Ухвала

від 18.09.2018 по справі 127/23500/18

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/23500/18

Провадження №1-кс/127/12237/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши усудовому засіданняклопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 про проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, -

ВСТАНОВИВ:

18.09.2018 року до слідчого судді звернувся старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник-А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11.

Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018020000000143 відносно службових осіб ПП «Будівельник-A» (ЄРДПОУ 31415124, м. Вінниця), які в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, шляхом безпідставного зниження об`єкту оподаткування та сум податку на прибуток по операціях щодо перерахування грошових коштів на ПП «Вінниця трейд» ( ЄРДПОУ - 36474315) та ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ у зв`язку з відсутністю фактичного постачання від даних підприємств товарів (робіт, послуг), тобто проведення безтоварних операцій, умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 832 859 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах (акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Будівельник-А» (№2389/1401/31415124 від 30.05.2018).

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Будівельник-А» проводило «сумнівні» фінансово-господарські операції, тобто податковий кредит в сумі 888 540 грн. сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій по придбанню будівельних матеріалів у зустрічного транзиту, який має ступінь ризику в частині формування податкового кредиту та здійснює реалізацію товарів, відмінних від придбаних - ПП «Вінниця трейд».

В ході досудового розслідування 11.09.2018 було допитано бухгалтера ПАТ «Укрнафта» ОСОБА_6 , яка повідомила, що одним із її функціональних обов`язків є виписка податкових накладних для клієнтів у випадку придбання ними паливно - мастильних матеріалів на автозаправних станціях ПАТ «Укрнафта» за готівку та відповідно реєстрація податкових накладних у єдиному реєстрі податкових накладних.

Зі слів ОСОБА_6 встановлено що нею виписувались і реєструвались податкові накладні для ПП «Вінниця трейд». Так, до неї звертався чоловік, який представлявся директором ПП «Вінниця трейд» та надавав копії касових чеків, які свідчили що ним було придбано за готівку нафтопродукти на АЗС ПАТ «Укрнафта». На підставі вищезазначених копій касових чеків бухгалтерією ПАТ «Укрнафта» виписувались та реєструвались у СРПН податкові накладні для ПП «Вінниця трейд». ОСОБА_6 зазначила, що працює на посаді бухгалтера ПАТ «Укрнафта» з 2014 року, але особа, яка представлялася директором ПП «Вінниця трейд» зверталася з питаннями виписки податкових накладних ще до тих співробітників, які працювали до її призначення на вищезазначену посаду, тобто механізм виписки податкових накладних цій особі був уже відомий.

Відповідно до листа Регіонального сервісного центру у Вінницькій області №31/2/0541-6824 від 23.08.2018 роіу за ПП «Вінниця трейд» та ПП «Будівельник - А» транспортні засоби не зареєстровані. Отже можна зробити висновок, що директором ПП «Вінниця трейд» ОСОБА_7 , на підставі копій касових чеків; які ним подавались бухгалтерам ПАТ «Укрнафта» для отримання та реєстрації податкових накладних було незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ по придбанню нафтопродуктів.

У придбані даного постачальника взагалі відсутні будівельні матеріали, а лише - бензин А-92, бензин А-95 та дизпаливо. Директор ПП «Вінниця трейд» незаконно формував податковий кредит з ПДВ та реалізовував в адресу 1111 «Будівельник А» будівельні матеріали, які у придбанні були відсутні та виробником яких він не був.

Описані вище обставини свідчать про відсутність факту здійснення поставки, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не маючи реального товарного характеру. Таким чином, встановлено факт ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-A» в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник - А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11 оскільки у слідства є підстави вважати, що за місцем розташування офісного приміщення ПП «Будівельник - А» зберігається майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінального правопорушення та знаряддя вчинення кримінального правопорушення у вигляді: документів фінансово-господарської діяльності щодо проведених між собою операцій з ПП «Вінниця трейд» та ФОП ОСОБА_5 , за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація, електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, накази про облікову політику за 2015-2017 p.p., баланс (форма № 1) за 2015-2017 p.p., звіт про фінансовий результат (форма № 2) за 2015-2017 p.p., звіт про рух грошових кошів (форма № 3) за 2015-2017 p.p., податкова декларація з податку на додану вартість за 2015-2017 p.p., розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2015-2017 p.p., книга Журнал-головна за 2015-2017 p.p., журнал реєстрації податкових накладних за 2015-2017 p.p., податкові накладні, меморіальні ордера та первинні за 2015-2017 p.p., реєстр виданих та отриманих податкових накладних, установчі документи, виписка банку за 2015-2017 p.p., а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 17.09.2018, за адресою: Вінницька обл. Вінницький р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11 належить ТОВ «ТРЕЙД ВИ ІД» (ЄДРПОУ 37358046)».

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних суб`єктів господарської діяльності тощо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення необхідно провести обшук за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник - А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов до наступного висновку.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В підтвердження своїх вимог старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 посилається на документи у кримінальному провадженні, які не містять будь-яких доказів того, які підтверджують факт, що на даний час за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник - А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, можуть знаходитись відшукувані речі.

Відповідно доч.5ст.234КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя приходить до висновку, що в порушення вимог п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчим в клопотанні не доведено наявності достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим не додано до матеріалів клопотання доказів, що відшукуване майно може перебувати за місцем розташування офісного приміщення бухгалтерії ПП «Будівельник - А», яке знаходиться у Вінницькій обл. Вінницькому р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11, а відтак слідчим не було доведено потреби у проведенні обшуку у вказаному володінні особи, що виправдовує такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого.

З огляду на вищевикладене слідчий суддя вважає, що слідчий обрав формальний, шаблонний підхід до складання клопотання, не обґрунтувавши його та не довівши підстав для його задоволення.

За викладених обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання є необґрунтованим, невмотивованим та не доведеним, а тому задоволенню не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 233, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенніклопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 про проведення обшуку за місцемрозташування офісногоприміщення бухгалтеріїПП «Будівельник-А»,яке знаходитьсяу Вінницькійобл.Вінницькому р-н.,с/радаЯкушинецька, комплексбудівель іспоруд,5кабінет №11 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчийсуддя