Разом з цим, платником при проведенні фінансово господарських операцій за період з липня 2017 по лютий 2018 не дотримано вказаних вимог законодавства.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ГУ ДФС у Херсонській області АРК Крим та м. Севастополі проведено документальну позапланову перевірку ПП «Муравей» з питань правомірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ за лютий 2018 року (акт від 26.04.2018), № 7/21-22-12-02-06/22758909.

За результатом вказаної перевірки, встановлено порушення п. 198.5 ст. 198 та п. 45 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, внаслідок чого не підтверджено за лютий 2018 року, суму заявленого бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 1521797 грн. (з яких завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ на суму 1305528 грн., та відсутнє право на бюджетне відшкодування в розмірі 216269 грн.). За результатами перевірки складено ППР, якими зменшено підприємству суму протиправно заявленого відшкодування вказаного податку. Станом на 02.07.2018 платник погодився з висновками вищевказаної перевірки, в судовому порядку їх не оскаржував.

В ході слідства допитано в якості свідка одного з керівників відділу ГУ ДФС у Херсонській області АРК Крим та м. Севастополі, яким проводилась документальна позапланова виїзна перевірка ПП «Муравей».

Згідно до показів свідка, підпорядкованим їй працівником в ході перевірки було встановлено, що ПП «Муравей» подано декларацію на бюджетне відшкодування ПДВ за лютий 2018 року на суму 1521797 грн. Згідно до додатку 3 до даної декларації, встановлено, що від`ємне значення заявлене до бюджетного відшкодування в лютому 2018, виникло у підприємства протягом періоду з 07 по 11 місяць 2017 року.

Перевіркою встановлено, що придбання товару (вугілля, деревини) ПП «Муравей» здійснювалось з урахуванням ПДВ у платників ПДВ, які не застосовували пільгу передбачену п. 45 підр. 2 розділу ХХ Кодексу. Протягом перевіряє мого періоду, ПП «Муравей» за період з 07 по 11 місяць 2017 року здійснювалось реалізація товару (вугілля), з застосуванням вибіркового підходу, так по деяким контрагентам товар реалізовувався з урахуванням сум ПДВ, а деяким контрагентам без врахування ПДВ визначаючи вказані операції як звільненні від оподаткування (про дані відомості, вибірково зазначалась у декларації в граф. 5).

З урахуванням того, що ПП «Муравей» застосовував пільгу п. 45 підр. 2 розділу ХХ Кодексу, він повинен був реалізовувати весь товар, як звільнений від оподаткуванням, та відповідно до абз «б» п. 198. 5 ПКУ по придбаному товару (вугіллю) з ПДВ, коригувати собі податковий кредит шляхом його зменшення (коригування) на суму реалізованого товару.

Разом з цим, ПП «Муравей» при проведенні фінансово господарських операцій не дотримано вказаних вимог законодавства, як наслідок за лютий 2018 року, протиправного заявлено суму бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 1521797 грн.

16.08.2018 на підставі ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 06.08.2018 року, проведено обшук домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4 . В ході проведення вказаного обшуку вилучено:

1. Папка-скорозшивач з написом «ЧП Муравей январь, февраль, март 2017 года» з документами на 27 арк.;

2. Папка-скорозшивач з написом «ЧП Муравей октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года» з документами на 29 арк.;

3. Папка-скорозшивач з написом «ЧП Муравей апрель, май, июнь 2017 года» з документами на 26 арк.;

4. Папка-скорозшивач з написом «ЧП Муравей июль, август, сентябрь 2017 года» з документами на 28 арк.;

5. Виписка по особовому рахунку ПП «Муравей» в ПАТ «Кредобанк» за 17-21, 25-28, 31 липня 2017 року на 10 арк.;

6. Виписка по особовому рахунку ПП «Муравей» в ПАТ «Кредобанк» за 01.08.2017 року на 1 арк.;

7. Виписка по особовому рахунку ПП «Муравей» в ПАТ «Кредобанк» за 30, 28,22,16,15,03,02,01 серпня 2017 року на 8 арк.;

8. Виписка по особовому рахунку ПП «Муравей» в ПАТ «Кредобанк» з 01.09.2017 по 13.09.2017 року на 5 арк.;

9. Виписка по особовому рахунку ПП «Муравей» в ПАТ «Кредобанк» з 01.07.2018 по 01.08.2018 року на 9 арк.;

10. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 09.10.2017 на 2 арк.;

11. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 06.10.2017 на 1 арк.;

12. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 09.10.2017 на 1 арк.;

13. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 13.10.2017 на 1 арк.;

14. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 19, 24, 25, 26, 30, 31 жовтня 2017 на 12 арк.;

15. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 01.12.2017, 27.11.2017, 17.11.2017, 14.11.2017, 10.11.2017, 06.11.2017, 03.11.2017 на 14 арк.;

16. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 06.12.2017, 19.12.2017, 20.12.2017, 22.12.2017, 26.12.2017, 29.12.2017 на 12 арк.;

17. Квитанція № 10316899 від 27.02.2018 року на 1 арк.;

18. Прибутковий касовий ордер № 11 на 1 арк.;

19. Прибутковий касовий ордер № 9 на 1 арк.;

20. Прибутковий касовий ордер № 7 на 1 арк.;

21. Прибутковий касовий ордер № 5 на 1 арк.;

22. Прибутковий касовий ордер № 3 на 1 арк.;

23. Квитанція № 68684306 від 23.11.2017 року на 1 арк.;

24. Прибутковий касовий ордер № 99 на 1 арк.;

25. Квитанція № 66594421 на 1 арк.;

26. Прибутковий касовий ордер № 94 на 1 арк.;

27. Квитанція № 66352348 на 1 арк.;

28. Прибутковий касовий ордер № 92 на 1 арк.;

29. Квитанція № 65949780 на 1 арк.;

30. Прибутковий касовий ордер № 90 на 1 арк.;

31. Квитанція № 69858443 на 1 арк.;

32. Прибутковий касовий ордер № 88 на 1 арк.;

33. Прибутковий касовий ордер № 23 на 1 арк.;

34. Квитанція № 38264826 на 1 арк.;

35. Прибутковий касовий ордер № 25 на 1 арк.;

36. Квитанція № 40991269 на 1 арк.;

37. Копія квитанції від 03.07.2017 на 1 арк.;

38. Книга оборотних відомостей потоварно-матеріальних рахунках на 51 арк.;

39. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 28.02.2018, 26.02.2018, 15.02.2018, 23.02.2018, 10.02.2018, 05.02.2018 на 9 арк.;

40. Роздруківка по рахунку ПП «Муравей», сформована 12.01.2018, 11.01.2018, 17.01.2018, 18.01.2018, 26.01.2018 на 8 арк.;

41. Бухгалтерські документи за листопад 2017 року на 3 арк.;

42. Бухгалтерські документи за січень 2018 року на 8 арк.;

43. Бухгалтерські документи за лютий 2018 року на 7 арк.;

44. Рахунок № 693-4х на 1 арк.;

45. Рахунок № 909-4х на 1 арк.;

46. Рахунок № 919-4х на 1 арк.;

47. Рахунок № 706-4х на 1 арк.;

48. Рахунок № 742-4х на 1 арк.;

49. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2018 рік на 2 арк.;

50. Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва за 01.01.2018 на 1 арк.;

51. Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва за 01.01.2018 на 1 арк.;

52. Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва за 01.07.2017 на 1 арк.;

53. Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва за 01.10.2017 на 1 арк.;

54. Податкова декларація з ПДВ за лютий 2018 року на 6 арк.;

55. Податкова декларація з ПДВ за січень 2018 року на 4 арк.;

56. Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ за грудень 2017 року на 4 арк.;

57. Податкові накладні за серпень 2017 року на 7 арк.;

58. Податкові накладні за липень 2017 року на 4 арк.;

59. Рахунок на оплату № 65 від 31.08.2017 на 1 арк.,;

60. Договір оренди від 11.01.2017 року на 1 арк.;

61. Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовій торгівлі за І квартал 2018 на 4 арк.;

62. Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовій торгівлі за 2017 рік на 4 арк.;

63. Видаткова накладна № ДН-28/02 від 28.02.2017 з актом прийому-передачі та ТТН на 3 арк.;

64. Накладна № 02/01-18 на 1 арк.;

65. Накладна № 15/02 на 1 арк.;

66. Акт звірки станом на 01.07.2017 на 1 арк.;

67. Акт № 1144 в 4 екз. на 1 арк. кожен;

68. Платіжне доручення № 8 від 27.02.17 на 1 арк.;

69. Платіжне доручення № 7 від 24.02.17 на 1 арк.;

70. Платіжне доручення № 27 від 18.07.17 на 1 арк.;

71. Рахунок № 508-4х на 1 арк.;

72. Рахунок № 597-4х на 1 арк.;

73. Наряд № 688 на виконання робіт на 1 арк.;

74. Платіжне доручення № 62947000 на 1 арк.;

75. Платіжне доручення № 41 на 1 арк.;

76. Платіжне доручення № 38 на 1 арк.;

77. Платіжне доручення № 37 на 1 арк.;

78. Платіжне доручення № 23 на 1 арк.;

79. Платіжне доручення № 58616856 на 1 арк.;

80. Платіжне доручення № 61360276 на 1 арк.;

81. Рахунок № 852-4х на 1 арк.;

82. Рахунок-фактура № ВТ-0000033 від 03.10.2017 на 1 арк.;

83. Платіжне доручення № 26 на 1 арк.;

84. Платіжне доручення № 71162261 на 1 арк.;

85. Платіжне доручення № 30 на 1 арк.;

86. Платіжне доручення № 35 на 1 арк.;

87. Рахунок № 693-4х на 1 арк.;

88. Платіжне доручення № 2 на 1 арк.;

89. Платіжне доручення № 1 на 1 арк.;

90. Рахунок № 2-4х на 1 арк.;

91. Рахунок № 865-4х на 1 арк.;

92. Рахунок № 871-4х на 1 арк.;

93. Рахунок № 805-4х на 1 арк.;

94. Рахунок № 809-4х на 1 арк.;

95. Рахунок № 792-4х на 1 арк.;

96. Акт № 1144 в 7 екз. на 1 арк. кожен;

97. Рахунок № 909-4х на 1 арк.;

98. Рахунок № 924-4х на 1 арк.;

99. Рахунок № 697-4х на 1 арк.;

100. Платіжне доручення № 36 на 1 арк.;

101. Рахунок № 1028-4х на 1 арк.;

102. Рахунок-фактура № СФ-28/02 на 1 арк.;

103. Рахунок-фактура № СФ-14/02 на 1 арк.;

104. Накладна № 2/02 на 1 арк. з додатками на 3 арк.;

105. Накладна № 3/03 на 1 арк.;

106. Виписка по рахунку ПП «Муравей» за лютий 2017 року на 7 арк.;

107. Виписка по рахунку ПП «Муравей» за березень 2017 року на 4 арк.;

108. Виписка по рахунку ПП «Муравей» за січень 2017 року на 3 арк.;

109. Виписка по рахунку ПП «Муравей» з 01.04.2017 по 22.05.2017 на 2 арк.;

110. Прибутковий касовий ордер № 9 на 1 арк.;

111. Прибутковий касовий ордер № 11 на 1 арк.;

112. Прибутковий касовий ордер № 1 на 1 арк.;

113. Квитанція № 173958 на 1 арк.;

