Ухвала

від 08.11.2018 по справі 201/11710/18

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/11710/18

Провадження № 1-кс/201/6774/2018

УХВАЛА

08 листопада 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора, розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Дніпрі клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська передано клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018040000001163 від 14.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, згідного якого прокурор просить призупинити видаткові операції за розрахунковими рахунками, а також усі платежі, що надходять на цей рахунок, в. т.ч. призупинити видачу готівкових коштів за зазначеним рахунком, перерахування на кореспондентські рахунки, перерахування на інші поточні рахунки юридичних і фізичних осіб-суб`єктів господарської діяльності за наступними рахунками: НОМЕР_1 (980), НОМЕР_2 (980), НОМЕР_3 (980), які відкриті в АТ КБ «Приватбанк» (305299) та належать ТОВ «Укрремтранс» (код 30325522), а також усі платежі, що надходять на ці рахунки, в. т.ч. призупинити видачу готівкових коштів за зазначеним рахунком, перерахування на кореспондентські рахунки, перерахування на інші поточні рахунки юридичних і фізичних осіб-суб`єктів господарської діяльності.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилається на те, що у провадженні прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування за фактом зловживання своїм службовим становищем службовими особами ГУДФС України у Дніпропетровській області, в інтересах третіх осіб, зловживаючи своїм службовим становищем, забезпечили відшкодування ПДВ спричинивши тяжкі наслідки, відомості щодо якого 14.09.2018 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018040000001163 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

На викоання доручення встановлено, що аналізом ланцюгів постачання товарі ТОВ «Укрремтранс» (код 30325522) свідчить про те, що у 2018 році основним постачальником будівельних матеріалів (труба ПЕ д110, металоконструкцій воріт, блок-контейнера, глибинного насоса та інших) було підприємство ТОВ «Техконтракт» (код 30092719), зареєстрованому в ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра, основний вид діяльності є оптова торгівля хімічними продуктами, чисельність працівників 1 особа. Разом з тим встановлено, що ТОВ «Техконтракт» є імпортером не вулканізованої гумової суміші. Придбання вищезгаданих будівельних матеріалів відсутнє, що може свідчити про підміну номенклатури товарів або взагалі його відсутність.

Крім того постачальником труби ПЕ, бруси обрізні з хвойних порід є ТОВ «Руан Компані» (код 40967685), до ДПІ не звітує з квітня 2018 року, та 15.02.2018 згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва по справі №761/621/18 визнано «фіктивним».

Тобто, постачальниками мають ознаки фіктивності та здійснюють підміну номенклатури товарів, робіт та послуг, що призводить до ухилення ТОВ «Укрремтранс» від сплати ПДВ та податку на прибуток, шляхом збільшення витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Відсутність реально вчиненої господарської операції та, як наслідок, юридична дефектність відповідних первиних документів за змістом пункту 44.1 Податкового кодексу України не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податку учасників відповідної операції.

Крім того ТОВ «»Укрремтранс» (код 30325522) задекларувало обсяг постачання з ПДВ за 2017 рік у розмірі 1144,0 тис.грн., тоді як дохід від будь-якої діяльності визначений за правилами бухгалтерського обліку згідно даних податкової звітності з податку на прибуток за 2017 рік складає 3302,9 тис.грн., що свідчить про можливе ухилення від сплати ПДВ шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами не платників ПДВ, а саме: не виписує та не реєструє податкові накладні всупереч п.201.10 Податкового Кодексу України, «… податкові накладні, які не не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів, робіт/послуг, які звільнені від оподаткування підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних»

Таким чином в порушення п.21. Подактвого кодексу України трати бюджету від несплати податків до Державного бюджету Укра\ни складають з ПДВ 432,6 тис.грн.; з податку на прибуток 389,3 тис.грн.ранс

Втрати бюджету від недотримання ТОВ «Укрремтранс» (код30325522) норм пп. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України , а також норми іншого податкового законодавства, зокрема, порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 №88 та частини першої ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині формування податкового кредиту від сумнівних постачальників ТОВ «Техконтракт» та ТОВ «Руан Компані», які мають ознаки фіктивності та здійснюють підміну номенклатури товарів, робіт та послуг в сумі ПДВ 151,8 тис.грн.

Таким чином загальна сума втрат складає 973,7 тис.грн., в тому числі: з ПДВ 584,4 тис.грн. та з податку на прибуток 389,3 тис.грн.

