Ухвала

від 21.11.2018 по справі 642/6515/18

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

21.11.2018

Справа №642/6515/18

Провадження №1-кс/642/3313/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 листопада 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м.Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32016100110000103 від 04.04.2016 року, старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_5 клопотання про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВССУ ФРОВПП ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_5 , про проведення обшуку житла.

З клопотання та додатків до нього вбачається, що в проваджені шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального провадження №32016100110000103 від 04.04.2016 року, відносно службових осіб ТОВ «Фрозен Трейд» (ЄДРПОУ 31646355), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Фрозен Трейд» (ЄДР 31646355) в період 2014-2015 рр. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Харвест» (ЄДР 37976155) та ТОВ «Харвест Трейд» (ЄДР 39050263) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 196 112, 13 грн., що призвело до несплати до державного бюджету ПДВ в особливо великих розмірах. Встановлено, що ТОВ «Фрозен Трейд», ТОВ «СП «Харвест», ТОВ «Харвест Трейд» входять до складу однієї фінансової групи, а також встановлено коло осіб, причетних до здійснення протиправних дій, а саме: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 . Крім того встановлено, що ТОВ «Аграна фрут Україна» (ЄДР 20118399) та ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847), за рахунок імітування проведення фінансово-господарських операцій із фізичними особами підприємцями, з придбання овочів та фруктів, внесли до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку завідомо неправдиві відомості, чим ухилились від сплати податків на прибуток підприємств на загальну суму 19400075,30 гривень. Фактично ж придбання товарно-матеріальних цінностей (фрукти), здійснювалось на власних створених пунктах прийому у населення за готівковий розрахунок, без оформлення підтверджуючих первинних бухгалтерських документів.

10.10.2018 до МОУ Офісу ВПП ДФС направлено в порядку ст. 40 КПК України доручення щодо встановлення та надання інформації щодо підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, які здійснюють закупівлю овочів та фруктів. В ході виконання доручення встановлено, що службові особи ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847), з метою ухилення від сплати податків, використовують інструмент мінімізації-підконтрольні ФОП, які створені без реальної мети зайняття підприємницькою діяльністю, функціонують під їх безпосереднім керівництвом. Також встановлено, що ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847), на власних створених пунктах прийому, здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (фрукти) у населення за необліковану готівку, без підтверджуючих первинних бухгалтерських документів. В подальшому, з метою мінімізації податку на прибуток, відображають документальне оформлення товарно-матеріальних цінностей від підконтрольних суб`єктів господарювання (ФОП), що мають ознаки фіктивності. Також в ході виконання доручення, було встановлено та допитано суб`єктів господарської діяльності, за рахунок яких ТОВ «Біопол» формувало податковий кредит а саме: ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_29 ). Всі вищезазначені особи повідомили, що ТОВ «Біопол» їм не відоме, та будь-які фінансово-господарські операції з даним підприємством, чи з будь-яким іншим підприємством не здійснювали, банківські рахунки від власного імені, як ФОП не відкривали, податкову звітність, первинні бухгалтерські документи на придбання чи реалізацію товарно-матеріальних цінностей не формували та не підписували.

Враховуючи вище викладене встановлено, що посадові особи ТОВ «Біопол» за рахунок імітування проведення фінансово-господарських операцій із ФОП, внесли до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку 2015-2018 роки завідомо неправдиві відомості, чим здійснили службове підроблення та ухилилися від сплати податків на прибуток підприємств на суму 15442 336 гривень.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для кримінального провадження, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення зберігаються за адресою орендованих (договір оренди № 07-2017-Ф) виробничих потужностей ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847) а саме: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідкиз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майновід 09.10.2018за №140674747,за адресою:АДРЕСА_1 , що на праві власності належить ПП «Вінхолод» (ЄДР 41631790) та ТОВ «Алекс ГК» (ЄДР 32102409).

За адресою: Вінницька обл., Вінницький район, с. Славне, вул. Тиха, буд. 102, в офісних та складських приміщеннях необхідно провести обшук з метою виявлення та вилучення первинних документів ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847),по фінансово-господарськихвзаємовідносинах зФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_5 ),ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_7 ),ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_8 ),ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_9 ),ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_11 ),ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_12 ),ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_13 ),ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_14 ),ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_15 ),ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_16 ),ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_17 ),ФОП ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_18 ),ФОП ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_19 ),ФОП ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_20 ),ФОП ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_21 ),ФОП ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_22 ),ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_6 ),ФОП ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_23 ),ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_24 ),ФОП ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_25 ),ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_26 ),ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_27 ),ФОП ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_28 ),ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_5 ),ФОП ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_29 ),а саме: угоди,контракти,договори звідповідними додатками,акти наданняпослуг,акти прийомупередачі ТМЦ,податкові накладні,видаткові накладні,платіжні доручення,довіреності щодоотримання ТМЦ,товаротранспортні накладні,залізничні накладніщодо перевезенняТМЦ,сертифікати якостіна ТМЦ,штампи,печатки такліше, банківськівиписки порозрахунковим рахункам,та іншіфінансово-господарськідокументи,що свідчатьпро проведенняфінансово-господарськихоперацій звищезазначеними суб`єктамигосподарської діяльності,чорнові записи, відомості щодо виплати заробітної платні, блокноти, робочі зошити та печатки вищевказаних підприємств, у разі необхідності, системні блоки комп`ютерів, ноутбуки, засоби зв`язку та інші носії інформації, що містять вищевказані документи та відомості в електронному виді, грошові кошти, здобуті злочинних шляхом (законність походження яких не підтверджена), цінності, які в подальшому можуть забезпечити можливий цивільний позов, а також інші предмети й документи, що мають значення для встановлення істини в провадженні.

Оскільки вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, у разі звернення з тимчасовим доступом до речей та документів, існує ймовірність у підміні або знищенні речей та документів, що підтверджуватимуть диспозицію статті 212, 358, 205 КК України, слідчий був вимушений звернутися до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Слідчий суддя, вислухавши старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_38 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню на підставі наступного.

Згідно зі ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб.

В наданих слідчим матеріалах міститься достатньо підстав вважати, що вищевказаних приміщеннях, які використовуються учасниками вказаної схеми зберігаються товарно-матеріальні цінності здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а також готуються, роздруковуються та зберігаються первинні, фінансово-господарські документи по підконтрольним суб`єктам господарської діяльності, а також готуються, роздруковуються та зберігаються чорнові записи, магнітні носії інформації, грошові кошти (здобуті злочинним шляхом), комп`ютерна техніка, первинні фінансово-господарські документи, мобільні засоби зв`язку, машинні носії інформації (оптичні, флеш-накопичувачі), первинні та фінансово-господарські документи по підконтрольним суб`єктам господарської діяльності.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_39 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за №32016100110000103 від 04.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку заадресою: АДРЕСА_1 ,що на правівласності згідно інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно від09.10.2018за №140674747,належитьПП «Вінхолод» (ЄДР 41631790) та ТОВ «Алекс ГК» (ЄДР 32102409), та фактично використовується ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847), у тому числі, для здійснення незаконної діяльності, з метою виявлення та вилучення первинних документів ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847)по фінансово-господарськихвзаємовідносинах зФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_5 ),ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_7 ),ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_8 ),ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_9 ),ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_11 ),ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_12 ),ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_13 ),ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_14 ),ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_15 ),ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_16 ),ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_17 ),ФОП ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_18 ),ФОП ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_19 ),ФОП ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_20 ),ФОП ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_21 ),ФОП ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_22 ),ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_6 ),ФОП ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_23 ),ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_24 ),ФОП ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_25 ),ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_26 ),ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_27 ),ФОП ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_28 ),ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_5 ),ФОП ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_29 ),а саме: угоди,контракти,договори звідповідними додатками,акти наданняпослуг,акти прийомупередачі ТМЦ,податкові накладні,видаткові накладні,платіжні доручення,довіреності щодоотримання ТМЦ,товаротранспортні накладні,залізничні накладніщодо перевезенняТМЦ,сертифікати якостіна ТМЦ,штампи,печатки такліше, банківськівиписки порозрахунковим рахункам,та іншіфінансово-господарськідокументи,що свідчатьпро проведенняфінансово-господарськихоперацій звищезазначеними суб`єктамигосподарської діяльності,чорнові записи, відомості щодо виплати заробітної платні, блокноти, робочі зошити та печатки вищевказаних підприємств, у разі необхідності, системні блоки комп`ютерів, ноутбуки, засоби зв`язку та інші носії інформації, що містять вищевказані документи та відомості в електронному виді, грошові кошти, здобуті злочинних шляхом (законність походження яких не підтверджена), цінності, які в подальшому можуть забезпечити можливий цивільний позов, а також інші предмети й документи, що мають значення для встановлення істини в провадженні.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Проведення обшуку доручити старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби лейтенанту податкової міліції ОСОБА_40 , слідчим слідчої групи.

Ухвала надаєправо проникнутидо нежитловихприміщень,за адресою: АДРЕСА_1 ,що на правівласності згідно інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно від09.10.2018за №140674747,належитьПП «Вінхолод» (ЄДР 41631790) та ТОВ «Алекс ГК» (ЄДР 32102409), та фактично використовується ТОВ «Біопол» (ЄДР 37960847), лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1