114. Прибутковий касовий ордер № 3 на 1 арк.;

115. Квитанція № 3866716 на 1 арк.;

116. Прибутковий касовий ордер № 27 на 1 арк.;

117. Квитанція № 42999485 на 1 арк.;

118. Прибутковий касовий ордер № 107 на 1 арк.;

119. Прибутковий касовий ордер № 105 на 1 арк.;

120. Прибутковий касовий ордер № 103 на 1 арк.;

121. Прибутковий касовий ордер № 103а на 1 арк.;

122. Прибутковий касовий ордер № 101 на 1 арк.;

123. Квитанція № 71163331 на 1 арк.;

124. Прибутковий касовий ордер № 31 на 1 арк.;

125. Квитанція № 48869635 на 1 арк.;

126. Прибутковий касовий ордер № 29 на 1 арк.;

127. Квитанція № 48326134 на 1 арк.;

128. Прибутковий касовий ордер № 37 на 1 арк.;

129. Квитанція № 49818321 на 1 арк.;

130. Прибутковий касовий ордер № 33 на 1 арк.;

131. Квитанція № 49046775 на 1 арк.;

132. Прибутковий касовий ордер № 35 на 1 арк.;

133. Квитанція № 49070055 на 1 арк.;

134. Квитанція № 55612348 на 1 арк.;

135. Прибутковий касовий ордер № 55 на 1 арк.;

136. Прибутковий касовий ордер № 53 на 1 арк.;

137. Прибутковий касовий ордер № 51 на 1 арк.;

138. Прибутковий касовий ордер № 49 на 1 арк.;

139. Прибутковий касовий ордер № 60 на 1 арк.;

140. Квитанція № 57218693 на 1 арк.;

141. Квитанція № 56887719 на 1 арк.;

142. Прибутковий касовий ордер № 57 на 1 арк.;

143. Квитанція № 56887858 на 1 арк.;

144. Прибутковий касовий ордер № 58 на 1 арк.;

145. Прибутковий касовий ордер № 62 на 1 арк.;

146. Квитанція № 60820581 на 1 арк.;

147. Прибутковий касовий ордер № 72 на 1 арк.;

148. Квитанція № 59807729 на 1 арк.;

149. Прибутковий касовий ордер № 70 на 1 арк.;

150. Квитанція № 63104856 на 1 арк.;

151. Прибутковий касовий ордер № 80 на 1 арк.;

152. Квитанція № 62946555 на 1 арк.;

153. Прибутковий касовий ордер № 78 на 1 арк.;

154. Квитанція № 59607413 на 1 арк.;

155. Прибутковий касовий ордер № 68 на 1 арк.;

156. Квитанція № 58616563 на 1 арк.;

157. Квитанція № 62557807 на 1 арк.;

158. Прибутковий касовий ордер № 84 на 1 арк.;

159. Квитанція № 63378349 на 1 арк.;

160. Прибутковий касовий ордер № 82 на 1 арк.;

161. Квитанція № 64055876 на 1 арк.;

162. Прибутковий касовий ордер № 86 на 1 арк.;

163. Квитанція № 61360233 на 1 арк.;

164. Прибутковий касовий ордер № 76 на 1 арк.;

165. Квитанція № 61108342 на 1 арк.;

166. Прибутковий касовий ордер № 74 на 1 арк.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна, а завданням зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження - запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження такого майна.

Арешт майна, відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України допускається, з метою забезпечення збереження речових доказів - матеріальних об`єктів, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України - арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 5 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Враховуючи викладене, та приймаючи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучені документи є речовими доказами, незастосування заборони користування та розпорядження якими призведе до їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування та/або передачі, є передбачені Кримінальним процесуальним законом підстави для арешту майна вказаного в клопотанні слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на вилучене в ході проведеного санкціонованого обшуку слідчим СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 ,домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_4 з метою врятування та збереженням речових доказів, а саме: