Постанова

від 02.02.2010 по справі 33/422-29/43

ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД УКРАЇНИ

ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУ Д УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2010 р. № 33/422-29/43

Вищий господарський с уд України у складі колегії с у-ддів :

головуючого судді Овечкіна В.Е.,

суддів Чернова Є.В.,

Цвігун В.Л.,

розглянув касаційну ска ргу

Агропромислової асоціаці ї "Земля і Люди"

на постанову від 13.10.09 Київського апеляц ійного господарського суду

у справі № 33/422-29/43 господарськог о суду м. Києва

за позовом ДПІ у Шевченківському ра йоні

до Агропромислової асоціа ції "Земля і Люди"

3-ті особи без самостійни х вимог на стороні позивача 1. ВАТ "Державний експортн о-імпортний банк України"

2.Державне казначейство Укр аїни

3.Міністерство фінансів Укр аїни

4.Головне управління Держав ного казначейства України

за участю Прокуратури міс та Києва

про стягнення 489 074 283,05 грн.

за участю представників сторін:

позивача: Ясницька Т.С., довір. №875/9/10-11 від 11.03.09

відповідача: не з'явились

3-тя особа -1: Білик М.П., дов ір. №010-01/7013 від 28.09.09р.

3-тя особа -2: Онашко Є.М., до вір. №05-04/7-63 від 11.01.10

3-тя особа - 3:Іщенко Р.А., д овір. №31-2802-02-2/05 від 31.01.08

3-тя особа -4: не з'явились

Генеральної Прокуратури У країни : Рудак О.В. - проку рор відділу

ВСТАНОВИВ:

Рішенням господарського суду м. Києва від 25.05.2009 (судді: О.Хрипун, Ю.Власов , Ю.Смирнова), залишеним без зм ін постановою Київського апе ляційного господарського су ду від 13.10.2009 (судді: Л. Ропій, І. К ондратове, О.Попікова), п озовні вимоги задоволено. На користь Державного бюджету України стягнуто 54897444 дол. США 68 цент. основного боргу та 385581931 г рн. 15 коп. пені. Рішення судів мо тивовані невиконанням відпо відачем своїх зобов' язань п о Угоді між Агропромисловою асоціацією "Земля і Люди", Міні стерством фінансів України т а Укрексімбанком щодо врегул ювання питання заборгованос ті Асоціації за насіння, з асоби захисту рослин та обла днання, які були закуплені у а мериканської фірми "Зенека І нк" на умовах відкриття акред итивів на її користь від 11.10.1995р.

В поданій касаційній скарз і відповідач просить скасува ти прийняті у справі судові р ішення і провадження у справ і припинити. Вважає, що Угода в ід 11.10.1995р. по своїй суті не є кред итною. Протилежний висновок судів не відповідає визначен ню кредитної угоди в Законі У країни "Про оподаткування пр ибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР. За таких обставин орга н податкової служби в даному випадку є неналежним позива чем, а тому провадження у спра ві підлягає припиненню на пі дставі п.1 ст. 80 Господарського процесуального кодексу Укра їни.

Судами неповно з' ясовані обставини правомірності спи сання коштів у Укрексімбанку . Включення даної суми в розмі р заборгованості відповідач а є неправомірним, оскільки к ошти списувались без належни х підстав. Таким чином, судами неправильно застосовані нор ми матеріального права, пору шені вимоги ст. 43 Господарсько го процесуального кодексу Ук раїни щодо повного і об' єкт ивного встановлення всіх обс тавин справи.

Ознайомившись з матеріал ами та обставинами справи на предмет надання їм попередн іми судовими інстанціями нал ежної юридичної оцінки та по вноти встановлення обставин , дотримання норм процесуаль ного права, згідно з вимогами ст.1115 Господарського процесу ального кодексу України, кол егія суддів дійшла висновку, що касаційна скарга не підля гає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно ст. 1117 Господарс ького процесуального кодекс у України, переглядаючи у кас аційному порядку судові ріше ння, касаційна інстанція на п ідставі встановлених фактич них обставин справи перевіря є застосування судами попере дніх інстанцій норм матеріал ьного та процесуального прав а. Касаційна інстанція не має права встановлювати або вва жати доведеними обставини, щ о не були встановлені у рішен ні або постанові господарськ ого суду чи відхилені ним, вир ішувати питання про достовір ність того чи іншого доказу, п ро перевагу одних доказів на д іншими, збирати нові докази або додатково перевіряти до кази.