Також встановлено, що ТОВ «Укрремтранс» (код30325522) користується наступними розрахунковими рахунками в АТ КБ «Приватбанк» (305299) та Дніпропетровська обласна філія АКБ «Укрсоцбанк» (305017):

- АТ КБ «Приватбанк» (305299) - НОМЕР_1 (980), НОМЕР_2 (980), НОМЕР_3 (980);

- Дніпропетровська обласна філія АКБ «Укрсоцбанк» (305017) - 26065085118511

Прокурор в судовому засіданні просив клопотання задовольнити, посилаючись на доводи, зазначені в останньому, крім того надав суду заяву в якій просив проводити судове засідання без засобів технічної фіксації.

Вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, вислухавши думку прокурора, суд приходить до наступних висновків.

Судом встановлено, що 14.09.2018 рокувнесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018040000001163 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч. 1ст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації упідозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно зі ст. 4 Конвенції Ради Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України N 2698-VI від 17.11.2010) - «слідчі і тимчасові заходи» - Кожна Сторона зобов`язана вжити такі заходи, які можуть знадобитися для можливості її здатності швидко визначити, виявити, заблокувати або заарештувати майно, яке підлягає конфіскації для того, щоб, зокрема, сприяти здійсненню конфіскації надалі

Згідно зі ст. 5 даної Конвенції, держава Україна, зобов`язана вжити заходів, які можуть знадобитися для того, щоб забезпечити застосування заходів щодо блокування, арешту та конфіскації також до:

a) майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи;

b) майна, отриманого із законних джерел, якщо до нього було повністю або частково приєднані доходи, отримані злочинним шляхом;

c) прибутку або інших вигод, отриманих від доходів, від майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи, отримані злочинним шляхом, або від майна, до якого залучені доходи, отримані злочинним шляхом.

Таким чином перерахування грошових коштів за вказаними рахунками можуть бути спрямовані на фактичне фінансування незаконної підприємницької діяльності, пов`язаної з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, та отримання доходів від вказаної протиправної діяльності.

Згідно ч. 2ст. 170 КПК України, арешт на майно може бути накладений зокрема у випадку, якщо речі, документи, гроші, тощо набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчим суддею встановлено, що ТОВ «Укрремтранс» (код30325522) в Дніпропетровська обласна філія АТ КБ «Приватбанк» (305299) відкриті банківські рахунки НОМЕР_1 (980), НОМЕР_2 (980), НОМЕР_3 (980), що підтверджується доданими до клопотання документами, а саме відомостями про наявність у даного підприємства рахунків у банках.

Виходячи з вищевикладеного, зважаючи на те, що по даному кримінальному провадженню заподіяно значної шкоди державі, з метою можливості в подальшому забезпечити відшкодування спричиненої шкоди або задоволення цивільного позову, а також недопущення здійснення посадовими особами ТОВ «Укрремтранс» (код30325522) списання коштів із вказаних в клопотанні рахунків або їх закриття, суд дійшов висновку, що клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна, підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 4, 5 Конвенції Ради Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України N 2698-VI від 17.11.2010),- ст.ст. 1074,1172 ЦК України, ст. 2-4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» від 28.11.2002 р., п. 4, 6 ст. 9 , ч.2 ст. 170 , ч.1, 2 ст. 171 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призупинити видаткові операції за розрахунковими рахунками, а також усі платежі, що надходять на цей рахунок, в. т.ч. призупинити видачу готівкових коштів за зазначеним рахунком, перерахування на кореспондентські рахунки, перерахування на інші поточні рахунки юридичних і фізичних осіб-суб`єктів господарської діяльності за наступними рахунками:

- НОМЕР_1 (980), НОМЕР_2 (980), НОМЕР_3 (980), які відкриті в АТ КБ «Приватбанк» (305299) та належать ТОВ «Укрремтранс» (код 30325522), а також усі платежі, що надходять на ці рахунки, в. т.ч. призупинити видачу готівкових коштів за зазначеним рахунком, перерахування на кореспондентські рахунки, перерахування на інші поточні рахунки юридичних і фізичних осіб-суб`єктів господарської діяльності.

Припинити розрахунково - касові операції в видатковій частині за зазначеними рахунками, крім операцій по платежах до бюджетів усіх рівнів та до державних цільових фондів, операцій по виплаті заробітної плати.

Зобов`язати банк зробити відмітку із зазначенням заарештованих грошових коштів в сьогоденні постанові у присутності членів слідчо - оперативної групи, які пред`явили дану постанову в ході процедури надання даної постанови, в кожному примірнику цієї постанови вказати дату та час її надання у зазначений банк, а також дату і час зупинення операцій за рахунками.

Строк оскарження ухвали п`ять днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1