Ухвала

від 01.11.2018 по справі 755/14089/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/14089/16-к

1-кс/755/6038/18

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" листопада 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016100040000033 від 06 липня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання старшому слідчому з особливо важливих справ четвертого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ четвертого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , старшому слідчому з особливо важливих справ четвертого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , слідчому з особливо важливих справ четвертого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , прокурору відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 та оперуповноваженим четвертого ОВ ОУ ГУ ДФС у м. Києві дозвіл на проведення огляду в усіх приміщеннях та спорудах майнового комплексу та земельній ділянці із кадастровим номером № 8000000000:82:414:0105, що знаходяться за адресою: вул. Пирогівський Шлях (колишня назва Червонопрапорна), 34, м. Київ, та на праві власності й користування знаходяться у ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення стану приміщень майнового комплексу, цілей його використання, його зовнішнього вигляду, орендодавців та орендарів у вказаному майновому комплексі, вигляду земельної ділянки та цілей її використання, а також відшукання та вилучення договір та первинних бухгалтерських документів, які свідчать про використання протягом 2009-2018 років земельної ділянки із кадастровим номером 8000000000:82:414:0105 та майнового комплексу, розташованого на ній, у комерційних цілях, в тому числі здачі у оренду (суборенду) офісних та складський приміщень майнового комплексу ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302) орендодавцями ТОВ «Форум Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 35847749), ТОВ «Форум Груп Україна» (код ЄДРПОУ 40900270), ТОВ «ІНЖАГРО» (код ЄДРПОУ 39350398), ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 39096973), чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), документів щодо обслуговування території та майнового комплексу, документів з питань оренди земельної ділянки та будівель, комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та інше)на яких в електронному вигляді містяться відомості про використання та обслуговування майнового комплексу (офісно-складського комплексу), розташованого за адресою: вул. Пирогівський Шлях (колишня назва Червонопрапорна), 34, м. Київ, у комерційний цілях з метою отримання прибутку, а також документів, які свідчать про відсутність будівництва на вказаній земельній ділянці з моменту здачі її у оренду ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302).

Клопотання мотивовано тим, що в четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016100040000033 від 06 липня 2016 року за підозрою ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Господарник» ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_9 , діючи умисно з метою ухилення від сплати податку, розуміючи, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №8000000000:82:414:0105) датований 2009 роком є недійсним, з метою неправомірного заниження податкових зобов`язань по платі за землю (орендної плати) задля зменшення суми в розмірі 3 233 952, 02 грн., необхідних до сплати в бюджет, склала податкову декларацію ТОВ «Господарник» з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік № 9008168604 у Голосіївському районі м. Києва відобразивши у графі 2.1.7 суму в розмірі 808 488 грн., чим порушила вимоги ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями). Після чого, ОСОБА_8 з метою ухилення від сплати податку, перебуваючи за адресою знаходження ТОВ «Господарник», на підставі недійсних документів, які містять завідомо неправдиві відомості щодо суми сплати за землю (орендна плата), реалізуючи до кінця свій злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податку підприємством, підписала її шляхом накладення свого електронного цифрового підпису. В подальшому, ОСОБА_8 надала вищеописану декларацію для погодження директору ТОВ «Господарник» ОСОБА_9 , який будучи обізнаний про злочинний умисел ОСОБА_8 та недостовірність даних зазначених у декларації погодив її своїм електронним підписом, тим самим надавши податковим деклараціям обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації зазначеній в декларації, яка не відповідала дійсності, в результаті чого умисно ухилилась від сплати податку по платі за землю (орендної плати) на загальну суму 3 233 952, 02 грн., що є особливо великим розміром та підтверджено висновком експерта № 01/02-18 від 27.02.18.

Крім того, в ході розслідування встановлено, головний бухгалтер ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302) ОСОБА_8 , діючи умисно, склала податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік в порушення вимог ст. 286 Податкового кодексу України, де неправомірно занизила податкові зобов`язання по платі за землю (орендної плати), шляхом використання недійного витягу нормативно грошової оцінки земельної ділянки, у графі 2.1.7 на суму 3 233 952, 02 грн. Після складання, вказана декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік, була погоджена електронним підписом директора ТОВ «Господарник» ОСОБА_9 та подані в електронному вигляді до ДПІ у Голосіївському районні ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23, чим внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які в частині не відповідали дійсності.

30.07.2018 року ОСОБА_9 повідомлено про підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_10 повідомлено про зміну підозри та нову підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1ст. 366 КК України.

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим №8000000000:82:414:0105 датований 2009 роком, видався ТОВ «Господарник», в тому числі на підставі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року на виконання будівельних робіт, нібито виданого на той час Інспекцією державного архітектурно-будівельного контролю у м. Києві, інформація у якому не відповідає дійсності, що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами.

Згідно витягу з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим № 8000000000:82:414:0105, згідно якого підозрюваними здійснювався розрахунок земельного податку за 2014 рік, розташованої за адресою: вул. Червонопрапорна (Пирогівський Шлях), 34, м. Київ, функціональним використанням значилось: землі, зайняті поточним та відведені під майбутнє будівництво, нормативна грошова оцінка земельної ділянки становила 19086119,09 гривень.

Згідно витягу з технічної документації № Ю-23770/2008 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим № 8000000000:82:414:0105, функціональним використанням даної ділянки значилось: землі комерційного призначення, нормативна грошова оцінка земельної ділянки становила 82839058,54 гривень.

Під час досудового розслідування отримано докази, які свідчать, що, як найменш із 2012 року і до теперішнього часу, на земельній ділянці із кадастровим номером № 8000000000:82:414:0105, що знаходиться по вул. Червонопрапорній (наразі Пирогівський Шлях), 34, Голосіївський район, м. Київ, жодне будівництво не здійснювалось, а об`єкти нерухомого майна та територія використовувались у комерційних цілях.

Окрім того, під час досудового розслідування установлено, що на зазначеній земельній ділянці знаходиться офісно-складський комплекс «Форум Лагерхаус», приміщення у якому здавались в оренду ТОВ «Форум Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 35847749), що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами, в тому числі заявою за вих. № 278/08 від 17 серпня 2013 року, поданою ТОВ «Господарник» до КП «Київський інститут земельних відносин».

Також, встановлено, що ТОВ «Форум Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 35847749) 09 червня 2017 року припинено (ліквідовано), про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань здійснено відповідний запис, а приміщення у офісно-складському комплексі «Форум Лагерхаус» почали здаватись в оренду ТОВ «Форум Груп Україна» (код ЄДРПОУ 40900270).

Вказані обставини свідчать про використання земельної ділянки із кадастровим номером № 8000000000:82:414:0105, розташованої за адресою: вул. Червонопрапорна (наразі Пирогівський Шлях), 34, Голосіївський район, м. Київ, та офісно-складського комплексу «Форум Лагерхаус», розташованого на ній, в комерційних цілях з метою отримання прибутку.

Крім значеного, встановлено, що договором оренди земельної ділянки б/н від 16 лютого 2009 року, укладеного та підписаного Київської міською радою в особі Київського міського голови ОСОБА_11 та ТОВ «Господарник» в особі директора ОСОБА_9 , визначено, зокрема, що об`єктом оренди являється земельна ділянка із кадастровим номером № 8000000000:82:414:0105, що знаходиться за адресою: вул. Червонопрапорна, 34 у Голосіївському районі м. Києва, цільове призначення для реконструкції існуючих будівель для розміщення офісних, торгівельних і складських приміщень, нормативна грошова оцінка земельної ділянки (відповідно до витягу з технічної документації № Ю-23770/2008) становить 82839058 гривень, а також, що орендар ТОВ «Господарник» зобов`язаний завершити реконструкцію об`єктів в строки, встановлені проектною документацією, затвердженою в установленому порядку, але не пізніше ніж через три роки з моменту державної реєстрації договору, використовувати земельну ділянку відповідно до її цільового призначення, своєчасно вносити орендну плату, при зміні функціонального використання об`єкта нерухомості, що розташований на земельній ділянці, у десятиденний термін в письмовій формі замовити у Головного управління земельних ресурсів виконавчого органу Київради) витяг з технічної документації про нову нормативну грошову оцінку земельної ділянки або її частини з урахуванням зазначених змін та після одержання цього витягу передати його до податкового органу за місцем розташування земельної ділянки, письмово повідомити орендодавця про відчуження об`єктів (їх частин), що розташовані на земельній ділянці і належать орендарю, протягом десяти днів з моменту вчинення відповідного правочину, а також повідомити про наміри подальшого використання земельної ділянки.

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Господарник» з моменту підписання договору оренди, не використовувало за призначенням земельну ділянку із кадастровим номером № 8000000000:82:414:0105 та об`єкти нерухомості, а саме для реконструкції існуючих будівель для розміщення офісних, торгівельних і складських приміщень, а фактично, будучи власником майнового комплексу, розташованого на вказаній земельній ділянці, використовувало її у комерційних цілях з метою отримання прибутку, сплачуючи при цьому земельний податок за землю, де нібито здійснюється будівництво та реконструкція, тобто функціональне використання земельної ділянки та об`єктів нерухомості службовими особами ТОВ «Господарник» змінено безпідставно на підставі підробленого документу дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року.

Також, згідно документів, вилучених в Державній архітектурно-будівельній інспекції України, встановлено, що початок виконання будівельних робіт, а саме реконструкції нежитлових приміщень виробничих будівель частини майнового комплексу під складські, офісні та торгівельні приміщення на вул. Червонопрапорній, 34 у Голосіївської районі м. Києва, датований травнем 2015 року, про що свідчить декларацію, подана ТОВ «Господарник» до Державної архітектурно-будівельної інспекції України за вх. № 10/26-0805/34/ДЦ від 08 травня 2015 року, а відповідно до декларації про готовність об`єкта до експлуатації «Реконструкція нежитлових приміщень виробничих будівель частини майнового комплексу під складські, офісні та торгівельні приміщення на вул. Червонопрапорна, 34 у Голосіївському районі м. Києва», яка зареєстрована у Департаменті Державної архітектурно-будівельної інспекції у м. Києві від 07 липня 2015 року № КВ 143151880013, дата закінчення будівництва становить 15 червня 2015 року, тобто будівництво здійснювалось на протягом травня-липня 2015 року.

Проте, наявними у матеріалах провадження доказами встановлено, що протягом 2015 року на земельній ділянці із кадастровим номером № 8000000000:82:414:0105 жодне будівництво також не здійснювалось, а усі приміщення та споруди майнового комплексу, який перебуває у власності ТОВ «Господарник», залишись не змінними щонайменше як з 2012 року.

При розслідуванні кримінального провадження в слідства виникла необхідність у проведенні проведені огляду майнового комплексу та земельної ділянки із кадастровим номером № 8000000000:82:414:0105, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації обставин кримінального правопорушення, в тому числі встановлення стану приміщень майнового комплексу, цілей його використання, його зовнішнього вигляду, орендодавців та орендарів у вказаному майновому комплексу, вигляду земельної ділянки та цілей її використання, а також вилучення предметів, речей та документів, що містять відомості про факти та обставини, які підлягають доказуванню у провадженні.

Відповідно до наявних у матеріалах провадження документів, майновий комплекс, розташований за адресою: вул. Пирогівський Шлях (колишня назва Червонопрапорна), 34, м. Київ, на праві власності належить ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302), земельна ділянка із кадастровим номер № 8000000000:82:414:0105 знаходиться в оренді у вказаного товариства згідно договору оренди земельної ділянки б/н від 16 лютого 2009 року.

Під час огляду планується відшукати та вилучити договори та первинні бухгалтерські документи, які свідчать про використання протягом 2009-2018 років земельної ділянки із кадастровим номером 8000000000:82:414:0105 та майнового комплексу, розташованого на ній, у комерційних цілях, в тому числі здачі у оренду (суборенду) приміщень, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), документів щодо обслуговування території та майнового комплексу, комп`ютерну техніку, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети, телефони та інше) на яких в електронному вигляді містяться відомості про використання та обслуговування майнового комплексу, розташованого за адресою: вул. Червонопрапорна ( наразі Пирогівський Шлях), 34, Голосіївський район, м. Київ, у комерційний цілях з метою отримання прибутку, а також документів, які свідчать про відсутність будівництва та реконструкції на вказаній земельній ділянці.

Вказані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони місять відомості про факти та обставини, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, аніж провести огляд, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень та довести обставини, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, неможливо.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити з доводів, викладених в мотивувальній частині.

Слідчий суддя, дослідивши надані документи та матеріали, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно ч.1 ст. 237 КПК України, зметою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Враховуючи, що слідчим подано клопотання про надання дозволу на проведення огляду, в тому числі з метою відшукання та вилучення договорів та первинних бухгалтерських документів, які свідчать про використання протягом 2009-2018 років земельної ділянки із кадастровим номером 8000000000:82:414:0105 та майнового комплексу, розташованого на ній, у комерційних цілях, в тому числі здачі у оренду (суборенду) офісних та складський приміщень майнового комплексу ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302) орендодавцями ТОВ «Форум Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 35847749), ТОВ «Форум Груп Україна» (код ЄДРПОУ 40900270), ТОВ «ІНЖАГРО» (код ЄДРПОУ 39350398), ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 39096973), чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), документів щодо обслуговування території та майнового комплексу, документів з питань оренди земельної ділянки та будівель, комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та інше) на яких в електронному вигляді містяться відомості про використання та обслуговування майнового комплексу (офісно-складського комплексу), розташованого за адресою: вул. Пирогівський Шлях (колишня назва Червонопрапорна), 34, м. Київ, у комерційний цілях з метою отримання прибутку, а також документів, які свідчать про відсутність будівництва на вказаній земельній ділянці з моменту здачі її у оренду ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302).

Отже слідчим ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд має бути доведено наявність достатніх підстав вважати, що за встановлених обставин огляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Поряд з цим, відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України,обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно ч. 7 ст. 236 КПК України при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати івилучати документи,тимчасово вилучатиречі,які маютьзначення длякримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження.

Таким чином, слідчим не доведено, що у даному випадкуогляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, оскільки доцільніше провести обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016100040000033 від 06 липня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1