Судами попередніх інстанц ій встановлено наступне.

04.05.1992 Відкритим акціонерним т овариством "Державний експор тно-імпортний банк України" (д алі - Укрексімбанк) та Ексімба нком США укладено Рамкову уг оду про підтримку зовнішньо торговельних контрактів на п оставку товарів в Україну. Зг ідно із статтею 2 цієї Угоди Ук рексімбанк уповноважений ві дкривати акредитиви, а згідн о із статтею 4 цієї ж Угоди кож ний обов'язок Укрексімбанку є спільним обов'язком для ньо го і для України.

18.02.1993 р. гарантійним листом № 40 -338/8 Кабінет Міністрів України підтвердив повноваження Укр ексімбанку, надані Рамковою угодою і гарантував Ексімбан ку США, що у разі, якщо Укрексі мбанк буде не в змозі виконат и свої зобов'язання перед ним , Уряд України здійснить необ хідні платежі.

На підставі рамочної угоди 22.02.1993 р. Агропромислова асоціац ія "Земля і люди" уклала з Укре ксімбанком договір № 21/02-88 про п орядок відкриття акредитиві в і умови платежів по ним.

Згідно з пунктом 1 цього дог овору Асоціація зобов'яз алась здійснити повернення к оштів у відповідності з конт рактом між нею і американськ ою фірмою "Зенека Інк." в рахун ок оплати розміру акредитиві в і затрат по ним в доларах США або поставити натуральним п родуктом в вигляді зерна кук урудзи за 30 днів до закінчення дії акредитивів за поставле ну фірмою "Зенека Інк." продукц ію.

Укрексімбанк зобов'язався на підставі клопотань відпо відача відкрити акредитив на користь Сітібанку США в сумі 70 мільйонів доларів на строк до 30 травня 1994 року.

Агропромислова асоціація "Земля і люди" не виконала зобо в'язань перед Укрексімбанком за договором від 22.02.1993 р. № 21/02-88 і н е здійснила ні повернення ко штів у відповідності з контр актом, укладеним нею з інозем ним постачальником в рахунок оплати розміру акредитивів і витрат по ним в доларах США, ні поставку натуральним прод уктом у вигляді зерна кукуру дзи за 30 днів до закінчення ді ї акредитивів.

На виконання своїх зобов'яз ань перед Ексімбанком США Ук рексімбанк використав центр алізовані валютні кошти в ме жах фактичної наявності валю ти на резервному рахунку Мін істерства фінансів України і здійснив платіж на суму 3 міль йони доларів США, як вбачаєть ся з пояснень Міністерства ф інансів України № 31-28030-03-26/7678 від 19.0 32.2009 Р-

Сітібанком США примусово б уло списано з кореспондентсь кого рахунку Укрексімбанку з алишок у сумі 67 мільйонів дола рів США та 316 532, 78 доларів США від сотків за прострочення термі ну платежів по акредитивах (п . е, ї угоди від 11.10.1995 року).

Відповідно до умов Гаранті ї Кабінету Міністрів України Укрексімбанку були відновле ні списані з коррахунку валю тні кошти з урахуванням відс отків за прострочку платежів в сумі 67 316 532, 78 доларів США.

Протягом 1994-1995 років за вищеза значеними угодами Агропроми словою асоціацією "Земля і лю ди" здійснено платежів до бюд жету в рахунок погашення заб оргованості на суму 408 548,05 долар ів США. Внаслідок несвоєчасн ого перерахування коштів до бюджету Агропромисловій асо ціації "Земля і люди" нарахова ні відсотки за прострочення платежу в сумі 313 617,65 доларів США .

З метою впорядкування пита ння погашення заборгованост і Агропромислової асоціації "Земля і люди" перед державою та її оформлення у встановле ному порядку Агропромислова асоціація "Земля і люди", Міні стерство фінансів та Укрексі мбанк в лютому 1995 року розпоча ли роботу по укладанню проек тів відповідних угод. Резуль татом проведеної роботи є ук ладання угод, зокрема:

Угода про поставку гербіци ду та проведення взаємних за ліків від 12.04.1995 між Мінфіном та Агропромисловою асоціацією "Земля і люди";

Угода про поставку насіння та проведення взаємних залі ків від 17.04.1995 між Мінфіном, Голо вхлібопродуктом та Агропром исловою асоціацією "Земля і л юди";

3.Угода між Агропромисловою асоціацією "Земля і люди", Мін істерство фінансів України та Укрексімбанком щодо врег улювання питання заборгован ості Асоціації за насінн я,засоби захисту рослин та об ладнання, які були закуплені у американської фірми "Зенек а Інк." на умовах відкриття акр едитивів на її користь від 11.10.1 995;

4. Угода про порядок роз рахунків від 25.03.1996 між Агропром исловою асоціацією "Земля і л юди" і Міністерством фінансі в.

На підставі Протоколу № 1 до договору про порядок відкри ття акредитивів та умови пла тежів за ними № 21/02-88 від 22 лютого 1993 року, датованого 5 березня 1996 року, у зв'язку з укладанням У годи між Агропромисловою асо ціацією "Земля і люди", Міністе рством фінансів України та Д ержавним експортно-імпортни м банком України щодо врегул ювання питання заборгованос ті Асоціації за насіння, з асоби захисту рослин та обла днання, які були закуплені у а мериканської фірми "Зенека І нк." на умовах відкриття акред итивів на її користь, від 11.10.1995 р . (далі - угода) договір від 22.02.1993 р . № 21/02-88 втратив свою чинність з моменту підписання Угоди, то бто з 11 жовтня 1995 року.

Згідно п. 1.1 угоди Асоціаці я визнала перед Урядом Укра їни в особі Міністерства фін ансів України і банком борг н а вказану суму, яка складаєть ся з:

А) заборгованості Міністер ству в сумі 72254819,50 дол. США, з них

сума використаних акредит ивів - 70000000 дол. США;

сума відсотків за простроч ку платежів інобанку - 316532,78 дол. США;

- сума відсотків за користув ання централізованими валют ними коштами - 1938286,72 дол. США;

Б) заборгованість банку - су ма відсотків за користування валютними кошами 259312,22 дол. США.

Угодою та угодами про внесе ння змін до неї, встановлював ся графік погашення заборгов аності Відповідача Асоціа ції перед державним бюджет ом.

Зокрема згідно з ст. З Угоди та графіку погашення боргу, н а Відповідача покладено обов 'язок відшкодувати державі з гідно Угоди суму отриманого кредиту в термін до 31 грудня 2000 року.

Станом на 01.02.1996 р. заборговані сть Асоціації за неналеж не виконання умов Угоди пере д державним бюджетом станови ла 74 653 919,71 доларів США., з урахува нням відсотків за користуван ня валютними коштами в розмі рі 4748 850,11 доларів США.

Останній платіж з погашенн я заборгованості до бюджету здійснено Асоціацією у 200 6 році. Всього Агропромислово ю асоціацією "Земля і люди" за період з 1996 р. по 28.02.2009 р. перерахов ано до бюджету 19 756 475,03 доларів СШ А. Станом на 01.03.2009 р. прострочена заборгованість Агропромисл ової асоціації "Земля і люди" с кладає 54 897 444,68 доларів США основ ного боргу, та пеня - 385 581 931,15 грн.

Дослідивши договір № 21/02-88 від 22.02.1993 р. про порядок відкриття а кредитивів і умови платежів по ним та угоду від 11.10.1995 р., відпо відно до яких виникли цивіль ні обов'язки Державного експ ортно-імпортного банку Украї ни та Агропромисловою асоціа цією "Земля і люди", суд дійшов висновку, що укладений між ст оронами договір за своїм змі стом та своєю правовою приро дою є позиковою операцією ба нків (кредитним договором), як а підпадає під правове регул ювання норм статей 374-377 ЦК УРСР , статті 49 ЗУ "Про банки і банків ську діяльність" та статей 1046-10 56 ЦК України та ГК України, зас тосування норм яких можливе на підставі п. 4 Прикінцевих та перехідних положень ЦК Укра їни, у зв'язку з тим, що взаємні права та обов'язку сторін про довжують існувати після 01.01.2004 р оку.

Відповідач в установленом у порядку обставини, які пові домлені позивачем, не спрост ував, розміру позовних вимог не оспорив,, то за таких обста вин, позов в частині стягненн я основного боргу в розмірі 54 897 444,68 доларів США визнається ко легією суддів обґрунтованим и та такими що підлягають зад оволенню.

З огляду на встановлені обс тавини колегія суддів зазнач ає наступне.

Докази по справі оцінює гос подарський суд на підставі в себічного, повного і об' єкт ивного розгляду в судовому п роцесі всіх обставин справи. Касаційна інстанція не має п рава надавати іншу оцінку до казам (ст. 1117 ГПК України). Суди п опередніх інстанцій встанов или, що за своєю правовою прир одою договір укладений між с торонами є кредитним. Доводи касаційної скарги про те, що ц ей висновок не відповідає ви значенню кредитної угоди в З аконі України "Про оподаткув ання прибутку підприємств" к олегія суддів до уваги не при ймає. Інститут державної гар антії за зовнішніми запоз иченнями утруднений відс утністю понять, які є стандар тними складовими відповідни х кредитних угод. Але колегія суддів погоджується, що за св оїм змістом і суттю правовід носини є кредитними. Фінансо ві організації - кредитори, яким видані гарантії, не є уча сниками бюджетних відносин. Держава, в свою чергу не є суб' єктом господарювання, але є у часником цивільних (ст. 2 ЦКУ) т а господарських (ст. 2 ГКУ) відн осин, в яких бере участь через свої органи. За Бюджетним код ексом державну гарантію вида ють для забезпечення виконан ня боргових зобов' язань суб ' єктами відносин. Державні гарантії надаються лише на у мовах платності, строковості , майнового забезпечення та з устрічних гарантій, отримани х від інших суб' єктів.

Відповідно до ст. 22 Закону Ук раїни "Про Державний бюджет У країни на 2003 рік" від 26.12.2002 р. в 2003 ро ці органи державної податков ої служби України визнані ор ганом стягнення прострочено ї заборгованості за кредитам и, залученими державою або пі д державні гарантії, та бюдже тними позичками.

Постанова Кабінету Мініст рів України № 1002 від 14.12.1995 р. "Про п орядок відшкодування збиткі в державного бюджету, що вини кли внаслідок настання гаран тійних випадків за іноземним и кредитами, одержаними юрид ичними особами України під г арантії Уряду України" встан овлює, що у разі здійснення га рантом платежів для покриття заборгованості юридичних ос іб України за іноземними кре дитами, одержаними під гаран тії Уряду України, відповіда льність позичальників перед державним бюджетом виникає в межах витрат державного бю джету на виконання їх зобов'я зань, визначених умовами кре дитної угоди між банком - аген том Уряду України і позичаль ником, з моменту здійснення г арантом зазначених платежів .

З наведеного слідує, що орг ан податкової служби в даном у випадку є належним позивач ем і підстави для припинення провадження у справі у судів були відсутні.

Що стосується доводів скар жника про неправомірність сп исання коштів у Укрексімбанк у. Касаційна інстанція, як за значалося вище, не досліджує обставини справи. А попередн і судові інстанції вказали, щ о відповідач у встановленому порядку обставини справи, ро змір позовних вимог не спрос тував.

Колегія суддів дійшла висн овку, що справа розглянута ві дповідно встановленим обста винам з правильним застосува нням норм матеріального і пр оцесуального права. Підстави для скасування прийнятих су дових актів відсутні.

Керуючись ст. ст. 1115, 1117, 1119, 11111 Гос подарського процесуального кодексу України, Вищий госпо дарський суд України,

ПОСТАНОВИВ:

Касаційну скаргу Агро промислової асоціації "Земля і Люди" залишити без задоволе ння, а рішення господарськог о суду м. Києва від 25.05.2009 та поста нову Київського апеляційног о господарського суду від 13.10.20 09 у справі № 33/422-29/43 - без змін.

Головуючий, суддя В. Овечкін

Судді: Є. Чернов

В. Цвігун